При экспортно-импортных операциях одновременно означает и расчеты по открытому счету. Эти кредиты предоставляются в расчетах между постоянными партнерами (контрагентами), особенно при многократных поставках однородных товаров. Сущность кредитов или расчетов по открытому счету заключается в том, что продавец отгружает товар покупателю и направляет в его адрес товарораспорядительные документы, относя сумму задолженности в дебет счета, открытого им на имя покупателя. В обусловленные контрактом сроки покупатель погашает свою задолженность по открытому счету. Для покупателя открытый счет – выгодная форма расчетов и получения кредита, так как в этом случае отсутствует риск оплаты непоставленного товара, а проценты за пользование таким кредитом обычно не взимаются. Хозяйствующие субъекты, использующие открытый счет, как правило, выступают попеременно в качестве продавцов и покупателей, что является одним из способов обеспечения выполнения сторонами платежных обязательств.
Овердрафт представляет собой отрицательный баланс на текущем счете клиента банка. Овердрафт – это форма краткосрочного кредита, предоставление которого осуществляется путем списания банком средств со счета клиента сверх остатка денег на счете. В результате такой операции образуется отрицательный баланс, т.е. дебетовое сальдо – задолженность клиента банку. Банк и клиент заключают между собой соглашение, в котором устанавливаются максимальная сумма овердрафта, условия предоставления кредита, порядок погашения его, размер процента за кредит. При овердрафте в погашение задолженности направляются все суммы, зачисляемые на текущий счет клиента. Поэтому объем кредита изменяется по мере поступления средств, что отличает овердрафт от обычной ссуды. В Российской Федерации банки почти не предоставляют овердрафт. За рубежом же он используется довольно широко.
В США для клиентов банка, которые имеют в нем счет продолжительное время, овердрафт может предоставляться бесплатно.
Форма кредита овердрафт впервые возникла в Англии и в настоящее время практикуется в большинстве развитых стран.
Акцептный кредит – кредит, предоставляемый банком в форме акцепта переводного векселя (тратты), выставляемого на банк экспортерами и импортерами. При этой форме кредита экспортер получает возможность выставлять на банк векселя на определенную сумму в рамках кредитного лимита. Банк акцептует эти векселя, гарантируя тем самым их оплату должником в установленный срок.
При реализации товара в кредит экспортеры заинтересованы в акцепте векселя крупным банком. Такой вексель может быть учтен или продан. При акцептном кредите формально кредит предоставляет экспортер, но в отличие от вексельного кредита акцептантом векселя выступает банк. Выдавая акцепт, банк не предоставляет кредит и не вкладывает в операцию своих средств, но обязуется оплатить тратту при наступлении срока платежа. В тех случаях, когда экспортер требует платежа наличными, проводятся операции рефинансирования, т.е. банк импортера акцептует тратту, выставленную на него импортером, учитывает ее и уплачивает экспортеру наличными деньгами. Стоимость акцептного кредита складывается из двух элементов: комиссии за акцепт и учетной ставки, которая обычно ниже ставки по учету векселя.
Термин «акцептный кредит» применяется обычно в тех случаях, когда банки акцептуют тратты только экспортеров своей страны. Разновидностью акцептного кредита является акцептно-рамбусный кредит.
Рамбус в международной торговле означает оплату купленного товара через посредство банка в форме акцепта банком импортера тратт, выставленных экспортером. Термин «акцептно-рамбусный кредит» применяется в тех случаях, когда банки акцептуют тратты, выставленные на них иностранными коммерческими банками. Эти банки играют вспомогательную роль и принимают на себя ответственность перед банками-акцептантами по своевременному переводу (рамбусированию) на их счета валюты, необходимой для оплаты акцептованных тратт.
Еще по теме Кредит по открытому счету:
- Механизм банковского кредитования торговых организаций для пополнения оборотных средств на основе единовременных кредитов и кредитных линий.
При расчетах по открытому счету контрагенты ведут взаимный учет сумм текущей задолженности. Экспортер отгружает товар импортеру, отправляет в его адрес товаросопровождающие документы и заносит сумму задолженности в дебет счета, открытого на имя импортера. Последний осуществляет такую же запись в кредит счета экспортера. После оплаты товара экспортер и импортер совершают компенсирующие проведения.
Особенности данной формы расчетов:
1) предусматривает ведение контрагентами большого объема работы;
2) товаросопровождающие документы поступают прямо к импортеру, мимо банка, поэтому весь контроль за своевременностью платежей ложится на плечи участников сделки;
3) движение товара предшествует движению валютных средств.
Порядок погашения задолженности по открытому счету зависит от договоренности сторон сделки. Платеж по открытому счету в большей степени выгоден импортеру, поскольку отсутствует риск недопоставки товара, а проценты за пользование кредитом не снимаются. Для экспортера этот платеж является самой рискованной формой расчетов, поскольку у него нет никаких гарантий, что покупатель урегулирует свою задолженность в согласованный срок.
Платежи в форме открытого счета занимают сегодня прочные позиции в торговле многих стран мира, особенно Западной Европы (до 60% всех платежей). К сожалению, в украинской практике, как и в других постсоциалистических странах, расчеты по открытому счету не получили достаточного распространения. Это связано в значительной степени с низкой платежной дисциплиной, нехваткой информации о финансовом положении фирм, отсутствием законодательной базы для проведения расчетов в этой форме.
Банковский перевод представляет собой простое поручение одного банка другому банку выплатить бенефициару определенную сумму по просьбе перевододателя. Во внешнеторговых расчетах банковские переводы используются при авансовых платежах, оплате инкассо и задолженности по открытому счету, урегулировании рекламаций и по другим операциям.
Расчеты за поставленные товары с использованием банковского перевода осуществляются в следующем порядке:
После подписания контракта экспортер отгружает товары импортеру и пересылает ему товарные документы;
Получив документы, импортер представляет в свой банк поручение на перевод средств экспортеру;
Банк импортера переводит сумму платежа в банк экспортера вместе с платежными инструкциями;
Банк экспортера зачисляет полученную сумму на счет экспортера.
Достоинствами этой формы расчетов являются невысокая стоимость операции перевода и относительная простота ее исполнения: в банк не нужно представлять никаких документов, кроме поручения перевододателя на перевод. При банковских переводах достаточно высока скорость проведения расчетов, так как в настоящее время значительная их часть осуществляется с использованием телеграфа, телекса или системы S.W.I.F.T., в которой передача сообщений происходит на безбумажной основе по каналам международной банковской компьютерной связи.
В то же время при банковских переводах одна из сторон всегда подвергается риску. Если внешнеторговым контрактом не предусмотрен авансовый платеж, то для экспортера при рассматриваемой форме расчетов существует риск неоплаты поставленного товара. Для его снижения экспортер может потребовать предоставления банковской гарантии.
Валютные клиринги.
Для осуществления платежей по внешнеэкономическим сделкам правительствами двух и более стран могут заключаться соглашения о проведении расчетов на основе клиринга. Необходимость в таких расчетах чаще всего возникает у стран, национальные валюты которых не являются конвертируемыми, а золотовалютные резервы ограничены.
Валютный клиринг представляет собой взаимный зачет международных требований и обязательств, осуществляемый на основе межправительственных соглашений.
Зачет взаимных требований и обязательств осуществляют клиринговые банки. В качестве валюты клиринга может использоваться любая национальная или коллективная валюта. Система платежей на основе клиринга позволяет клиринговым банкам вести все расчеты с экспортерами и импортерами только в их национальной валюте: импортер вносит в банк свою национальную валюту в оплату поставленных товаров, а экспортер получает выручку уже в своей национальной валюте.
В зависимости от способа регулирования сальдо клирингового счета обычно выделяют 3 вида клиринга:
Со свободно конвертируемым сальдо, когда сальдо клирингового счета сверх установленного лимита оплачивается в свободно конвертируемой валюте;
С неконвертируемым сальдо, когда сальдо клирингового счета сверх установленного лимита погашается только поставками товаров;
С ограниченно конвертируемым сальдо, когда сальдо клирингового счета сверх установленного лимита оплачивается в свободно конвертируемой валюте, если оно превысило установленную сторонами сумму или не было погашено в течение согласованного заранее времени.
Если между странами заключено соглашение клирингового типа, экспортеры и импортеры обязаны осуществлять расчеты на его основе. Однако для экспортеров такая система расчетов невыгодна. Во-первых, существенным недостатком валютного клиринга является то, что полученную валютную выручку экспортеры могут использовать для закупки товаров только в стране, в которой был реализован экспортный товар. Во-вторых, вместо конвертируемой валюты они получают выручку в национальной валюте.
При расчетах по внешнеторговым операциям применяются переводный вексель (тратта) и простой вексель. Наиболее широко распространен переводный вексель (тратта), который представляет собой безусловный приказ трассанта (кредитора) трассату (заемщику) об уплате в указанный в векселе срок ремитенту (третьему лицу) определенной суммы денег. За оплату векселя ответственность несет акцептант, в качестве которого выступает импортер или банк. Акцептованные банками тратты легко превратить в наличные деньги путем учета. Форма, реквизиты, условия выставления и оплаты тратт регулируются вексельным законодательством, которое базируется на Единообразном вексельном законе, принятом Женевской вексельной конвенцией 1930 г. Прообразом тратты были появившиеся в XII-XIII вв. сопроводительные письма с просьбой выплатить подателю (обычно купцу) соответствующую сумму в местной валюте. С развитием товарно-денежных отношений и глобализацией хозяйственных связей вексель стал универсальным кредитно-расчетным документом. Использование тратты в дополнение к инкассо и аккредитиву дает право на получение кредита и валютной выручки.
При расчетах с использованием векселя экспортер передает тратту и товарные документы на инкассо своему банку, который получает валюту с импортера. Импортер становится собственником этих документов лишь против оплаты или акцепта тратты. Срок оплаты векселя при экспортных поставках в кредит обусловлен договоренностью сторон.
Расчеты с использованием чеков базируются на Чековой конвенции 1931г. Чек представляет собой денежный документ установленной формы, содержащий безусловный приказ чекодателя банку о выплате предъявителю чека указанной в нем суммы. Чек может быть выписан в любой валюте. Издержки оформления относительно невелики. Однако существующие риски (например, потери чека при пересылке), которые снижают эффективность этого средства расчетов.
Применяются в тех случаях, что и банковские переводы. Чеки бывают:
· Дорожные;
· Расчетные;
· Еврочеки.
Расчетный чек – это документ, содержащий отдельный безусловный приказ (чекодателя) банку о выплате указанной в нем суммы, предъявителю (чекодержателю). Оплата расчетного чека производится путем записи по счетам. Чек должен иметь денежное покрытие. В большинстве стран введена уголовная ответственность в выставлении чека без покрытия.
Чек бывает именной (выписан на определенное лицо); предъявительский (выписан на предъявителя); ордерный (выписывается в пользу определенного лица или по его приказу).
Дорожный чек (туристический) – это платежный документ, используемый как средство международных расчетов не торгового характера. В США, Канаде дорожный чек применяется и внутри страны, для безналичной оплаты товаров и услуг. Дорожный чек принимается только от первоначального владельца, образец подписи которого находится на чеке.
Банковская система “Еврочек” создана в 1968г. для улучшений обслуживания туристов. В отличии от дорожных чеков, Еврочек выдается банком их владельцу без предварительного денежного взноса, на более крупные суммы и оплачивается в счет банковского кредита до 1-го месяца. Особенностью расчетов системы Еврочек является прием к оплате чеков от клиентов при условии предъявителя специальных гарантийных карт, выпускаемых кредитными учреждениями евростран и подписание чеков в присутствии кассира. Гарантийные карты дают возможность их владельцам получить карту чеков или оплатить чеком предъявленные услуги в любой стране-участнице системы Еврочек. К оплате могут приниматься гарантированные картой Еврочеки кредитных учреждений Великобритании, Италии, Нидерландов, Франции, Германии, выписанные в национальных валютах этих стран. В Австрии, Андорре, Бельгии, Дании, Испании, Люксембурге, Норвегии, Португалии, Финляндии, Швейцарии и Швеции – в $ США.
В последние годы в международных расчетах все шире применяются кредитные карточки - именные денежные документы, дающие их владельцам возможность приобретать товары и услуги без оплаты наличными. Такие расчеты называются эквайринг. В соответствии с Законом Украины "О платежных системах и переводе денег в Украине" эквайринг – услуга технического, информационного обслуживания расчетов по операциям, которые осуществляются с помощью использования электронных платежных средств в платежной системе. Суть эквайринга заключается в том, что банк оказывает услуги магазинам, отелям, пунктам проката автомобилей и др., которые позволяют принимать к оплате пластиковые карточки разных систем и обеспечивать одновременно конвертацию валют.
Основные риски, которые возникают при международных расчетах:
1. Кредитный риск связан с неспособностью или нежеланием покупателя платить. Наиболее возможный риск при международных расчетах, поскольку нарушение судебного иска против должника, который нарушил обязательство, в другой стране нуждается в большем количестве средств и времени, а успех менее возможный, чем в случае с местным должником.
· использование аккредитива;
· получение наличных депозитов;
2. Валютный риск связан с изменением валютного курса, который может неблагоприятно повлиять на положение экспортера и импортера.
К средствам относительно сокращения данного риска относят:
· использование форвардного валютного хеджирования;
· использование фьючерсов на рынке опционов;
· выписывание счетов в собственной валюте или в валюте, которая имеет стойкую стоимость (доллар, фунт стерлингов, иена, евро);
· контрактное обеспечение - корректирование цены происходит на основе обусловленных изменений валютного курса.
3. Региональный риск происходит вследствие политических или экономических событий, которые происходят в стране импортера и которые стали причиной постоянного или срочного приостановления выплат продавцу. Региональный риск также включает риск отсутствия конвертируемости: невозможность владельца валюты данной страны конвертировать ее в валюту другой страны вследствие ограничения, наложенного правительством.
К средствам относительно сокращения данного риска относят:
· использование подтвержденного аккредитива;
· получение страхового покрытия экспортных кредитов.
Таким образом, к общим методам минимизации затрат и рисков, которые возникают при осуществлении международных расчетов относят:
· использование разных стратегий;
· страхование;
· выбор метода финансирования.
При осуществлении расчетов по открытому счету продавец отгружает товар покупателю и направляет в его адрес товарораспорядительные документы, относя сумму задолженности в дебет счета, открытого им на имя покупателя совершает периодические платежи экспортеру после получения товаров. Последний погашает задолженность частями - в интервалы, обусловленные контрактом или по истечении определенного срока после отгрузки отдельных партий товаров.
После завершения расчетов производятся окончательная выверка и погашение остающейся задолженности.
Предоставление кредита по открытому счету и проведение расчетов в рассматриваемой форме связаны для продавца с риском неплатежа или несвоевременной оплаты товара, поскольку покупатель при получении товарных документов никакого долгового обязательства продавцу не выдает. А для покупателя открытый счет - выгодная форма расчетов и получения кредитов, т.к. отсутствует риск оплаты непоставленного товара. К тому же проценты за пользование кредитом обычно не взимаются. Поэтому фирмы, использующие открытый счет, часто выступают попеременно в качестве продавцов и покупателей, что является одним из способов обеспечения выполнения сторонами платежных обязательств. В международной торговле открытый счет используется при расчетах между постоянными контрагентами, с государственными организациями и при комиссионной продаже товаров в форме консигнации или при многократных поставках однородного товара, особенно мелкими партиями.
^
Расчеты в форме аванса
В отличие от расчетов по открытому счету расчеты в форме аванса чаще всего означают кредитование экспортера импортером. При этом по поручению экспортера на сумму аванса банк экспортера обычно выдает в пользу импортера гарантию возврата полученного аванса в случае невыполнения условий контракта и непоставки товара.
^
Валютный клиринг
Клиринг представляет собой взаимозачет платежей, т.е. ситуацию, когда денежные претензии (дебиторская задолженность) участников погашаются их же денежными обязательствами (кредиторской задолженностью) без использования реальных денег.
Клиринговые операции обычно классифицируются по двум признакам: периодичности проведения и составу участников. По первому признаку клиринг подразделяется на разовый, который проводится эпизодически по мере накопления дебиторско-кредиторской задолженности, или постоянно действующий, осуществляющийся периодически независимо от состояния денежных обязанностей и денежных претензий участников клиринга. В зависимости от состава участников клиринг может быть двух- или многосторонним.
Валютный клиринг представляет межправительственные договоренности о взаимном (безналичном) зачете международных требований и обязательств на основании соглашения между правительством двух или более стран. Валютный клиринг предполагает централизацию расчетов между государствами - сторонами клирингового соглашения на специальных клиринговых счетах, открываемых уполномоченными банками. Эта схема носит обязательный характер для физических и юридических лиц, сделки которых подпадают под действие соглашения. Импортеры и экспортеры, как, впрочем, и иные кредиторы и заемщики, не вправе производить взаимные расчеты иначе, чем по валютному клирингу. Валютный клиринг основан также и на других обязательных элементах:
его объеме;
валюте клиринга;
размерах технического кредита
Объем клиринга означает степень охвата платежей. При полном валютном клиринге под эту схему подпадает весь внешнеторговый оборот. При частичном клиринге неторговые операции (туризм, содержание посольств и торговых представительств, загранкомандировки и пр.) осуществляются обычным порядком - через корреспондентские счета.
Валютой клиринга признается согласованная расчетная единица (валюта), в которой ведутся клиринговые счета. Она может выражаться в валюте:
одной из стран-партнеров;
обоих государств;
третьей страны.
Платежи или поступления с клиринговых счетов производятся в каждой из стран только в пересчете в национальную валюту по соответствующему курсу. Клиринговые валюты применяются исключительно в безналичной форме. Источником клиринговых валют является взаимное кредитование поставок товаров и оказания услуг странами - участницами соглашений. Клиринговые валюты используются по принципу: они должны быть израсходованы в стране, где заработаны.
Объем технического кредита (предельно допустимое сальдо задолженности) необходим для обеспечения непрерывности расчетов; определяется в соответствии с долей сальдо задолженности в объеме поставок. На практике применяются различные способы регулирования сальдо клирингового счета.
^
Вексельная форма расчетов
В международных сделках активно используется вексельная форма расчетов. В соответствии с вексельным правом, оформленным Женевской конвенцией о переводных и простых векселях 1930 г., вексель представляет собой « безусловное денежное обязательство одной стороны другой. Вексель является средством оформления кредита, предоставляемого в товарной форме покупателю в виде отсрочки платежа». Из представленного определения следует, что расчеты в этой форме сопровождают коммерческое кредитование.
С точки зрения взаимодействия юридических лиц и участия в этой форме расчетов банков, необходимо, чтобы банк импортера был домицилиатом (т.е. плательщиком), а банк экспортера имел поручение экспортера-векселедержателя для инкассирования (т.е. поручение по получению) платежа по векселю.
В этом частном случае вексельная форма расчетов будет выглядеть следующим образом (см. рис.3.6.): импортер заключает со своим банком договор-поручение по домициляции векселей (1), т.е. по обеспечению платежей по ним. После получения товара (2) импортер выдает экспортеру вексель (3), в котором указывается срок оплаты товара. Экспортер передает своему банку данный вексель для инкассирования (4). Банк экспортера извещает банк импортера повесткой о наличии у него векселя (5).
^ Рис. 3.6. Вексельная схема расчетов
При наличии суммы на расчетном счете импортера обслуживающий банк может сразу перечислить деньги на расчетный счет экспортера (6). После этого банк экспортера извещает своего клиента о зачислении на его счет суммы уплаты по векселю (7) и возвращает последний в банк импортера (8). Банк импортера отправляет своему клиенту вексель с выпиской об окончании операции по нему (9).
Если денег на расчетном счете импортера нет, а наступает срок уплаты по векселю, то банк импортера не несет ответственность за неуплату, если между ним и клиентом нет специального договора о кредите в счет оплаты векселя.
В случае просрочки банк экспортера предъявляет неоплаченный вексель в нотариальную контору (10) для совершения протеста (11). Затем неоплаченный вексель с протестом возвращается экспортеру для принятия решения (12).
^
Чековая форма расчетов
В международных расчетах используется также чековая форма. Чек - это ценная бумага, содержащая ничем не обусловленное распоряжение (приказ) чекодателя банку-плательщику произвести платеж указанной в нем суммы чекодержателю (предъявителю) или по их приказу другим лицам (ордерный чек) за счет средств чекодателя, имеющихся у банка 24 .
На практике применяется следующий порядок оплаты чека:
чек оплачивается за счет средств чекодателя;
подлежит оплате при условии предъявления его к оплате в срок, установленный законом;
плательщик обязан удостовериться в подлинности чека, а также в том, что предъявитель чека является уполномоченным по нему лицом (при оплате индоссированного чека плательщик обязан проверить правильность индоссаментов, но не подписи индоссантов);
лицо, оплатившее чек, вправе потребовать передачи ему чека с распиской в получении платежа;
платеж по чеку может быть гарантирован полностью или частично посредством аваля (авалист отвечает так же, как и тот, за кого он дал аваль);
представление чека в банк на инкассо для получения платежа считается предъявлением чека к платежу.
Законодательством оговаривается также последствия неоплаты чека 25:
в случае отказа плательщика от оплаты чека чекодержатель вправе по своему выбору предъявить иск к одному, нескольким или ко всем обязанным по чеку лицам (чекодателю, авалистам, индоссантам), которые несут перед ним солидарную ответственность;
чекодержатель вправе потребовать от указанных лиц оплаты суммы чека, своих издержек на получение оплаты, а также процентов;
иск чекодержателя к указанным лицам может быть предъявлен в течение шести месяцев со дня окончания срока предъявления чека к платежу.
·
Упрощенная схема расчетов чеками выглядит следующим образом (см. рис. 3.7.): импортер подает в свой обслуживающий банк платежное поручение о депонировании (резервировании) определенной суммы на депозитном счете (1) и одновременно предоставляет заявление о выдаче ему чека (2). На основании этих документов банк покупателя открывает своему клиенту депозит
(3). После открытия депозита банк выдает чек (4).
^ Рис. 3.7. Чековая схема расчетов
После отгрузки продукции или оказания услуги экспортером (5) импортер оплачивает их чеком (6). Экспортер в определенный срок с момента получения чека предоставляет его в свой банк (7). Тот, в свою очередь, пересылает чек в банк импортера (8). Банк импортера перечисляет деньги (9). После этого делаются выписки банков своим клиентам (10) и (11).
Чековая форма расчетов, как и аккредитивная, обеспечивает определенные гарантии экспортерам. Однако оформление сделок несколько увеличивает время оборота денежных средств.
Чек связан с наличием средств на счете чекодателя и используется как средство распоряжения этим счетом, частным обязательством в качестве платежного средства. Погашение долга чекодержателя может состояться лишь при наличии необходимой суммы на счете чекодателя. Банк не несет ответственности перед чекодателем за оплату выписанного на него чека. Но банк может иметь со своим клиентом договор, позволяющий выставлять на его счет чеки, превышающие в определенном размере кредитовый остаток по текущему счету - овердрафт.
Расчеты по открытому счету. Их сущность состоит в периодических платежах импортера экспортеру после получения товара. Сумма текущей задолженности учитывается в книгах торговых партнеров. Данная форма международных расчетов связана с кредитом по открытому счету. Порядок расчетов по погашению задолженности по открытому счету определяется соглашением между контрагентами. Обычно предусматриваются периодические платежи в установленные сроки (после завершения поставок или перепродажи товара импортером в середине или конце месяца). После выверки расчетов окончательное погашение задолженности по открытому счету производится через банки, как правило, с использованием банковского перевода или чека. В этой связи банковская статистика часто включает расчеты по открытому счету в банковские переводы.
Открытый счет используется при расчетах между: фирмами, связанными традиционными торговыми отношениями; ТНК и ее заграничными филиалами по экспортным поставкам; экспортером и брокерской фирмой; смешанными фирмами с участием экспортера; за товары, отправляемые на консигнацию для продажи со склада. Обычно расчеты по открытому счету применяются при регулярных поставках, когда доверие подкрепляется длительными деловыми отношениями, а покупатель - солидная фирма. Особенностью данной формы расчетов является то, что движение товаров опережает движение денег. Расчеты при этом оторваны от товарных поставок и связаны с коммерческим кредитом, причем обычно экспортер односторонне кредитует импортера. Если поставки товаров осуществляются взаимно с последующими расчетами по открытому счету, то они отражаются на контокорренте (едином счете), происходят двухстороннее кредитование и зачет взаимных требований.
Расчеты по открытому счету наиболее выгодны для импортера, так как он производит последующую оплату полученных товаров, а процент за предоставляемый кредит при этом отдельно не взимается: отсутствует риск оплаты непоставленного или непринятого товара. Для экспортера эта форма расчетов наименее выгодна, поскольку не содержит надежной гарантии своевременности платежа, замедляет оборачиваемость его капитала, иногда вызывает необходимость прибегать к банковскому кредиту. Риск неоплаты импортером товара при одностороннем использовании этой формы расчетов аналогичен риску недопоставки товара экспортером при авансовых платежах. Фактически эта форма расчетов применяется для кредитования импортера и отражает доверие к нему со стороны экспортера. Поэтому эта форма расчетов обычно применяется лишь на условиях взаимности, когда контрагенты попеременно выступают в роли продавца и покупателя и невыполнение обязательств импортером влечет за собой приостановку товарных поставок экспортером. При односторонних поставках расчеты по открытому счету применяются редко.
Иногда применяется соглашение об открытии специального счета «эскроу», на который зачисляются доходы от экспорта в конвертируемой валюте. Наличие такого счета повышает доверие экспортера к платежеспособности импортера.
Расчеты по бартерным (товарообменным) сделкам, которые охватывают 10-15% мировой торговли, осуществляются в общепринятых формах (открытый счет, аккредитив и др.).
К содержанию книги: МЕЖДУНАРОДНЫЕ ВАЛЮТНО-КРЕДИТНЫЕ И ФИНАНСОВЫЕ ОТНОШЕНИЯ
Смотрите также:
Порядок проведения расчетов за импортируемые и экспортируемые товары (услуги) регламентируются законодательством Республики Беларусь, а также подчиняется международным правилам документарного оформления и оплаты платежных документов.
Все расчеты, связанные с экспортом и импортом товаров и услуг, осуществляются через уполномоченные банки.
Оплата внешнеторговых контрактов производится, как правило, в одной из следующих форм расчетов – открытый счет, банковский перевод, инкассо, аккредитив.
Форма расчетов представляет собой сложившиеся в международной коммерческой и банковской практике способы оформления, передачи и оплаты товарораспорядительных и платежных документов.
Указанные формы международных расчетов применяются на условиях платежа как за наличные, так и в кредит.
Выбор конкретной формы международных расчетов определяется по соглашению сторон.
Применяемые формы международных расчетов отличаются по доле участия коммерческих банков в их проведении. Минимальная доля участия банков предполагается при осуществлении банковского перевода, т.е. выполнение платежного требования клиента. Более значительна часть доля участия банков при проведении инкассовой операции – контроль за передачей, пересылкой товарораспорядительных документов и выдачей их плательщику в соответствии с условиями доверителя. Максимальная доля участия банков – при расчетах аккредитивами, что выражается в предоставлении получателю (бенефициару) платежного обязательства, реализуемого при соблюдении условий, содержащихся в аккредитиве.
При различных формах расчетов неодинакова степень обеспечения надежности платежа для экспортера: она минимальна при расчетах банковскими переводами и инкассо за фактически поставленный товар и максимальна при расчетах аккредитивами, поскольку является денежной гарантией оплаты отгруженных товаров открывшим его банком.
Открытый счет – одна из форм расчетов во внешней торговле. Суть: непосредственное отправление в адрес иностранного покупателя как товара, так и товарных документов, оплату которых импортер осуществляет в течение обусловленного в контракте срока. Если этот срок превышает сроки действующего законодательства, то открытый счет рассматривается не как форму наличного расчета, а как расчеты в кредит.
Как правило, при этой форме расчетов фирмы открывают в своих книгах друг другу счета, на которых учитывают обоюдную задолженность (взаимозачет). Это операция осуществляется без участия банка, который может быть подключен в отдельных случаях, в основном на завершающем этапе операций, когда необходимо подвести баланс и сделать перевод суммы, оставшейся непокрытой товаром.
После отгрузки товара экспортер делает у себя запись в бухгалтерских книгах причитающуюся сумму в дебет открытого счета, а импортер делает аналогичную запись в кредит открытого экспортеру счета.
Открытый счет, таким образом, предусматривает коммерческое кредитование покупателя. Для экспортера он всегда невыгоден, поскольку связан с повышенным риском. Как правило эта форма применяется между длительно сотрудничающими фирмами, которые осуществляют товарообменные операции, выступая одновременно в форме продавцов и покупателей, между филиалами крупных компаний и т.п.
Целесообразность использования в расчетах открытого счета может быть продиктована следующими обстоятельствами:
если поставки осуществляются небольшими партиями регулярно по графику; встречные поставки; между филиалами крупных компаний.
Банковский перевод – простое поручение банку своему банку-корреспонденту выплатить определенную сумму денег по просьбе и за счет перевододателя иностранному получателю (бенефициару) с указанием способа возмещения банку-плательщику выплаченной суммы.
Банковский перевод осуществляется безналичным образом посредством платежных поручений, адресованных одним банком другому. Иногда переводы выполняются посредством банковских чеков или других платежных документов. Товарораспорядительные документы при данной форме расчетов направляются от экспортера импортеру непосредственно, т.е. минуя банк.
При выполнении переводной операции банк переводополучателя руководствуется конкретными указаниями, содержащимися в платежном поручении.
При проведении переводной операции банки принимают участие в расчетах путем перевода только после представления плательщиком в банк платежного поручения на оплату контракта. При этом банки не несут ответственности за платеж. Банки не контролируют факт поставки товаров или передачи документов импортеру, а также исполнение платежа по контракту. При этой форме расчетов в обязанности банка входит лишь перевод платежа со счета перевододателя на счет переводополучателя в момент представления платежного поручения (рис.10).
В международной банковской практике банковские переводы могут использоваться для оплаты аванса по контракту, если в его условиях содержится положение о переводе части стоимости контракта (15-30%) авансом, т.е. до начала отгрузки товара. Остальная часть оплачивается за фактически поставленный товар. Авансовый платеж означает фактически скрытое кредитование экспортера и невыгоден импортеру, Кроме того, перевод аванса создает для импортера риск потери денег в случае неисполнения экспортером условий контракта и непоставки товара.
С целью защиты импортера от риска невозврата аванса в случае непоставки экспортером товара в международной банковской практике существует несколько способов защиты:
1. получение банковской гарантии на возврат аванса; в этом случае до перевода авансового платежа оформляется гарантия первоклассного банка;
2. использование документарного или условного перевода. Здесь банк экспортера производит фактическое зачисление аванса на его счет при условии представления им транспортных документов в течение определенного срока.
