Более высокий уровень убытков в случае неисполнения контрагентом обязательств, вследствие применения штрафных санкций государственных контролирующих органов за нарушение валютного законодательства.

Для снижения рисков, вызванных вышеперечисленными причинами, и применяется аккредитив. Участником аккредитивной формы расчетов является, приказодатель аккредитива - лицо, которое в соответствии с обязанностями договора купли-продажи дает разрешение на открытие аккредитива. Одним из ключевых звеньев сделки является банк-эмитент – банк, открывающий аккредитив. Обычно этим банком является банк импортера. Возможно, когда поставщик не согласен на платежное обязательство незнакомого для него банка, то он может настаивать на открытии аккредитива в признанном кредитном учреждении. Необходимо учесть значимость исполняющего банка, которым может быть либо сам банк эмитент, либо банк продавца, либо третий банк. Этот банк может произвести платеж, принять на себя обязательства платежа, акцептовать тратту, произвести негоциацию, оплатить стоимость переводного векселя и/или переводного документа по аккредитиву, если соблюдены все условия.

Рассматривая с положительной стороны данный продукт можно выделить следующие аспекты:

Платеж по аккредитиву будет выполнен только после того, как соответствующие документы подтвердят, что продавец выполнил условия, указанные в аккредитиве;

Продавец может быть уверенным, что необходимая сумма за поставку товара будет своевременно оплачена;

Банки являются гарантами соблюдения всех условий, указанных в кредитном договоре;

При форс-мажорных ситуациях денежные средства будут возвращены обратно на счёт покупателя;

Нет необходимости высвобождения денежных средств из процесса производства.

Аккредитивная форма расчетов имеет и ряд недостатков, к которым можно отнести следующие:

Значительный объём комиссионных платежей, что усложняет оценку реальной стоимости такого продукта;

Для клиентов, которые ранее не работали с указанным банковским продуктом, достаточно сложно разобраться во всех тонкостях аккредитивных схем;

Сложный процесс документооборота;

Высокая стоимость операции.

Данный продукт используется чаще всего, когда:

Торговые партнеры установили новые, непроверенные деловые отношения;

Продавец не уверен в платежеспособности покупателя, а покупатель не уверен в способности продавца поставить товар, выполнить, работы, оказать услуги;

Предметом контракта являются крупные проекты или товары, изготовленные по специальному заказу.

Учитывая специфическую особенность данной формы расчетов, лишь отдельные банки на своих сайтах размещают информацию о комиссионных тарифах по аккредитивным расчетам. Например, ОАО « МТБанк» по аккредитивам использует следующие тарифы:

1). Импортные аккредитивы:

Открытие аккредитива - 0,15 % от суммы (min 50 USD, max 600 USD);

Прием, проверка и платеж против документов - 0,15 % от суммы (min 50 USD, max 500 USD);

Рассмотрение документов с расхождениями - 40 USD.

изменение суммы аккредитива 0,15 % от суммы изменения (min-50 USD, max 600 USD);

Прочие 30 USD (за каждое заявление);

С покрытием, либо подтверждение аккредитива, выставленного банком, на который установлен лимит - 0,2 % от суммы покрытия (min 50 USD, max 500 USD);

Без покрытия по договору;

Аннуляция аккредитива до истечения срока - 30 USD

2). Экспортные аккредитивы

Предавизование - 20 USD;

Авизование - 0,1 % от суммы (min-50 USD,max-200 USD);

Прием, проверка и оформление документов для их отсылки - 0,15 % от суммы (min 50 USD, max 500 USD);

Рассмотрение документов с расхождениями (возврат клиенту документов, предоставленных с расхождениями с условиями аккредитива или запрос согласия банка-корреспондента на принятие таких условий) - 40 USD;

а). Изменение условий аккредитива:

Изменение суммы аккредитива - 0,15 % от суммы изменения (min 40 USD, max 600 USD);

Прочие - 30 USD (за каждое заявление);

б). Подтверждение аккредитива нашим банком:

С покрытием (комиссия взимается ежеквартально за квартал или его часть) - 0,15% от суммы покрытия (min 50 USD, max 500 USD);

Без покрытия по договору;

Аннуляция аккредитива до истечения срока - 30 USD;

Перевод аккредитива (трансферабельный) - 0,15 % от суммы(min 30 USD, max 300 USD);

Негоциация по договору;

Платеж бенефициару на счет в другом банке через корреспондентский счет банка Nostro - 0,2% от суммы (min 10 USD, max 50 USD).

Таким образом, аккредитив - это важный расчетный инструмент, в котором нуждаются контрагенты при осуществлении внешнеэкономической деятельности.

В соответствии с Унифицированными правилами и обычаями для документарных аккредитивов аккредитив - это соглашение, в силу которого банк обязуется по просьбе клиента произвести оплату документов бенефициару, в пользу которого открыт аккредитив, или произвести оплату, акцепт тратты, выставленной бенефициаром, или негоциацию (покупку) документов, если выполнены все условия аккредитива. Обязательство банка по аккредитиву является самостоятельным и не зависит от правоотношений сторон по коммерческому контракту. Это положение направлено на защиту интересов банков и их клиентов: экспортеру обеспечивает ограничение требований к оформлению документов и получению платежа только условиями аккредитива; импортеру - четкое выполнение экспортером всех условий аккредитива.

В расчетах по документарному аккредитиву участвуют:

импортер (приказодатель), который обращается к банку с просьбой об открытии аккредитива;
банк-эмитент, открывающий аккредитив;
авизующий банк, которому поручается известить экспортера об открытии в его пользу аккредитива и передать ему текст аккредитива, удостоверив его подлинность;
бенефициар-экспортер, в пользу которого открыт аккредитив. Схематично осуществление аккредитивной формы расчетов можно представить в виде следующих этапов (рис. 6.1).

Рис. 6.1.

Импортер после заключения контракта с экспортером (1) представляет в банк заявление на открытие аккредитива (2).

Банк-эмитент открывает аккредитив и направляет его своему корреспонденту, как правило, в стране экспортера, поручая ему авизовать аккредитив бенефициару (3).

Авизующий банк извещает и передает аккредитив бенефициару, удостоверяя его подлинность (4).

После получения открытого в его пользу аккредитива (т.е. обязательства банка произвести платеж) бенефициар производит отгрузку товара (5), представляет документы, как правило, в авизующий банк (6), который пересылает их для оплаты банку-эмитенту (7).

После проверки правильности оформления документов, если документы соответствуют условиям аккредитива, банк-эмитент переводит деньги согласно инструкциям авизующего банка (8) и выдаст документы приказодателю (9), который получает товар.

Поступившая в авизующий банк экспортная выручка зачисляется на счет бенефициара (10).

В соответствии с условиями аккредитива в качестве исполняющего банка, уполномоченного на оплату документов, возможно назначение и авизующего банка, который в этом случае производит оплату документов экспортеру в момент их представления в банк, а затем потребовать возмещения произведенного платежа у банка-эмитента (по непокрытым аккредитивам). Если у исполняющего банка и банка-эмитента нет взаимных корреспондентских счетов, то в расчетах принимает участие третий (рамбурсирующий) банк, в котором открыты корреспондентские счета указанных банков. В этом случае при открытии аккредитива банк-эмитент дает инструкции (рамбурсное полномочие) рамбурсирующему банку оплачивать требования исполняющего банка в течение срока действия и в пределах суммы аккредитива. Порядок действий банков определяется Унифицированными правилами для межбанковского рамбурсирования по документарным аккредитивам.

Виды аккредитивов разнообразны и могут быть классифицированы но следующим принципам.

1. С точки зрения возможности изменения или аннулирования аккредитива банком-эмитентом различаются: безотзывный аккредитив - твердое обязательство банка-эмитента не изменять и не аннулировать его без согласия заинтересованных сторон; отзывной, который может быть изменен или аннулирован в любой момент без предварительного уведомления бенефициара. При отсутствии соответствующего указания аккредитив считается безотзывным.
2. С точки зрения дополнительных обязательств другого банка по аккредитиву различаются подтвержденный и неподтвержденный аккредитивы. Пели банк-эмитент просит авизующий или иной третий банк подтвердить его безотзывный аккредитив, то такое подтверждение (если предусмотренные документы представлены и выполнены все условия аккредитива) означает твердое обязательство подтверждающего банка в дополнение к обязательству банка-эмитента по платежу, акцепту или негоциации тратты.
3. С точки зрения возможности возобновления аккредитива применяются возобновляемые (ролловерные, револьверные) аккредитивы, которые открываются па часть стоимости контракта с условием восстановления первоначальной суммы аккредитива после его полного использования (за ряд комплектов документов) либо после представления каждого комплекта документов. Как правило, в тексте аккредитива указывается общая сумма, которую не может превысить совокупность обязательств по данному аккредитиву. Возобновляемые аккредитивы, позволяющие сократить издержки обращения, находят широкое применение при расчетах по контрактам на крупные суммы с регулярной отгрузкой товаров в течение длительного периода.
4. С точки зрения возможности использования аккредитива вторыми бенефициарами (непосредственными поставщиками товара) различаются переводные (трансферабелъные) аккредитивы. При комплектных поставках, осуществляемых субпоставщиками, по указанию первого бенефициара аккредитив может быть переведен полностью или частично второму бенефициару. Трансферабельный аккредитив переводится не более одного раза.
5. С точки зрения предоставления банком-эмитентом иностранному банку валютного покрытия различаются покрытый и непокрытый аккредитивы. При открытии аккредитива с покрытием банк-эмитент переводит сумму аккредитива, как правило, подтверждающему банку в качестве обеспечения им выполнения обязательств по аккредитиву, что в ряде случаев свидетельствует о недоверии подтверждающего байка к платежеспособности банка-эмитента. Иногда вместо покрытия банк-эмитент выставляет подтвержденное обязательство, выплачивая подтверждающему банку комиссию. В современных условиях преобладают непокрытые аккредитивы.
6. С точки зрения возможностей реализации аккредитива различаются: аккредитивы с платежом против документов, акцептные аккредитивы, предусматривающие акцепт тратт банком-эмитентом при условии выполнения всех требований аккредитива; аккредитивы с рассрочкой платежа, аккредитивы с негоциацией документов. Аккредитивы с платежом против документов используются для расчетов по контрактам без рассрочки платежа (или с краткосрочной отсрочкой платежа, например, до 30 дней от даты отгрузки товара). Для расчетов по контрактам, предусматривающим коммерческий кредит, предоставленный продавцом покупателю, применяются аккредитивы с отсроченным платежом, или акцептные аккредитивы. Акцептные аккредитивы предусматривают обязательство банка-эмитента акцептовать и при наступлении срока оплатить выставленную на него тратту (или простой вексель) при выполнении всех условий аккредитива. При осуществлении расчетов по аккредитиву с отсроченным платежом в случае представления документов, полностью соответствующих условиям аккредитива, банк-эмитент принимает на себя обязательство в рамках открытого им аккредитива произвести платеж при наступлении срока, о чем уведомляет бенефициара. Срок действия таких аккредитивов не охватывает весь период рассрочки платежа и предназначен только для представления документов. Аккредитивы, исполняемые путем негоциации (покупки), подразумевают обязанность банка оплатить без оборота на бенефициара выставленную им тратту и (или) документы, представленные по аккредитиву.

В отличие от документарного аккредитива денежный аккредитив - именной документ, содержащий поручение о выплате денег получателю в течение определенного срока при соблюдении указанных в нем условий.

7. С точки зрения исполнения аккредитива различаются аккредитивы с исполнением в банке-эмитенте и в третьих банках (подтверждающем, авизующем). Разновидностью аккредитива является аккредитив с исполнением в любом банке (со свободной негоциацией, циркулярный). Такие аккредитивы - безотзывные и выставляются лишь крупными банками, известными в деловых кругах и с первоклассной репутацией, иначе экспортеру трудно их реализовать.

В современных условиях также применяются аккредитивы компенсационные и "бэк-ту-бэк". Экономическое содержание этих видов аккредитивов сводится к следующему. Бенефициар, в пользу которого по поручению иностранного покупателя открывается аккредитив, является посредником, а не производителем товара. Для того чтобы обеспечить поставку товара конечному покупателю, он обязан его закупить. Если расчеты с фирмой - производителем товара должны осуществляться в форме документарного аккредитива, то в качестве обеспечения для открытия такого аккредитива посредническая организация может предложить банку первоначальный аккредитив, открытый в его пользу банком импортера. Некоторые страны, особенно США, Западной Европы, используют резервный гарантийный аккредитив (стэнд-бай), который служит гарантией выполнения контрагентами взятых на себя обязательств по контракту. В случае неоплаты документов должником по контракту кредитор может обратиться в банк за получением платежа в счет резервного аккредитива.

Аккредитивная форма расчетов - наиболее сложная и дорогостоящая. За выполнение аккредитивных операций (авизование, подтверждение, проверку документов, платеж) банки взимают более высокую комиссию, чем но другим формам расчетов, например инкассо.

Аккредитивная форма расчетов имеет следующие преимущества и недостатки для экспортера (табл. 6.1).

Таблица 6.1. Преимущества и недостатки аккредитивной формы расчетов для экспортера

Преимущества

Недостатки

Гарантия своевременной оплаты экспортных поставок товаров/услуг, поскольку банк берет на себя это обязательство

Ускорение получения экспортной выручки, если банк производит выплату после отгрузки товара на основе представленного комплекта документов в соответствии с условиями контракта

При необходимости экспортер может получить кредит в своем банке под залог аккредитива до получения экспортной выручки

Сложность этой формы расчетов для экспортера состоит в необходимости тщательного оформления документов и своевременного их представления в банк

Длительное прохождение документов через банки, участвующие в этой форме расчетов Высокая банковская комиссия. Импортер может требовать от экспортера принять на себя часть расходов по обслуживанию аккредитива

Таким образом, для экспортера аккредитивная форма расчетов имеет больше преимуществ, чем недостатков, особенно при выборе его оптимального вида - безотзывного, подтвержденного, покрытого и других. Обычно экспортеры развитых стран настаивают на этой форме расчетов с импортерами из развивающихся стран в целях обеспечения гарантии получения своей выручки (табл. 6.2).

Таблица 6.2. Преимущества и недостатки аккредитивной формы расчетов для импортера

Преимущества

Недостатки

Возможность контролировать выполнение условий сделки экспортером на основе представленных документов. Уменьшение риска неполучения товара, так как оплата по аккредитивам осуществляется после его отгрузки и представления отгрузочных документов Снижение риска оплаты непоставленного товара Импортер может получить более длительную отсрочку платежа

Невозможность контроля за состоянием товаров после их транспортировки Риск оплаты поврежденных товаров Иммобилизация и распыление финансовых средств импортера, поскольку он обычно открывает аккредитив до получения и реализации товаров Высокая стоимость аккредитивной формы расчетов

Для открытия аккредитива импортер обычно прибегает к банковскому кредиту. Стоимость этого кредита (процент, комиссия и др.) удорожает эту форму расчетов

Таким образом, для импортера аккредитивная форма расчетов менее выгодна, чем для экспортера.

В соответствия с Положением о безналичных расчетах аккредитив представляет собой условное денежное обязательство, принимаемое банком (банк-эмитент) по поручению плательщика, произвести плате-жи в пользу получателя средств по предъявлении последним докумен-тов, соответствующих условиям аккредитива, или предоставить полно-мочия другому банку (исполняющий банк) произвести такие платежи.

Содержание аккредитивной формы расчетов заключается в том, что плательщик и поставщик передают банкам, в которых они об-служиваются, функции по контролю за соблюдением условий до-говора в части сумм и сроков оплаты. В банке поставщика открыва-ется специальный счет, на котором депонируются средства платель-щика. Указанные средства бронируются на определенный срок, который устанавливается в основном договоре.

После того как по-ставщик убеждается в том, что необходимые средства зарезервирова-ны, он отгружает продукцию или выполняет соответствующие услу-ги или работы. Документы, свидетельствующие об отгрузке товаров или выполнении работ, представляются поставщиком в банк.

Испол-няющий банк проверяет соответствие отгрузки условиям аккредити-ва, и в случае полного соблюдения контракта денежные средства списываются непосредственно на счет поставщика. Документы, сви-детельствующие об отгрузке продукции, исполняющий банк пересы-лает банку-эмитенту, откуда они попадают к покупателю. Выплаты с аккредитива могут осуществляться только в безналичной форме.

Аккредитивная форма расчетов имеет несомненные достоинства. Поставщик получает дополнительные гарантии по своевременному по-лучению оплаты от покупателя, поскольку, как правило, отгрузка това-ра или выполнение каких-либо работ поставщиком производится уже после получения извещения об открытии аккредитива. С другой сторо-ны, банковское учреждение контролирует действия поставщика; не-смотря на то что соответствующие денежные средства забронированы, поставщик сможет получить их только при условии добросовестного исполнения договора в полном объеме и в соответствующие сроки.

В современной практике используются несколько видов аккреди-тивной формы расчетов , возможность использования которых содер-жится в договоре банковского счета.

При депонированном , или от-крытом, аккредитиве банк плательщика (банк-эмитент) перечисляет в банк получателя (исполняющий банк) соответствующую сумму со счета плательщика или за счет средств предоставленного ему креди-та. Таким образом, необходимые денежные средства списываются со счета плательщика еще до момента исполнения поставщиком обяза-тельств по договору. Указанная форма аккредитивных расчетов при-меняется в случае, если между банками, обслуживающими участни-ков сделки, не установлены корреспондентские отношения.

При наличии у банков корреспондентских счетов друг у друга, как правило, применяется непокрытый , или гарантированный, ак-кредитив . В этом случае средства, списанные с расчетного счета по-купателя, непосредственно в банк поставщика не перечисляются, а депонируются на специальном счете. Выплата поставщику по аккре-дитиву производится за счет средств на корреспондентском счете банка покупателя в банке поставщика. В этом случае сроки расчетов между контрагентами сокращаются.

Возможны и другие классификации аккредитивной формы расче-тов, однако различия между ними в основном носят технический ха-рактер, т. е. касаются организации документооборота между контр-агентами. По своей сути они представляют собой видоизменения либо покрытой, либо непокрытой формы аккредитивных расчетов.

Например, отзывной аккредитив может быть изменен банком эмитентом без предварительного уведомления организации — по-лучателя средств. При этом отзыв аккредитива не создает каких-ли-бо обязательств банка-эмитента перед получателем. Соответственно после получения извещения об отзыве исполняющий банк платежи не производит. Возможность отзыва аккредитива без уведомления поставщика в определенной мере нивелирует достоинства данной формы расчетов, а именно не создает поставщику достаточных га-рантий получения платежа. Хотя возможность использования отзыв-ного аккредитива и предусмотрена современным законодательством, на практике он почти не применяется.

Безотзывным признается аккредитив , который может быть отменен или изменен только с согласия поставщика. В этом случае исполняю-щий банк обязуется осуществить платеж поставщику при выполнении последним условий аккредитива. Именно эта форма аккредитива и по-лучила свое развитие на практике. Тем не менее Гражданским кодек-сом РФ установлено, что при отсутствии указания на запрещение от-зыва аккредитива банком-эмитентом аккредитив считается отзывным.

На практике существуют и другие вариации аккредитивной фор-мы расчетов. Например, при посреднических операциях применяется переводной аккредитив . Если поставщик реализует продукцию поку-пателю через своего представителя-посредника, в качестве средства платежа покупатель может использовать переводной аккредитив, при котором платежи осуществляются как в пользу посредника, так и в пользу основного поставщика. При этом перевод аккредитива может осуществляться только один раз.

В случае периодических поставок или выполнения работ по этапам используется возобновляемый аккредитив . Существует два варианта использования данного вида аккредитива. В первом случае после по-ставки определенной партии или выполнения соответствующего этапа работ с аккредитива производятся платежи до тех пор, пока на аккре-дитиве имеются денежные средства. Второй вариант предусматривает депонирование соответствующей суммы под каждую поставку или этап работ. В качестве преимуществ данного вида аккредитива можно отме-тить сокращение сроков и непрерывный характер расчетов.

Порядок расчетов по аккредитиву устанавливается в основном договоре между поставщиком и покупателем.

В соответствии с По-ложением о безналичных расчетах в данном договоре должны быть предусмотрены следующие условия (помимо остальных существен-ных условий договора):

наименование банка-эмитента (банк плательщика);
наименование банка, обслуживающего получателя средств;
наименование получателя средств;
сумма, сроки действия и вид аккредитива;
способ извещения получателя средств об открытии аккредитива;
полный перечень и точная характеристика документов, предос-тавляемых получателем средств;
ответственность за неисполнение (ненадлежащее исполнение) обязательств.

Плательщик представляет в банк, в котором он обслуживается, аккредитив установленной формы. В нем указываются:

вид аккредитива (в случае, если отсутствует указание, что ак-кредитив является безотзывным, он считается отзывным);
условие оплаты аккредитива (с акцептом или без акцепта);
номер счета, открытый исполняющим банком для депонирова-ния средств при покрытом (депонированном) аккредитиве;
срок действия аккредитива с указанием даты (число, месяц и год) его закрытия;
полное и точное наименование документов, против которых производится платеж по аккредитиву;
наименование товаров (работ, услуг), для оплаты которых от-крывается аккредитив, номер и дата основного договора, срок от-грузки товаров (выполнения работ, оказания услуг), грузополучателя и место назначения (при оплате товаров).

При отсутствии хотя бы одного из этих реквизитов банк отказы-вает в открытии аккредитива.

Для получения денежных средств по аккредитиву поставщик пре-доставляет в исполняющий банк четыре экземпляра реестра счетов установленной формы, а также документы, свидетельствующие о вы-полнении им условий контракта и предусмотренные условиями ак-кредитива.

В реестре счетов содержится информация о реквизитах аккредитива, сумме платежа, номере счета поставщика, дате отгрузки товара (выполнения работ, оказания услуг), перечне документов в соответствии с условиями аккредитива.

Схемы документооборота при использовании покрытого и непо-крытого аккредитивов приведены соответственно на рис. 1 и 2.

Рис. 1. Схема расчетов с использованием покрытого аккредитива

Рис. 2. Схема расчетов с использованием гарантированного аккредитива

При упомянутых выше достоинствах аккредитивной формы рас-четов (гарантия исполнения обязательств контрагентами) существу-ют и значительные неудобства применения указанной формы на практике. Данные неудобства носят в основном технический харак-тер и вызваны значительным документооборотом между банками и их клиентами.

Указанная форма расчетов не позволяет в короткие сроки произвести оплату и поэтому для обеспечения текущей хозяй-ственной жизни предприятия не используется. Помимо технических сложностей имеется весьма существенный недостаток.

Как правило, в хозяйственной практике используется покрытый аккредитив , т. е. аккредитив, при использовании которого у плательщика на время действия контракта из оборота отвлекаются значительные денежные средства.

Аккредитивная форма расчетов является еще и самой до-рогостоящей из возможных форм безналичных расчетов, поскольку за свои услуги по контролю за соблюдением условий контракта банк взимает комиссионное вознаграждение.

Заключение сделок с новым поставщиком или покупателем – это всегда риск. Никто не может предоставить гарантий, что мероприятие завершится успехом. Однако компания может обезопасить себя, если будет использоваться схема аккредитивной формы расчетов. Она выгодна для обеих сторон сделки. Схема признана одним из самых безопасных способов проведения расчетов. Чтобы разобраться, чем она отличается от других методов, необходимо изучить актуальную информацию по теме.

Что такое аккредитив

Перед тем как переходить к изучению нюансов метода, необходимо ознакомиться с его определением.

Аккредитивная форма расчетов - это схема, согласно которой банк берет на себя по просьбе клиента обязательство предоставить получателю средства при предъявлении соответствующих документов, установленных условиями аккредитива.

Если говорить простыми словами, то, решив действовать по данной схеме, лицо, выступающее в роли плательщика, отправляется в банк и открывает в нем специальный счет, на котором можно зарезервировать определенное количество денежных средств, используемых для оплаты товаров и услуг. Кредитное учреждение в этом случае выступает гарантом совершения сделки. Причем в его роли может выступать только официальная организация. Банк следит за проведением сделки. Если договор считается выполненным, кредитное учреждение переводит установленную сумму на счет получателя. Забрать деньги второй участник сделки сможет, только предоставив соответствующие документы.

Виды

Схема расчетов пользуется популярностью. Выбрав ее, обе стороны получают выгоду. Продавец сможет быть уверенным в том, что оплата точно поступит, а покупатель защитит себя от образования долга. Популярность способа расчетов привела к тому, что сегодня существует целый перечень видов схем. К ним относятся аккредитивы:

Резервный. Вид еще иногда называют гарантийным. Используя метод, стороны получат подтверждение, что денежные средства будут переведены продавцу даже в том случае, если покупатель решит не выполнять свою часть договора.
Безотзывный. Выбрав данный вид схемы расчетов, покупатель не сможет самостоятельно отозвать или изменить нюансы аккредитива.
Возобновляемый. Разновидность применяется, если оплата договора совершается поэтапно. Средства со счета покупателя списываются частями в установленном размере и переводятся на счет продавца. При использовании данной схемы выполняется автоматическое пополнение счета компании, предоставляющей товар или услугу, до момента, пока вся сумма не будет выплачена.
Отзывной. У покупателя будет присутствовать возможность изменения условий перечисления средств или их отзыва. При этом согласие продавца на выполнение действия не требуется.
Покрытый. Возместить долг продавцу обязан банк, в котором находится счет покупателя.
Переводной или трансферабельный. Продавец, являющийся одной из сторон договора, может передать часть средств, которые должен перечислить покупатель, третьему лицу. Для этого необходимо посетить банк, выполняющий аккредитивную схему расчетов, и сообщить о своем желании.
Непокрытый. Денежные средства выплачивает продавцу кредитное учреждение, в котором находится счет покупателя. При этом поручение на осуществление операции оформляется раньше, чем клиент внесет необходимую сумму.

Выбор вида схемы зависит от особенностей сделки, которую заключили стороны.

Нормативная база

Ни одна банковская услуга не может оказываться в отрыве от действующего законодательства. Применение аккредитивной схемы расчетов исключением из правила не является. Предоставляя подобную услугу, банки руководствуются нормативными документами ЦБ РФ.

Чтобы знать все нюансы проведения манипуляции, необходимо изучить положения документов. Кроме того, перед визитом в банк, эксперты советуют открыть Гражданский Кодекс РФ и изучить статьи 867-873.

Если сделка заключается на международном уровне, банки будут использовать формы аккредитивов, которые закреплены в унифицированных правилах для документальных аккредитивов. Они были разработаны Международной торговой палатой. Особенности проведения манипуляции на таком уровне будут отличаться от действия, осуществляемого внутри страны.

Пошаговое выполнение схемы

Аккредитивную форму расчетов применяют для расчетов между продавцом и покупателем. Она несколько сложнее классической передачи капитала. Чтобы совершить операцию, стороны выполняют следующие действия:

На примере банка

Продавец и покупатель заключают между собой договор . В документе в обязательном порядке указывается, что оплата сделки будет осуществляться с помощью банковского аккредитива.
Покупатель приходит в банк, где заполняет и подает заявление на оформление аккредитива . Чтобы кредитное учреждение согласилось выполнить манипуляцию, у лица должен быть открыт счет в компании. Если он отсутствует, оформление и открытие счета осуществляется перед принятием заявления.
Банк открывает на имя продавца специальный счет, именуемый «аккредитивы». При этом лицо, которое будет являться владельцем счета, в обязательном порядке уведомляется. Сюда будут перечисляться средства, полученные от покупателя.
Стороны продолжают взаимодействовать между собой в привычном режиме. Когда продавец выполнил все взятые на себя обязательства, он направляется в банк и предоставляет все необходимые документы. Кредитное учреждение проверяет бумаги. Если сомнения в их правдивости и правильности оформления не возникает, банк списывает средства со счета покупателя и переводит их продавцу.

После перечисления капитала, продавец получает возможность распоряжаться денежными средствами по собственному усмотрению. Обязательства же покупателя по оплате сделки считаются выполненными.

Счета продавца и покупателя могут быть открыты в разных банках. В этой ситуации цепочка расчетов будет сложнее. Однако это обстоятельство не уменьшает надежность или действенность схемы.

Работа схемы при приобретении недвижимости

Метод применяется не только для осуществления расчетов между поставщиком товаров и их приобретателем. Аналогичным способом можно осуществлять погашение обязательств при покупке недвижимости. Однако манипуляция будет иметь ряд отличий от классической.

Стандартная операция, выполняемая без аккредитива, имеет следующий вид: покупатель передает денежные средства, а продавец – квартиру. Однако, согласно действующему законодательству, все сделки, совершаемые с недвижимостью, в обязательном порядке должны быть зарегистрированы в Росреестре. На практике случались ситуации, когда стороны, заключившие сделку, подавали заявление в государственный орган, однако, затем продавец возвращался и забирал бумагу, написанную от своего имени. В этом случае покупателю, который уже передал денежные средства, оставалось восстанавливать свои права только в судебном порядке.

Использование аккредитивной схемы расчета способно обезопасить во время совершения сделок с повышенными рисками. Воспользовавшись методом, продавец получит гарантию, что средства будут переведены, а покупатель – что квартира передана в соответствии с установленными правилами.

Во время использования аккредитивной схемы расчетов при совершении сделок с недвижимостью, покупатель приходит в банк, подписывает соответствующий договор для совершения манипуляции и передает кредитному учреждению количество денежных средств, равное полной стоимости квартиры. Получив капитал, банк уведомляет об этом застройщика. Продавец, узнав, что средства зачислены, не боясь обмана, проводит регистрацию квартиры в соответствии с порядком, установленным действующим законодательством. Затем представитель компании приходит в банк и приносит документы, подтверждающие выполнение обязательств. Если все пункты договора выполнены, а бумаги оформлены правильно, кредитное учреждение перечисляет капитал продавцу. Аккредитивная схема расчетов применяется аналогичным образом и в случае, если сторонами сделки выступают физические лица.

Заявление

Чтобы открыть аккредитив в банке, клиент должен посетить учреждение и составить заявление. Оно оформляется в письменной форме. Чтобы компания приняла заявление и выполнила просьбу клиента, в документе должна присутствовать следующая информация:

номер договора для оплаты обязательств, по которому клиент хочет открыть аккредитив;
сведения о поставщике;
основные особенности, присущие аккредитиву;
способ реализации;
информация о товарах или услугах, из-за которых был составлен первичный договор;
название банка, который будет исполнять аккредитив;
перечень документации, которая будет выступать подтверждением выполнения обязательств получателя денежных средств.

Если заявление составлено правильно, банк согласится принять бумагу, и предложит клиенту перейти к заключению договора. Если же в документе обнаружатся ошибки, его придется заполнить повторно.

Особенности составления договора

При аккредитивной форме расчетов продукция оплачивается средствами, хранящимися на соответствующем счету, или капиталом банка. Чтобы компания согласилась прибегнуть к подобному методу, потребуется заключить договор. Документ должен включать в себя информацию, которая необходима для совершения действия. Классический договор содержит следующие данные:

сведения о сторонах сделки;
вид аккредитива;
сумма, которая будет забронирована на счету для последующей оплаты сделки,
сроки;
размер комиссии, которую банк спишет в свою пользу;
порядок проведения оплаты;
особенности действий, которые будут предприняты в случае, если задолженность не будет погашена своевременно;
права и обязанности всех участников манипуляции.

Вышеперечисленные данные присутствуют в каждом договоре. Если часть информации будет отсутствовать, документ может быть признан недействительным.

Положительные и неприятные особенности способа

Как и все банковские услуги, метод имеет ряд достоинств и недостатков. Преимущества аккредитивной формы расчетов состоят в следующем:

Существует гарантия того, что продавец своевременно выполнит все пункты договора.
Продавец получит оплату вне зависимости от того, в каком финансовом положении находится покупатель на момент осуществления расчета.
Покупатель избавляется от необходимости резервировать капитал, чтобы своевременно выплатить необходимую сумму продавцу.
Банк заинтересован в проведении манипуляции и будет тщательно следить, чтобы все пункты договора были выполнены, а подтверждающая документация соответствовала установленным законом правилам.
Если сделка не состоится, покупатель сможет получить деньги обратно.

Еще одним достоинством аккредитивной формы расчетов является возможность получения необходимого капитала в долг. Проценты по такому займу ниже, чем плата за использование классических кредитов.

Однако положительные свойства всегда тесно соседствуют с недостатками. Аккредитивная схема расчетом исключением из правила не является. Прибегнув к ней, лицо столкнется с рядом минусов, в список которых входят:

Чтобы осуществить расчет по данной схеме, придется предоставить дополнительную документацию, которая не требуется при использовании классического метода.
Покупателю придется понести дополнительные траты на оплату услуг банка.
Чтобы оформить проведение манипуляции в соответствии с установленными правилами, потребуется дополнительное время.

Еще одним недостатком аккредитивной формы расчетов является тот факт, что некоторые банки устанавливают дополнительные ограничения на проведение процедуры . Например, некоторые кредитные учреждения согласятся сотрудничать с клиентом только в том случае, если убедятся в его платежеспособности.

Правовые особенности совершения сделок с применением аккредитивов

Особенностью аккредитива является его строго формальный характер. Это означает, что все заинтересованные стороны, участвующие в операциях по аккредитиву, имеют дело с документами, а не с товарами, услугами и/или иными видами исполнения обязательств, к которым могут относиться документы.

Недостатки аккредитивной формы расчетов

Использование в расчетах аккредитива наиболее выгодно экспортеру, который получает безусловную гарантию платежа до начала отгрузки товара. При этом получение платежа по аккредитиву (при условии выполнения экспортером условий аккредитива и представления в банк указанных в нем документов) не связано с согласием покупателя на оплату.

Однако для экспортеров аккредитив является наиболее сложной формой расчетов: получение платежа с аккредитива связано с точным соблюдением его условий, правильным оформлением и своевременным представлением в банк документов, указанных в аккредитиве. Контролируя соблюдение условий аккредитива и представленные документы, банки защищают интересы покупателя, действуя на основе его инструкций.

Недостатком аккредитивной формы расчетов является сложный документооборот и задержки в движении документов, связанные с контролем документов в банках и их пересылкой между банками.

Расчеты в форме аванса. Наиболее выгодны экспортеру расчеты в форме аванса (то есть оплата части стоимости контракта до отгрузки товара). Как правило, платеж в форме аванса может достигать до 1/3 общей суммы контракта. Однако эта форма может применяться только тогда, когда импортер крайне заинтересован в получении товара (в случае, если число продавцов на мировом рынке либо количество товара ограничены), или тогда, когда экспортер оказывает на него сильное давление, которому импортер не может в силу ряда причин противостоять.

Платеж после отгрузки товара производится покупателем (в случае договоренности продавца и покупателя об использовании такого способа платежа) после получения телеграфного или телексного сообщения от продавца с подробным описанием отгруженных товаров. Если оплата от покупателя не поступает, то экспортер имеет некоторую гарантию, поскольку все необходимые для получения товара документы находятся в его руках. Однако в этом случае возникает проблема реализации отгруженных товаров. Учитывая риск, возникающий при этом способе платежа, он может использоваться преимущественно между фирмами, имеющими прочные связи.

Расчеты по открытому счету. При осуществлении расчетов по открытому счету импортер совершает периодические платежи экспортеру после получения товаров. После завершения расчетов производятся окончательная выверка и погашение остающейся задолженности. Этот способ расчетов наиболее выгоден для импортера, экспортер же не имеет твердых гарантий получения оплаты за отгруженные товары. К тому же ему приходится в ряде случае прибегать к банковскому кредиту. Поэтому платежи по открытому счету чаще применяются между деловыми партнерами, связанными тесными хозяйственными отношениями и испытывающими высокую степень доверия друг к другу.

Другие формы расчетов. Среди инструментов расчетов меньше времени требуют расчеты с использованием системы СВИФТ (акционерное общество Всемирная Межбанковская финансовая телекоммуникационная сеть, созданное в Брюсселе в 1973г.; Россия (СССР) является членом с 1989г), а также телеграфные переводы. Расчеты с использованием чеков и векселей занимают более продолжительный период.

Применяемые в международных расчетах переводные векселя (тратты) представляют собой безусловный приказ трассанта (кредитора) трассату (заемщику) об уплате в указанный в векселе срок ремитенту (третьему лицу) определенной суммы денег. Акцептованные банками тратты (то есть тратты, имеющие согласие плательщика на оплату) могут быть обращены в наличные деньги путем учета (то есть путемпродажи их банку или специализированному учреждению до истечения срока, которые взимают за это Определенную плату). Регламентация вексельного законодательства основывается на Единообразном вексельном законе, принятом Женевской вексельной конвенцией 1930г.

Расчеты с использованием чеков базируются на Чековой конвенции 1931г. Чек представляет собой денежный документ установленной формы, содержащий безусловный приказ чекодателя банку о выплате предъявителю чека указанной в нем суммы. Чек может быть выписан в любой валюте. Издержки оформления относительно невелики. Однако существующие риски (например, потери чека при пересылке) снижают эффективность этого средства расчетов.

В последние годы в международных расчетах все шире применяются кредитные карточки - именные денежные документы, дающие их владельцам возможность приобретать товары и услуги без оплаты наличными. Используемые кредитные карточки выпущены преимущественно банками США. В последнее время наметилась тенденция к возрастанию роли кредитных карточек в России.

Следует ожидать, что по мере внедрения научно-технических достижений в практику международных расчетов возрастет роль электронных средств.

В настоящее время в международных расчетах российские экспортеры и импортеры чаще всего используют расчеты с помощью банковского перевода и в значительно меньшей степени - инкассо и аккредитивы. Однако со становлением цивилизованного рынка в России и повышением профессионализма его участников в дальнейшем будут использоваться преимущества всех форм международных расчетов.

Сравнительная характеристика основных форм международных расчетов.

	Банковский перевод	Аккредитив	Инкассо	Кредит (в т.ч. с помощью векселя)	Чековая форма расчетов	Встречные формы торговли
Риск импортера	Максимальный, в случае аванса	Минимальный	Низкий	Значительный	Средний
Риск экспортера	В случае 100% аванса - минимальный	Минимальный	Средний	Значительный	Средний	Зависит от вида формы торговли и надежности контрагента
Доля участия банков	Минимальная	Максимальная степень участия (банк является гарантом)	Средняя	Минимальная либо отсутствует	Минимальная (Банк не несет ответственности перед чекодателем)	Зависит от вида формы торговли. Как правило - незначительна
Прочие характеристики	Наиболее простая форма. Легка и часто осуществима	Очень сложная форма расчетов, но максимально возможная. Осуществляется в жесткие сроки	Наиболее сбалансированная форма. Почему-то данная форма не признается сторонами	Во многом зависит от надежности контрагента. Требует определенных гарантий.	Ограниченные сроки использования	---