Указанный социальный налоговый вычет представляет собой возможность возврата части средств, истраченных на лечение и покупку лекарств.

Условиями получения данного вида вычета является наличие статуса резидента РФ и дохода, облагаемого по ставке 13%.

По каким расходам можно получить возмещение

1. Налоговый вычет можно получить по расходам на:
   • собственное лечение или лечение родственников (супруга, родителей, детей до 18 лет) в медицинских учреждениях России;
   • приобретение медикаментов для себя или родственников, назначенных лечащим врачом и купленных за счет собственных средств;
   • оплату добровольного медицинского страхования (по договору со страховой организацией) за себя или своих родственников.

Особенности заявления вычета

1. Предельный размер вычета за лечение (как свое так и близких родственников) - 120 000 руб. Вернуть можно до 13% от понесенных расходов, но не более 15 600 рублей (без учёта суммы вычета за дорогостоящее лечение);

Cумма в 120 000 руб. является общей для всех соцвычетов (кроме дорогостоящего лечения и обучения детей и братьев с сестрами). Какие именно расходы включить в налоговый вычет решает сам налогоплательщик ;

Одним из первых шагов в вычете ваших медицинских расходов является выяснение того, какие расходы вычитаются. Расходы, такие как медицинские принадлежности, очки и услуги больницы, могут быть вычтены. И некоторые расходы должны соответствовать определенным требованиям, подлежащим вычету.

Давайте посмотрим, что можно и не может вычесть. Ниже приведен неполный список вычитаемых расходов. Вы можете вычесть любые расходы, связанные с задними опорами, костылями и инвалидными креслами, чтобы назвать несколько предметов. Покупка парика может быть вычитается, если врач рекомендует психическое здоровье пациента. Стоматологические услуги - Стоматологические рентгеновские снимки считаются профилактическими мерами здоровья и могут быть вычтены. Другие меры профилактики, такие как чистка зубов, вытягивание зубов и применение коронок, вычитаются. Хиропрактики также квалифицируются, как и лицензированные психологи и психиатры. Медицинские процедуры и лабораторные анализы. Роды и пренатальные медицинские процедуры вычитаются, в том числе классы рождаемости. Лабораторные тесты, такие как анализ крови и метаболизма и анализ мочи, вычитаются. Медсестринские услуги - Медсестринские услуги вычитаются, но могут быть немного сложными. Вы можете вычесть любые услуги медсестер, за которые вам не возмещаются, а услуга не должна предоставляться лицензированной медсестрой. Если вы нанимаете кого-то, кто выполняет сестринские услуги - лицензированные или нет, вы можете вычесть эту заработную плату в качестве медицинского расхода. Больничные услуги. Помимо общих стационарных услуг, включая питание, если вы получаете стационарный уход, вы можете вычитать другие услуги. Вы можете вычесть любую услугу анестезиологом или любые сборы за использование операционной. Страховые взносы. Если вы платите за свою страховку, вы имеете право вычесть любые страховые взносы, которые вы платите. Домашний ремонт - Если вы обновляете свой дом из-за состояния здоровья или болезни, вы можете иметь право вычесть строительство, Расходы на установку или обслуживание. Видеть. Путешествие и проживание - Пробег для поездки к врачу или специалисту вычитается. Вы также можете вычесть авиабилеты, если требуется, чтобы увидеть врача за пределами вашего района. Если вы посещаете медицинскую конференцию на условиях, которые вы или иждивенцы имеете, вы можете иметь право вычесть любые регистрационные сборы за конференцию. Пребывание в гостинице или мотеле при получении амбулаторного лечения вычитается, если основной причиной посещения является медицинское обслуживание.

• Оборудование и принадлежности.
• Искусственные конечности и глаза могут быть вычтены.
• Если у вас есть нарушения слуха, вы можете вычесть слуховые аппараты.

Эти медицинские расходы не подлежат вычету.

Примечание : ограничение по вычету в 120 000 руб. на дорогостоящее медицинское лечение и медикаменты не распространяется.

При оплате дорогостоящих медицинских услуг можно вернуть до 13% от их полной стоимости (в дополнении ко всем остальным социальным вычетам), но для этого они должны быть включены в специальный перечень дорогостоящих медицинских услуг, утвержденный Правительством РФ.

В течение какого времени необходимо подать документы?

Если ваш ребенок здоров, вы не можете вычитать сборы за няню, даже если няня позволяет вам или вашему супругу получить медицинскую помощь. Если вы или ваш ребенок будете брать уроки танца или плавания для улучшения общего психического и физического благополучия, вы не можете вычесть стоимость уроков и транспорта. Косметическая хирургия и услуги - Любая процедура, которая считается косметической, не вычитается. Это включает в себя увеличение груди, липосакции и «подтяжки живота». Как в офисе, так и на дому, продукты и услуги для отбеливания зубов являются косметическими и не подлежат вычету. Членство. Членство и взносы в спортзалы, клубы здоровья и другие программы здравоохранения не подлежат вычету. Если вы присоединитесь к программе по снижению веса, не предусмотренной врачом, вы не можете вычесть регистрационные или членские взносы.

• Определенные расходы на детей.
• Одежда для беременных также не вычитается.

В случае пожилого гражданина сумма налогового вычета может увеличиться до 60 рупий.

Примечание : окончательное решение о признании тех или иных услуг дорогостоящими относится на усмотрение Министерства здравоохранения и социального развития. В связи с чем, если оказанная услуга в приведенном перечне отсутствует, необходимо обратиться в Минздравсоцразвития за разъяснением относительно возможности отнесения ее к дорогостоящей.

Сам налогоплательщик или полностью зависимый супруг, дети, родители, братья и сестры налогоплательщика или любой из них. Наемное или самозанятое лицо и любой другой индивидуальный налогоплательщик или. . Старший гражданин - это лицо, которое проживает в Индии и не достигшее 60 лет в любое время в течение предыдущего года.

Очень старшим гражданином является физическое лицо, проживающее в Индии в возрасте 80 лет и более в любое время в течение соответствующего предыдущего года. При условии, что в случае каких-либо заболеваний или заболеваний, указанных в подправиле, ни один специалист не указан или если указанный специалист не размещен в правительственной больнице, в которой пациент получает лечение, такой сертификат, с предварительного одобрения Руководитель этой больницы может быть выдан любым другим специалистом, работающим полный рабочий день в этой больнице и имеющим аспирантуру по общей или внутренней медицине, которая признана Медицинским советом Индии.

Оплаченные медицинские услуги и медикаменты должны входить в специальный перечень медицинских услуг и медикаментов, утверждённый Правительством РФ.

Примечание : вычет можно получить также за лекарство, которое не включено в указанный перечень, но имеющее в своем составе вещество, в данном перечне указанное).

Список квалифицированных медицинских расходов

Квалифицированные медицинские вычеты - это расходы, которые вы заплатили в течение налогового года для себя, своего супруга или ваших иждивенцев. Медицинские расходы - это затраты, связанные с диагнозом, излечением, смягчением, лечением или профилактикой любых заболеваний, признанных медицинским сообществом, и расходы на лечение, затрагивающие любую область или функцию организма. Медицинские расходы включают расходы на оборудование, расходные материалы и диагностические устройства, необходимые для целей, перечисленных выше.

2. Вычет предоставляется только при условии , что медицинское учреждение или страховая организация имеет лицензию , на осуществление медицинской (страховой) деятельности на территории России.

Вычет можно получить только в том случае, если в году, в котором было оплачено лечение (приобретены медикаменты), имелись доходы, облагаемые НДФЛ по ставке 13%;

Примечание :необходимо отметить, что четких указаний на запрет получения вычета, в случае, если на момент оплаты лечения (приобретения медикаментов) доходы отсутствовали, нет.

Они также включают расходы на стоматологию. Ниже приведен алфавитный список квалифицированных медицинских вычетов, которые могут применяться к вам. Обратите внимание, что этот список не является окончательным или всеобъемлющим. Вы также можете включить стоимость питания, если они были приобретены в больнице или аналогичном учреждении, где вы остановились на медицинское обслуживание.

Как правило, взносы на медицинское обслуживание могут быть включены в ваши расчеты медицинских расходов. Тем не менее, существуют определенные страховые взносы на медицинское страхование, которые вы не можете включить при расчете своих медицинских расходов для целей налогообложения.

3. Остаток налогового вычета не переносится на последующие периоды. То есть, если в одном году получить весь вычет не получилось, перенести его на следующий год не получиться;
4. Вычет за лечение - многоразовый . Заявлять его можно каждый год в пределах установленного лимита (без лимита если лечение дорогостоящее);
5. Договор и платежные документы должны быть оформлены по заявителя вычета. Указанное ограничение не применяется к супругам. При заявлении вычета одним супругом за другого не имеет значения на кого оформлены все документы и кто оплачивал лечение;
6. Вычет за лечение имеет срок давности - не более трех лет с даты произведения расходов. Таким образом, в 2017 году можно вернуть затраты по лечению, оплаченному в 2016, 2015, 2014 годах;
7. Для того, чтобы получить вычет именно по дорогостоящему лечению в справке об оплате медицинских услуг должен быть указан код «02»

Примеры расчёта налогового вычета по расходам на лечение

Пример 1. Вычет за собственное лечение

Условия получения вычета

В 2016 году Петров И.А. заплатил за своё лечение в платном медицинском учреждении 60 000 руб.

480 000 руб.

62 400 руб. (480 000 руб. x 13%).

Расчёт налогового вычета

Расходы на лечение в 2016 году составили 60 000 руб. следовательно, полагающаяся к возврату сумма будет равна: 7 800 руб. (60 000 руб. x 13%).

Так как за 2016 год Петров И.А. заплатил подоходный налог на сумму более 7 800 руб., а расходы на лечение не превышают лимита в 120 000 руб., налоговый вычет он сможет получить в полном объёме – 7 800 руб.

Пример 2. Вычет за собственное лечение стоимостью более 120 000 руб.

Условия получения вычета

В 2016 году Петров И.А. заплатил за своё лечение в медицинском учреждении 90 000 руб. , а также приобрёл по назначению врача — медикаменты необходимые для лечения, на сумму в 40 000 руб.

Полученный доход и уплаченный НДФЛ

Доход за 2016 год инженера Петрова И.А. составил 480 000 руб. (40 000 руб. (з/п) x 12 месяцев).

Размер НДФЛ (подоходный налог), удержанный работодателем за год составил 62 400 руб. (480 000 руб. x 13%).

Расчёт налогового вычета

В общем расходы на лечение Петрова И.А. в 2016 году составили 130 000 руб. , но так как для социальных расходов установлено ограничение по вычету — в 120 000 рублей, следовательно, полагающаяся к возврату сумма будет равна: 15 600 руб. (120 000 руб. x 13%).

Так как в 2016 году Петров И.А. заплатил подоходный налог на сумму более 15 600 руб., налоговый вычет он сможет получить в полном объёме – 15 600 руб.

Пример 3. Вычет за лечение ребенка

Условия получения вычета

В 2016 году Петров И.А. заплатил за лечение своей 15-летней дочери, в платном медицинском учреждении, 70 000 руб.

Полученный доход и уплаченный НДФЛ

Доход за 2016 год инженера Петрова И.А. составил 480 000 руб. (40 000 руб. (з/п) x 12 месяцев).

Размер НДФЛ (подоходный налог), удержанный работодателем за год составил 62 400 руб. (480 000 руб. x 13%).

Расчёт налогового вычета

Так как возраст дочери меньше 18 лет , Петров И.А. имеет право воспользоваться налоговым вычетом по расходам на её лечение. Сумма, полагающаяся к возврату, будет равна: 9 100 руб. (70 000 руб. x 13%).

Так как за 2016 год Петров И.А. заплатил подоходный налог на сумму более 9 100 руб., налоговый вычет он сможет получить в полном объёме – 9 100 руб.

Пример 4. Вычет за дорогостоящее лечение

Условия получения вычета

В 2016 году Петров И.А. оплатил дорогостоящую операцию на легких стоимостью 500 000 руб.

Полученный доход и уплаченный НДФЛ

Доход за 2016 год инженера Петрова И.А. составил 480 000 руб. (40 000 руб. (з/п) x 12 месяцев).

Размер НДФЛ (подоходный налог), удержанный работодателем за год составил 62 400 руб. (480 000 руб. x 13%).

Расчёт налогового вычета

Так как хирургическое лечение тяжелых форм болезней органов дыхания входит в список дорогостоящих медицинских услуг, для которых налоговый вычет предоставляется в полном объёме (без ограничения в 120 000 руб.) сумма, полагающаяся к возврату, будет равна: 65 000 руб. (500 000 руб. x 13%).

Однако за 2016 год Петров И.А. заплатил НДФЛ на сумму менее 65 000 руб., поэтому вернуть он сможет только — 62 400 руб. (сумма уплаченного за год подоходного налога).

Пример 5. Вычет за лечение вместе с другими социальными вычетами

Условия получения вычета

В 2016 году Петров И.А. оплатил медикаменты, необходимые для лечения жены в размере 60 000 руб. , а также своё обучение в институте в размере 80 000 руб.

Полученный доход и уплаченный НДФЛ

Доход за 2016 год инженера Петрова И.А. составил 480 000 руб. (40 000 руб. (з/п) x 12 месяцев).

Размер НДФЛ (подоходный налог), удержанный работодателем за год составил 62 400 руб. (480 000 руб. x 13%).

Расчёт налогового вычета

Расходы Петрова И.А. за 2016 год составили 140 000 руб. (60 000 руб. (за медикаменты) + 80 000 руб. (за обучение)), но так как сумма социальных вычетов за год не может превышать 120 000 руб., вернуть он сможет только: 15 600 руб. (120 000 руб. x 13%).. Её можно получить в бухгалтерии по месту работы (если за год вы работали в нескольких местах – необходимо взять справку с каждого из них).

Примечание : справка 2-НДФЛ не входит в перечень обязательных документов, необходимых к представлению при заявлении вычета.

Дополнительные документы, для вычета за лечебные услуги:

Договор с медицинским учреждением , в котором прописана стоимость лечения. В налоговую службу подаётся копия договора, заверенная лично заявителем (должна быть подписана каждая страница копии).

В договоре должны быть указаны реквизиты лицензии на осуществление медицинской деятельности. В случае их отсутствия, дополнительно необходимо предоставить копию лицензии .

Примечание : если вы хотите получить вычет за дорогостоящее лечение, тогда понесённые на него расходы также должны быть прописаны в договоре с медицинским учреждением.

Справка об оплате медицинских услуг , выданная медицинским учреждением, оказавшим услугу.

При прохождении лечения в санаторно-курортном учреждении, также необходимо получить медицинскую справку. В ней должна быть отражена стоимость лечения за вычетом питания, проживания и т.д.

1. Копии платежных документов , подтверждающие факт оплаты лечения (квитанции, платёжные поручения и т.д.).

Дополнительные документы, для вычета за приобретение медикаментов:

1. Рецепт , выписанный лечащим врачом на приобретение медикаментов, оформленный по форме № 107-1/у , и содержащий специальную печать, предназначенную для налоговых органов.
2. Копии платежных документов , подтверждающие факт оплаты медикаментов (квитанции, кассовые чеки, платёжные поручения и т.д.).

Дополнительные документы, для вычета за медицинское страхование:

1. Копия договора со страховой организацией или полис. В договоре должны быть указаны реквизиты лицензии на осуществление страховой деятельности. В случае их отсутствия, дополнительно необходимо предоставить копию лицензии.
2. Копии платежных документов , подтверждающие факт оплаты страховых взносов (квитанции, платёжные поручения и т.д.).

Дополнительные документы, для вычета за родственников:

1. Копия свидетельства о рождении ребёнка (в случае вычета за детей ).
2. Копия свидетельства о браке (в случае вычета за супруга ).
3. Копия свидетельства о рождении заявителя (в случае вычета за родителей ).

Обратите внимание , при подаче в налоговую службу копий документов, рекомендуется при себе иметь их оригиналы.

Передать собранные документы можно следующими способами:

1. Лично обратившись в территориальный налоговый орган по месту жительства. При таком способе, налоговый инспектор лично проверит все документы и если потребуется, сразу скажет, каких документов не хватает или какие необходимо исправить.
2. Через представителя по нотариальной доверенности (в некоторых налоговых службах принимают документы по рукописной доверенности).

По почте — ценным письмом с описью вложения. Для этого необходимо вложить документы в конверт (конверт не запечатывать) и составить 2 экземпляра почтовый описи с перечислением всех вложенных документов.

При таком способе не требуется посещение налоговой службы, но в случае если были допущены ошибки или пакет документов был собран не в полном объеме, узнаете вы об этом только через 2-3 месяца (после проверки документов).

3. С помощью личного кабинета налогоплательщика (ЛКН) , расположенного на сайте ФНС РФ. Для того, чтобы получить доступ к ЛКН, необходимо обратиться в любой налоговый орган для создания учетной записи и получения логина и пароля для входа в нее. Для этого необходимо взять с собой ИНН и паспорт. Плата за подключение ЛКН не взимается.

Примечание : декларацию 3-НДФЛ и комплект документов необходимый для получения налогового вычета можно подать в налоговую службу в течение всего года.

Третий этап - проверка документов и получение налогового вычета

Проверка налоговой декларации и прилагающихся к ней документов проводится в течение 3-х месяцев со дня их подачи в налоговый орган.

В течение 10 дней после окончания проверки налоговая служба должна направить в адрес налогоплательщика письменное уведомление с результатами проверки (предоставление или отказ в предоставлении налогового вычета).

После получения уведомления, необходимо прийти в налоговый орган и предоставить заявление на возврат НДФЛ с указанием банковских реквизитов, по которым будет сделан денежный перевод.

Денежные средства должны перечислить в течение 1-го месяца со дня подачи заявления на возврат НДФЛ, но не ранее окончания проверки документов (камеральная проверка).

За какой период можно получить налоговый вычет

Получить налоговый вычет можно только за те годы, в которых непосредственно была произведена оплата за лечение.

При этом подать декларацию и вернуть деньги можно только в следующем году , за тем годом, в котором были понесены расходы на лечение. Например, если вы оплатили лечение в 2015 тогда вернуть деньги сможете только в 2016.

Декларацию 3-НДФЛ и документы необходимые для получения налогового вычета можно подать в ИФНС в течение всего года..

Как получить социальный вычет через работодателя

С 2016 года получить налоговый вычет за лечение можно у работодателя. В этом случае с заработной платы перестанет удерживаться подоходный налог по ставке 13%.

Главная особенность данного способа заключается в том, что для получения вычета не нужно дожидаться окончания года (как в случае с налоговой), подать заявление на вычет можно сразу после оплаты лечения.

Процедура получения вычета через работодателя происходит в 3 этапа:

Первый этап – сбор необходимых документов

Список документов для получения вычета через работодателя совпадает с документами, которые необходимы для получения вычета через налоговую службу (см. выше).

Но есть следующие отличия:

1. Не требуется заполнять налоговую декларацию по форме 3-НДФЛ.
2. Не нужна справка по форме 2-НДФЛ.
3. Заявление на получение налогового вычета заполняется по другой форме.

Второй этап - передача собранных документов в налоговый орган

После того как все документы собраны, их необходимо передать в налоговую службу по месту жительства. Способы передачи документов, такие же, как и в случае получения вычета через налоговую службу (см. выше).

По истечении 30 дней (отводимых на проверку документов) из налоговой службы должно прийти уведомление , подтверждающее право на получение вычета у работодателя.

Третий этап – получение налогового вычета

После получения уведомления из налоговой службы, необходимо написать заявление на вычет и вместе с уведомлением передать в бухгалтерию по месту работы.

Начиная со дня уведомления бухгалтерии, с заработной платы перестанут удерживать подоходный налог, вследствие чего она станет больше обычной на 13%. Это будет происходить до тех пор, пока вычет не будет исчерпан полностью, либо пока не закончится календарный год.

Обратите внимание: если в течение года работодатель предоставил работнику вычет не в полном размере (например, за те месяцы пока он оформлял документы для получения вычета), тогда неиспользованный остаток можно получить по окончании года обратившись в налоговую службу (порядок получения вычета через налоговую см. выше).

Заполнение декларации 3 НДФЛ на лечение зубов – это одно из условий получения налогового вычета за стоматологические услуги. Стоит знать, что полное возмещение понесенных затрат возможно только в том случае, если лечение можно отнести к категории дорогостоящего. Если же оказанные услуги по лечению и протезированию зубов являются не дорогостоящими, то расходы, принимаемые к вычету, имеют лимит -120000 рублей. В этой статье мы рассмотрим пример заполнения декларации 3 НДФЛ на лечение зубов, относящегося к категории не дорогостоящего.

Условия получения вычета на лечение зубов и перечень документов, необходимый для этого, такие же, как для получения возмещения за . Неизменным остается и тот факт, что лицу, претендующему на вычет за стоматологические услуги, необходимо заполнить декларацию по форме 3 НДФЛ.

Как заполнить 3 НДФЛ на лечение зубов

Для того, чтобы заполнить декларацию 3 НДФЛ на лечение зубов, официальный сайт ФНС предлагает , но можно сделать это самостоятельно на компьютере или вручную. Скачайте файл декларации 3 НДФЛ, он доступен для заполнения на компьютере или же распечатайте его и заполните нужные листы.

Чтобы получить вычет за лечение зубов, нужно заполнить только пять листов декларации 3 НДФЛ: титульный лист, раздел1, раздел 2, лист А, лист Е1. Начать заполнение следует с титульного листа. Информацию для заполнения декларации 3 НДФЛ можно получить из справки 2 НДФЛ, которая выдается бухгалтером по месту работы декларанта. Так, например, из нее можно взять данные для строки ИНН, которая находится в самой верхней части титульного листа.

В поле номер корректировки, если декларация подается лицом впервые, ставится значение «0». Год, за который декларант планирует получить возмещение за стоматологические услуги, вносится в строку «Налоговый период». При этом следует помнить, что все вычеты оформляются по итогам года. Значит, получить возмещение за расходы, понесенные в связи с лечением зубов в текущем году, будет возможно только в следующем году.

Кроме того, что физическое лицо (или ИП) по закону может получать вычет ежегодно, у него есть право воспользоваться им и за предыдущие три года, документы при этом подаются отдельно за каждый год. Например, в 2016 году вы можете подать декларацию за 2015, 2014 и 2013 годы.

Следующей заполняется строка «Код налогового органа», в нее вносится четырехзначный цифровой код той налоговой инспекции, куда предоставляется декларация. Узнать код своей ИФНС вы можете на официальном сайте налоговой службы или обратившись туда лично.

В поле код налогоплательщика вносится значение «760» - если декларацию заполняет физическое лицо, и «720» - если на вычет претендует ИП.
Далее заполнению подлежат строки «Сведения о налогоплательщике» и «Сведения о документе, удостоверяющем личность», информация для них содержится в паспорте лица, заполняющего декларацию. В поле «Статус налогоплательщика» ставят значение «1», нерезиденты – «2».

Заполняя строку «Адрес места жительства», обратите внимание, что данные в нее вносится по месту прописки, даже если физическое лицо проживает по адресу временной регистрации. Только при отсутствии постоянной прописки в паспорте можно подавать декларацию в ИНФС по месту пребывания (временной регистрации). Следующая графа предназначена для того, чтобы указать количество листов декларации, при получении вычета за лечение зубов их 5.

Затем в строку «Достоверность и полноту сведений подтверждаю» вносится значение «1», если декларант сам подает документы на вычет, ставится дата и подпись. Заполненный титульный лист декларации 3 НДФЛ при возврате за лечение зубов на примере Иванова Ивана Ивановича будет выглядеть так:

Затем в Раздел 1 вносятся сведения, о сумме налога, которая подлежит возврату.
Так как человек, составляющий декларацию, планирует вернуть деньги из бюджета, а не уплачивать их, то в строке с кодом 010 ставится значение «2». Для возмещения средств из бюджета за лечение, обучение, покупку жилья предназначен следующий код бюджетной классификации - 182 1 01 02010 01 1000 110, его вписывают в графу с кодом 020.

Данные для строки «Код по ОКТМО» (код 030) физические лица могут взять из Раздела 1 Справки 2-НДФЛ, а ИП вписывают ОКТМО того субъекта, где они встали на учет в налоговом органе. Сумма, подлежащая возмещению за стоматологические услуги, вносится в графу «Сумма вычета», она определяется путем умножения суммы понесенных затрат на 13%.

Например, Иванов, получает в ООО «Альфа» годовой доход, равный 350000 рублей, налог на доходы физических лиц, уплаченный в этом году равен 45500 рублей. В этом же году он понес расходы по протезированию зубов в размере 50000 рублей, в данном случае размер вычета будет рассчитываться следующим образом: 50000 рублей*13% = 6500 рублей.

Следующими заполняются строки Раздела 2, в верхней части которого вносится значение процентной ставки – «13».

Для заполнения строки «Общая сумма дохода» необходимо обратиться к разделу 5 справки 2 НДФЛ работодателя. Перечень доходов, не подлежащих налогообложению, можно найти в листе Г декларации 3 НДФЛ, если таковых нет, то строка 020 раздела 2 не заполняется.

Чтобы заполнить графу «Общая сумма дохода, подлежащая налогообложению», нужно из первого пункта второго раздела вычесть второй. Сумма всех видов налоговых вычетов, предоставленных декларанту, отражается в строке с кодом 040 «Общая сумма налоговых вычетов». Поле с кодом 050 в чаще всего не заполняется, так как виды расходов, отраженные в нем, являются достаточно редкими.

Налоговая база (код 060) - это доход, облагаемый налогом, минус все предоставленные вычеты, то есть для того, чтобы найти ее значение, из пункта 3 нужно вычесть пункт 4 и пункт 5 данного раздела. Если умножить налоговую базу на налоговую ставку 13%, то получится значение налога, исчисленного к уплате, которое вписывают в поле с кодом 070.

Раздел 5 справки 2 НДФЛ содержит данные для заполнения «Налог, удержанный у источника выплат» (код 080). Для расчета суммы налога, подлежащей возврату из бюджета (код 140), определяют разницу между удержанным у плательщика налогом (пункт 8) и налогом к уплате (пункт 7). Заполненный Раздел 2 декларации 3 НДФЛ на примере Иванова выглядит вот так:

Далее заполнению подлежит лист А, отражающий сведения о доходах декларанта.
В строке налоговая ставка ставится значение «13%». Если у лица, заполняющего декларацию, источником дохода является заработная плата, то в строке с кодом 020 указывается значение «06».

ИНН (код 030) и КПП организации (код 040), в которой декларант получает доход, а также код по ОКТМО (код 050), можно перенести из первого раздела справки 2-НДФЛ. Данные для последующих строк листа А берутся в предыдущем разделе. Графа «Сумма дохода» заполняется из 1 пункта, строка «Сумма начисленного дохода» соответствует пункт 3. Сумму начисленного налога (код 090) и сумму удержанного налога (код 100), также можно посмотреть в разделе 2, пункт 8.

Последним в декларации 3 НДФЛ, при оформлении вычета за лечение зубов, заполняется лист Е1, который предназначен для отражения данных социальных и стандартных вычетов. В строку с кодом 140 необходимо внести данные о фактических расходах на лечение. В графу «Общая сумма расходов» (код 170) вносится общая сумма затрат на лечение, обучение, страхование, но не превышающая 120000 рублей. Эту же сумму нужно записать в графе с кодом 180.

Общую сумму социальных и стандартных вычетов нужно отразить в строке с кодом 190, если у декларанта заявлен только вычет на лечение, значение данного поля будет совпадать с двумя предыдущими строками.

---