Налогоплательщики - физические лица, получающие доходы, облагаемые налогом на доходы физических лиц по ставке 13%, имеют право на получение имущественного налогового вычета (подпункт 2 пункта 1 статьи 220 Налогового кодекса РФ) в сумме фактически произведенных ими расходов:

На новое строительство либо приобретение на территории Российской Федерации жилого дома, квартиры, комнаты или доли (долей) в них, земельных участков, предоставленных для индивидуального жилищного строительства, и земельных участков, на которых расположены приобретаемые жилые дома, или доли (долей) в них;

На погашение процентов по целевым займам (кредитам), полученным от российских организаций или индивидуальных предпринимателей и фактически израсходованным на новое строительство либо приобретение на территории Российской Федерации жилого дома, квартиры, комнаты или доли (долей) в них, земельных участков, предоставленных для индивидуального жилищного строительства, и земельных участков, на которых расположены приобретаемые жилые дома, или доли (долей) в них;

На погашение процентов по кредитам, полученным от банков, находящихся на территории Российской Федерации, в целях рефинансирования (перекредитования) кредитов на новое строительство либо приобретение на территории Российской Федерации жилого дома, квартиры, комнаты или доли (долей) в них, земельных участков, предоставленных для индивидуального жилищного строительства, и земельных участков, на которых расположены приобретаемые жилые дома, или доли (долей) в них.

При приобретении земельных участков, предоставленных для индивидуального жилищного строительства, или доли (долей) в них имущественный налоговый вычет предоставляется после получения налогоплательщиком свидетельства о праве собственности на дом.

При приобретении имущества в общую долевую либо общую совместную собственность размер имущественного налогового вычета распределяется между совладельцами в соответствии с их долей (долями) собственности либо с их письменным заявлением (в случае приобретения жилого дома, квартиры, комнаты в общую совместную собственность).

Если в течение одного года имущественный налоговый вычет не может быть использован полностью, его остаток может быть перенесен на последующие года до полного использования вычета.

Имущественный налоговый вычет не применяется в случаях, если оплата расходов на строительство или приобретение жилья производится не самим налогоплательщиком, а например, за счет средств работодателей или иных лиц, средств материнского капитала, направляемых на обеспечение реализации дополнительных мер государственной поддержки семей, имеющих детей, за счет выплат, предоставленных из средств бюджета, а также в случаях, если сделка купли-продажи жилья в них совершается между физическими лицами, являющимися взаимозависимыми в соответствии со статьей 105.1 Кодекса.

Имущественный вычет предоставляется только один раз. Повторное предоставление налогоплательщику имущественного налогового вычета не допускается.

Какой размер имущественного налогового вычета

Размер вычета с 1 января 2008 года ограничен суммой 2 000 000 рублей без учета сумм, направленных на погашение процентов по указанным выше займам (кредитам) (по правоотношениям, возникшим до 01.01.2003 - 600 тыс. руб., с 01.01.2003 до 01.01.2008 - 1 млн. руб.).

Имущественный налоговый вычет применяется только к доходам, которые облагаются налогом на доходы физических лиц по ставке 13%. Так, например, налогоплательщики, получающие доходы, для которых установлены другие налоговые ставки (например, ставки НДФЛ 9%, 15%, 30% и 35%), этот вычет не применяется. Не имеют права на вычет так же физические лица осуществляющие предпринимательскую деятельность, применяющие систему единого налога на вмененный доход (ЕНВД) и упрощенную систему налогообложения (УСН).

Воспользоваться имущественным налоговым вычетом в размере, не превышающем 2 млн. руб., можно только в случае, если право на этот вычет возникло, начиная с 1 января 2008 года, вне зависимости от периода, когда налогоплательщик нес расходы по приобретению, инвестированию или строительству вышеперечисленных объектов имущества. Применение имущественного налогового вычета может производиться только начиная с того года, в котором возникло право на такой вычет. Применить вычет к доходам прошлых лет нельзя. За получением имущественного налогового вычета можно обратиться в любом году, начиная с года, в котором возникло право на получение имущественного вычета.

Получать имущественный вычет можно и по основному месту работы. Однако, если налогоплательщик имел в календарном году несколько источников дохода, с которого удерживался налог и сумма имущественного налогового вычета им не использована полностью, то он имеет право по окончании года обратиться в налоговый орган для перерасчета остатка налогового вычета.

Какие изменения в имущественный вычет внесены относительно недавно

В 2014 году изменился порядок предоставления имущественного вычета по НДФЛ. Изменения внесены в статью 220 части второй НК РФ Федеральным законом от 23.07.2013 № 212-ФЗ.

Перенос остатка вычета

Как было написано выше, размер имущественного вычета ограничен суммой не более 2 000 000 рублей (пп. 2 п. 1 ст. 220 НК РФ). Если до 01.01.2014г. человек купил недвижимость меньшей стоимости, то "остаток" вычета он не мог использовать. В связи с внесенными поправками в порядок предоставления имущественного вычета по НДФЛ, положение налогоплательщиков улучшается.

С 1 января 2014 года человек имеет возможность переносить остаток вычета на другие приобретаемые объекты недвижимости до полного использования вычета в пределе 2 000 000 рублей.

Очевидно, что новые положения не имеют обратной силы и не действуют на вычеты, полученные от покупки жилья до 01.01.2014г. Т.е. увеличить сумму полученного ранее вычета нельзя. Но при этом в текущей редакции явно не определен вопрос о том, можно ли использовать остаток вычета по недвижимости, купленной до 01.01.2014г., в случае если второе жилье человек купил после указанной даты. Несмотря на то, что таких ограничений явно не предусмотрено, можно предположить, что до появления судебной практики или специальных разъяснений, попытка использовать остаток "старого" вычета, скорее всего, не будет одобрена налоговыми органами.

Ограничения на проценты

Ведены ограничения на получение имущественного вычета в размере суммы процентов по займам или кредитам на строительство или приобретение жилья. Теперь такой вычет можно получить только по одному объекту недвижимости и на сумму не более 3 000 000 рублей.

До 01.01.2014 ипотечные заемщики могли без ограничений получать имущественный вычет с процентов по ипотечным кредитам. Эти ограничения не касаются вычета по процентам по кредитам, полученным до 1 января 2014 года.

Жилье для детей

Изменения 2014 года позволяют родителям (опекунам, усыновителям и т.д.) получить имущественный вычет по недвижимости, купленной за свой счет, но на имя несовершеннолетнего ребенка, а также вычет на погашение процентов по кредитам на покупку или строительство этого жилья. При этом общая сумма вычетов при покупке или строительстве жилья, как для себя, так и для детей не должна превышать 2 000 000 рублей.

До 01.01.2014 получить имущественный вычет по НДФЛ можно было только при покупке недвижимости на свое имя.

Получение вычета по нескольким местам работы

До 01.01.2014г., если человек хотел получить имущественный вычет не в инспекции, а по месту работы, то он мог обратиться за ним к одному из своих работодателей. Теперь налогоплательщик может получать имущественные вычеты как у одного, так и нескольких работодателей по своему выбору. Для этого он должен предоставить в каждую организацию, где он работает, подтверждение права на вычет из налоговой инспекции. В подтверждении указывается сумма имущественного вычета, которую человек вправе получить у каждого работодателя - своего налогового агента. Так можно поступить с вычетами, полученными после 1 января 2014 года. Это положение не распространяется на правоотношения по предоставлению вычета, возникшие до этой даты.

Какие документы надо предоставить для получения имущественного налогового вычета на покупку и строительство жилья

Для получения имущественного налогового вычета налогоплательщик должен представить в налоговую инспекцию по месту своего жительства следующие документы:

1 Письменное заявление о предоставлении имущественного налогового вычета, составленное в произвольной форме.

2 Заполненную декларацию по налогу на доходы физических лиц (форма 3-НДФЛ) за истекший год.

Бланк декларации можно получить в налоговой инспекции по месту жительства, можно скачать бланк 3-НДФЛ или заполнить декларацию 3-НДФЛ на компьютере , для этого ГНИВЦ ФНС России выпускает специальную компьютерную программу. Так же в подготовке декларации вам могут помочь образцы заполнения декларации 3-НДФЛ .

3
Справку (справки) с места работы по форме 2-НДФЛ за соответствующий налоговый период (год).

4 Копии документов, подтверждающих право на имущественный налоговый вычет.

При строительстве или приобретении жилого дома - документы, подтверждающие право собственности на жилой дом или долю (доли) в нем.

При приобретении готовой квартиры, комнаты, доли или квартиры в строящемся доме - договор о приобретении квартиры (здесь и далее: комнаты, доли, квартиры в строящемся доме), акт передачи квартиры, документы подтверждающие право собственности на квартиру.

При приобретении земельных участков, предоставленных для индивидуального жилищного строительства, и земельных участков, на которых расположены жилые дома или долей в них - документы, подтверждающие право собственности на земельный участок или долю (доли) в нем, и документы, подтверждающие право собственности на дом или долю (доли) в нем.

5 Копии документов, подтверждающие фактические расходы на новое строительство или приобретение объектов недвижимости.

К таким документам относятся платежные документы, оформленные в установленном порядке и подтверждающие факт уплаты денежных средств налогоплательщиком по произведенным расходам, а именно: квитанции к приходным ордерам, банковские выписки о перечислении денежных средств со счета покупателя на счет продавца, товарные и кассовые чеки, акты о закупке материалов у физических лиц с указанием в них адресных и паспортных данных продавца, расписки о передаче денежных средств и другие документы.

Имущественный налоговый вычет может быть предоставлен налогоплательщику еще до окончания года, в котором произошла покупка жилья. Для этого, при условии подтверждения права на имущественный налоговый вычет налоговым органом, налогоплательщик может обратиться к к одному из работодателей на свой выбор. Для подтверждения права на вычет в налоговом органе налогоплательщик должен обратиться в свою налоговую инспекцию с письменным заявлением и документами, подтверждающими право на вычет.

Примерная форма бланка заявления о возврате суммы излишне уплаченного налога

Обратите, пожалуйста, внимание на то, что в соответствии со статьей 78 Налогового кодекса РФ заявление о возврате суммы излишне уплаченного налога может быть подано в течение трех лет со дня уплаты указанной суммы (налога). Сумма налога, подлежащая возврату налогоплательщику по декларации, возвращается на основании заявления налогоплательщика в течение одного месяца со дня получения налоговым органом такого заявления. Сумма налога перечисляется на банковский счет налогоплательщика.

Заявление на возврат НДФЛ можно подавать сразу, вместе с декларацией 3-НДФЛ

Федеральная налоговая служба уточнила порядок подачи в налоговые инспекции заявления на возврат НДФЛ, когда в декларации 3-НДФЛ заявлены налоговые вычеты и сумма налога к возврату. Заявление на возврат НДФЛ можно подать одновременно с декларацией (письмо ФНС России от 26.10.2012 № ЕД-4-3/18162@). При этом срок на возврат излишне уплаченного налога хотя и рассчитывается со дня подачи заявления, но не может быть раньше, чем момент завершения камеральной проверки поданной декларации 3-НДФЛ.

Заполнение декларации по форме 3-НДФЛ при покупке квартиры является довольно важным моментом, так как неграмотное заполнение и нарушения в документе могут повлечь за собой отказ налоговых органов в предоставлении налогового возврата.

НК РФ утверждены правила и регламент заполнения декларации для предоставления в налоговую службу приказом ФНС России от 24.12.2014 № ММВ-7-11/671.

Подача декларации 3-НДФЛ при покупке квартиры

Основными требованиями считаются следующие нормативы:

Так как форма декларации 3-НДФЛ может меняться ежегодно, необходимо заполнять ее в соответствии с последними поправками налогового законодательства.
Необходимо учитывать установленные сроки подачи на получение налогового вычета (до 31 декабря третьего года, следующего после покупки жилья).
При оформлении налогового вычета на приобретение квартиры обязательно приложить требующиеся документы о праве собственности на квартиру/дом и о фактической оплате по договору покупки жилья.
Подача декларации 3-НДФЛ возможна при личном посещении органов налоговой, через уполномоченное лицо, посредством почтовой отправки, через официальный сайт госуслуг (gosuslugi.ru), однако сделать это не позднее 30 апреля года, следующего за годом, в котором было приобретено жильё.

При соблюдении всех необходимых условий подачи на возврат налогового вычета при купле-продаже жилья налогоплательщику предоставляется право:

включения в 3-НДФЛ расходов на ипотеку, а также расходов на ремонт/отделку жилья,
получения денег в виде налогового вычета из расчета 13% от 2 миллионов рублей максимум.

Как правило, налоговая декларация 3НДФЛ текущего года может отличаться от предыдущего образца заменой тех или иных кодов (так например в прошлом году ОКАТО сменился на ОКТМО). Все последующие страницы теперь содержат иные штрих-коды формы.

Код ОКТМО можно узнать по месту оформления налоговой документации или найти на официальном сайте налоговой службы вашего региона. Классификация данного рода кодов осуществляется по населенным пунктам и муниципальным подразделениям.

Как заполнить декларацию 3-НДФЛ

Титульный лист включает в себя код органов налоговой инспекции по адресу прописки, указание налогового периода. Код физ. лица должен быть проставлен как 760, а код ОКТМО – исходя из классификации.

Также титульный лист должен содержать информацию о количестве прилагаемых оригиналов и копий документов.

На странице 002 содержатся необходимые сведения о декларанте.

Страницей 003 освещаются произведенные расчеты налоговой базы, а также суммы НДФЛ по 13%-ной ставке. Кроме того, на 003 странице должны быть заполнены поля о стоимости жилья, сумме общих доходов декларанта за прошедший предыдущий год, установленной налоговой базе. Также должна указываться сумма налога к уплате и удержанный НДФЛ.

Для подачи декларации НДФЛ3 на возврат подоходного налога по налоговому вычету при покупке квартиры на странице 003 как минимум должны быть заполнены поля:

строки 010 и 030 – общий доход декларанта за прошедший год.
строка 040 – расходы и налоговые вычеты (здесь должна быть указана стоимость купленного жилья)
строка 050 – налоговая база (в этом поле необходимо указать результат вычета строки 040 из строки 030)
Внимание: если результатом вычитания «доходы минус расходы/вычеты» является число отрицательное (т.е. стоимость квартиры больше, чем ваш доход за прошедший год), то в строке 050 вы должны поставить 0 (налоговая база не может быть отрицательным числом)
строка 060 – сумма налога к уплате (считается так: строка 050*13/100, то есть 13% от суммы)
Внимание: согласно налогового кодекса РФ НДФЛ должен быть только целым числом, а значит вам необходимо округлять результаты вычислений до целого числа, например 127.02 руб. – необходимо округлить до 127 рублей, а вот 943.51 руб. – округляете уже до 944 рублей)
строка 070 – НДФЛ удержанный (сюда нужно поставить сумму налога удержанного из справки 2-НДФЛ от работодателя)
строка 100 – налог к возврату (здесь та сумма, которую имеет право получить декларант, который купил квартиру в прошедшем году, считается так: строка 070 минус строка 060)

Страница 004 предполагается для указания необходимых реквизитов: КБК для НДФЛ, кода ОКТМО и суммы налога к возврату. После заполнения информации по налогам, следует указание справочной информации (справки от работодателя, определение вычетов на налогоплательщика и детей, заполнение необходимых форм).

Декларация 3-НДФЛ – заполнение Листа «И»

Лист «И» считается обязательным для заполнения собственниками, жилье (квартира или дом) которыми была приобретена в прошлом году и которые претендуют на оформление налогового вычета.

При заполнении необходимо указание даты регистрации, которая числится в свидетельстве права собственности на квартиру (строка 060), свидетельства на долю в праве на жилплощадь (строка 090), а также указывается первый год налогового вычета. Кроме того, в пункте 1.11 проставляется сумма в 2 миллиона рублей, если квартира стоила 2 000 000 рублей или дороже, либо точная сумма цены на квартиру при меньшей стоимости жилья. Если жилье приобреталось по программе ипотечного кредитования, необходимо указать процентную ставку в пункте 1.12.

Пункт 2 листа И декларации 3НДФЛ заполняется, исходя из расчетов вычета на квартиру. Причем сумма налогового вычета не может быть больше суммы фактически уплаченных в прошедшем году налогов.

Имейте в виду, что правом на получение налогового вычета НДФЛ-3 с квартиры/дома можно воспользоваться только один раз. Однако, если вы получали в прошлом имущественный налоговый вычет при покупке жилье, стоимость которого составляла менее двух миллионов рублей, то при следующей покупке жилья (неважно будет это дом, квартира, комната, доля в квартире, земельный участок) сумму имущественного вычета можно «дополучить» согласно НК РФ:

В случае, если налогоплательщик воспользовался правом на получение имущественного налогового вычета в размере менее его предельной суммы, установленной настоящим подпунктом, остаток имущественного налогового вычета до полного его использования может быть учтен при получении имущественного налогового вычета в дальнейшем на новое строительство либо приобретение на территории Российской Федерации жилого дома, квартиры, комнаты или доли (долей) в них, приобретение земельных участков или доли (долей) в них, предоставленных для индивидуального жилищного строительства, и земельных участков или доли (долей) в них, на которых расположены приобретаемые жилые дома или доля (доли) в них. При этом предельный размер имущественного налогового вычета равен размеру, действовавшему в налоговом периоде, в котором у налогоплательщика впервые возникло право на получение имущественного налогового вычета, в результате предоставления которого образовался остаток, переносимый на последующие налоговые периоды.

Скачать актуальный бланк налоговой декларация по форме 3-НДФЛ вы можете с официального сайта nalog.ru

Знайте свои права и умейте ими пользоваться, а налоговый кодекс вам в этом поможет!

Почти все доходы физлиц облагаются подоходным налогом, но при этом существует законный способ снизить налоговое бремя с помощью налоговых вычетов. В частности, имущественные вычеты можно получить как по расходам на приобретение жилья , так и по уплаченным кредитным процентам , если оформлена ипотека (пп. 3 и 4 п. 1 ст. 220 НК РФ). Оформив декларацию 3-НДФЛ при покупке квартиры, покупатель заявляет о своем праве вернуть часть НДФЛ, уже уплаченного им ранее.

В этой статье мы расскажем, какая форма декларации действует в 2017 году и как ее заполнить налогоплательщику, купившему квартиру, для получения имущественного вычета.

Декларация 3-НДФЛ 2017 при покупке квартиры

В 2017 году заявить о праве на уменьшение налога за счет расходов на покупку квартиры могут лица, получившие свидетельство на право собственности в 2016 году и ранее. Для этого в свою налоговую инспекцию вместе с заявлением на вычет и пакетом подтверждающих документов нужно подать декларацию 3-НДФЛ. На сегодня действует обновленная ее форма, утвержденная приказом от 24.12.2014 № ММВ-7-11/671 (в ред. приказа от 10.10.2016 № ММВ-7-11/552). Требования к оформлению декларации 3-НДФЛ при покупке квартиры прописаны в Порядке заполнения формы 3-НДФЛ (приложение № 2 к приказу № ММВ-7-11/671).

Если по документам и декларации у налоговиков не возникнет замечаний и вопросов, то право на вычет будет одобрено. С вычетов налогоплательщик сможет вернуть себе 13%: до 260 000 рублей по расходам на покупку квартиры (сумма вычета 2 000 000 рублей) и до 390 000 рублей по ипотечным процентам (сумма вычета 3 000 000 рублей).

Заполнение декларации 3-НДФЛ при покупке квартиры

Бумажная декларация заполняется от руки синими или черными чернилами либо распечатывается на принтере, при этом нельзя печатать на обеих сторонах листа. Недопустимо вносить исправления и скреплять листы документа степлером. Денежные показатели указываются в декларации в рублях с копейками, а суммы НДФЛ округляются до полных рублей.

Вверху каждой страницы указывается ИНН и Ф.И.О. физлица, а в нижней части ставится подпись налогоплательщика и дата подписания. Через все заполненные страницы декларации проходит сквозная нумерация, начиная с титульного листа. Проставлять номера страниц следует, когда декларация полностью сформирована.

Чтобы достоверно заполнить налоговую декларацию 3-НДФЛ при покупке квартиры, налогоплательщику потребуется получить справки о доходах 2-НДФЛ по каждому месту своей работы, подготовить платежные и прочие документы, подтверждающие затраты, произведенные в процессе покупки. Если квартира оформлена в ипотеку, то потребуются документы, подтверждающие уплату процентов.

Последовательность, в которой удобнее заполнить декларацию 3-НДФЛ при покупке квартиры, следующая:

Лист А – это сведения по облагаемым НДФЛ доходам, полученным физлицом в отчетном периоде,
Лист Д1 – здесь производится непосредственно расчет вычетов по налогу при покупке жилья,
Раздел 2 – рассчитывается налог по доходам,
Раздел 1 – по результатам расчета указывается сумма налога к доплате или к возврату,
Титульный лист – указываются реквизиты налогоплательщика, период, код ИФНС, количество страниц декларации на возмещение НДФЛ при покупке квартиры, и подтверждающих право на вычет документов, ставится подпись и дата,
Остальные листы заполняются при необходимости.

Рассмотрим заполнение листов А и Д1 подробнее.

Лист А. Здесь укажите свои доходы от всех российских источников, для отражения зарплаты понадобятся справки 2-НДФЛ. Если все данные не помещаются на одну страницу, листов А может быть несколько. Код вида дохода определяется, согласно приложения № 4 к Порядку заполнения 3-НДФЛ. Если доход получен не от организации, а от физлица, указываются его данные и ИНН.

В строке 010 укажите налоговую ставку, а по строкам 070 – 100 по каждому источнику укажите общую и облагаемую сумму дохода, а также начисленный и удержанный с этого дохода налог.

Лист Д1. В этой части отражается информация о приобретенной квартире и расчеты возможных вычетов, в том числе и при покупке квартиры в ипотеку. Декларация 3-НДФЛ в этом случае отражает не только сумму фактических расходов на покупку квартиры (строка 120), но и уплаченные проценты по ипотечному кредиту (строка 130).

Код наименования объекта выбирается из приложения № 5 к Порядку заполнения, а признак налогоплательщика – из приложения № 6. Если приобретенных объектов несколько, лист Д1 заполняется по каждому из них, но итоговые суммы проставляются только на последнем из листов Д1.

Если в течение одного налогового периода доходов физлица было недостаточно для применения вычета в полном объеме, оставшаяся его часть переходит на следующий год (п. 9 ст. 220 НК РФ). Для этого в следующем году подается повторная декларация 3-НДФЛ при покупке квартиры, в которой, помимо указанных выше данных, будет содержаться информация о сумме уже предоставленного в прошлом году вычета (строки 140 и 150) и о перешедшем его остатке (строки 160 и 170).

Декларация 3-НДФЛ на покупку квартиры (образец)

В 2016 году Петров П.П. купил квартиру за 9 000 000 руб., для чего ему пришлось оформить ипотечный кредит на 8 000 000 руб. В том же году он заплатил проценты по кредиту – 170 000 руб. Годовой доход Петрова 2 100 000 руб., уплаченный налог – 273 000 руб.

В данном случае при составлении декларации 3-НДФЛ при покупке квартиры можно заявить право на основной вычет в сумме 2 000 000 руб., а также на вычет по уплаченным ипотечным процентам – 170 000 руб.

НДФЛ к возмещению за 2016 год может составить: (2 000 000 + 170 000) х 13% = 282 100 руб., но это больше, чем Петров уплатил за год (2 100 000 х 13% = 273 000). Поэтому, только 273000 руб. налога ему вернут за 2016 год, а оставшиеся 70 000 руб. вычета перейдут на 2017. В 2018 году он подаст повторную декларацию 3-НДФЛ при покупке квартиры, где помимо процентов, уплаченных в 2017 году, укажет эти «переходящие» 70 000 руб. в строке 170 листа Д1 и вернет с них 9100 руб. Подавать декларации на вычет Петров может ежегодно, пока он имеет облагаемый НДФЛ доход, а вычет по ипотечным процентам достигнет 3 000 000 рублей.

В данной статье будет рассмотрено, как заполнить декларацию 3-НДФЛ с помощью программы Декларация при покупке квартиры. Порядок заполнения общей информации описан в статье .

Далее заходим во вкладку «Вычеты». Вверху есть строка, где содержатся наименования всех видов налоговых вычетов. Нас интересует имущественный вычет, поэтому выбираем иконку в виде домика «Имущественный налоговый вычет на строительство».

Теперь ставим галочку в окошке «Предоставить имущественный налоговый вычет».

Ниже видим таблицу «Сведения об объектах», чтобы ее заполнить нажимаем на зеленый плюсик слева от строки «Список объектов».

Появится окно «Данные объекта», в которое нужно будет внести информацию о приобретенном объекте недвижимости.

В строке «Способ приобретения» нужно выбрать подходящий нам из двух пунктов: договор купли-продажи и инвестирование.

Чтобы заполнить следующую графу «Наименование объекта», щелкаем по пустой строке и в высветившемся списке выбираем тот объект недвижимости, который был приобретен.

Так как квартиры и дома приобретаются гражданами не только индивидуально, но и в , в программе предусмотрена строка отражающая вид собственности. Щелкаем по ней, выбираем в перечне подходящий вариант вида собственности.

Далее заполняется поле «Признак налогоплательщика», ведь налогоплательщиком может быть как лицо, купившее квартиру (собственник жилья), так и его супруга. Также на вычет могут претендовать родители несовершеннолетних детей, на которых оформлены объекты недвижимости.

Теперь переходим к заполнению сведений, непосредственно касающихся приобретаемого жилья: код субъекта, почтовый индекс и адрес. Чтобы заполнить графу «Код субъекта РФ», нужно нажать на кнопку с тремя точками, появится список субъектов, выбираем необходимый, нажимаем «Да».

Следующая строка заполняется в зависимости от того, как была оформлена сделка. Если недвижимость приобреталась путем составления договора купли продажи, то вносим дату свидетельства о праве собственности. Если же способ покупки – инвестирование, вписываем дату акта приемки-передачи.

Если приобреталась общая совместная собственность (с распределением доли), то заполняется еще и «Дата заявления о распределении имущественного вычета».

А для земельных участков предусмотрена графа «Дата регистрации права собственности на земельный участок».

Ниже ставим год начала использования вычета, стоимость объекта недвижимости. Важно помнить, что возмещение за приобретаемое имущество можно получить в рамках суммы 2000000 рублей. Если стоимость приобретенного Вами жилья превысила этот лимит, программа все равно не даст внести значение больше 2000000.

Для жилья, приобретаемого в ипотеку, есть отдельная строка «Проценты по кредитам за все годы», в нее впишем общую сумму процентов за весь период кредитования. Если жилье приобреталось до 2014 года, ограничения по вычету по процентам нет, а если позже, то максимально допустимая сумма процентов к возмещению – 3000000 рублей.

После того, как данные, касающиеся приобретаемого объекта, были заполнены, нажимаем внизу окна кнопку «Да».

Теперь в таблице «Сведения об объектах» появилась заполненная строка. При необходимости ее можно удалить, нажав на красный минус. Также можно внести изменения в сведения о квартире с помощью кнопки «Редактировать объект».

Ниже видим поле «Расчет имущественного вычета», оно разбито на две области. Первая содержит данные по самой квартире, а вторая отражает информацию по процентам за кредит (заполняется, если объект недвижимости оформлен в ипотеку).

Строки «Общая стоимость всех объектов» и «Проценты по кредитам за все годы» автоматически переносится из «Данных объекта».

Следующие две строки «Вычет по предыдущим годам» и «Сумма, перешедшая с предыдущего года» заполняется только теми лицами, которые заполняют декларацию не первый год.

Поясним, на примере. Допустим, Иванов купил квартиру в 2014 году за 2000000 рублей, проценты по ипотеке составили 1200000 рублей. Совокупный доход за год равен 480000 рублей, НДФЛ составил 62400 рублей.

Вычет за квартиру составляет: 2000000*0,13=260000. При этом размер возмещения за проценты будет равен: 1200000*0,13=156000. Значит общая сумма вычета(260000+156000=416000) превысит сумму подоходного налога, уплаченного за год, поэтому в этом году вернуть получится только 62400 рублей, а остаток переносится на следующие периоды.

Значит, когда гражданин Иванов будет заполнять декларацию в следующем году, в строку «Вычет по предыдущим годам» в колонке «Данные по покупке (строительству) объектов» он впишет сумму 62400 рублей. Значение, которое нужно вписать в эту строку можно посмотреть в графе 2.1 листа Д1 всех деклараций за предыдущие годы.

В поле «Сумма перешедшая с предыдущего года» вносится значение строки 2.10 листа Д1 декларации за предыдущий год. Также эту сумму можно посчитать, для этого из общей стоимости жилья вычитаем сумму облагаемого налогом дохода за предыдущий год: 2000000-480000=1520000.

В правой колонке «Данные процентов по кредитам» Иванов внесет значение 1200000 в графу «Сумма, перешедшая с предыдущего года».

Так как вычет по процентам в прошлом году не был предоставлен, строку «Вычет по предыдущим годам» заполнять не нужно. Строка «Вычет у налогового агента в отчетном году» заполняется только теми лицами, которые оформляют налоговый вычет не в налоговой, а через работодателя.

Теперь, когда декларация полностью заполнена, сохраним ее, для этого нажимаем кнопку «Сохранить» на верхней панели.

После этого появится окно, вверху которого есть графа «Папка». Щелкаем по ней и выбираем место, где нужно сохранить декларацию. В строке «Имя файла» вписываем наименование нашего документа, чтобы потом было легче ее найти на компьютере.

В нашей консультации вы найдете образец заполнения 3-НДФЛ при покупке квартиры, который поможет получить имущественный вычет по такой сделке. При этом мы пошагово разберем, как оформить декларацию.

Общий подход

Можно привести массу примеров заполнения 3-НДФЛ при покупке квартиры. Однако объединяет их то, что в каждом случае декларация должна состоять из одних и тех же частей. А именно:

Титульный лист.
Раздел 1.
Раздел 2.
Лист А.
Лист Д1.

Если же говорить о пошаговом заполнении 3-НДФЛ при покупке квартиры, то необходимо придерживаться такого порядка:

Один из основных нюансов, как заполнить 3-НДФЛ при покупке квартиры, всплывает при оформлении Листа А, если заявитель получал доходы сразу от нескольких источников. Например, по главному месту службы и по совместительству от разных нанимателей. Соответственно, у каждого из них свой ИНН и код ОКТМО. В этом случае для каждого такого реквизита надо оформлять отдельную часть Листа А.

Проще говоря, количество заполненных частей Листа А должно соответствовать числу ИНН и кодов ОКТМО у источников доходов физического лица согласно справкам 2-НДФЛ.

Также отметим, что оформление 3-НДФЛ при покупке квартиры обязывает общую сумму положенного (заявленного) вычета распределить пропорционально по разным ОКТМО.

Согласно требованиям ФНС, правильное заполнение 3-НДФЛ при покупке квартиры и в иных ситуациях подразумевает проставление прочерков во всех незаполненных строках и ячейках. Кроме того, все суммы подоходного налога приводят без копеек, а остальные рублёвые показатели – с ними. Причем суммы до 50 копеек отбрасывают, а от 50 – считают за 1 рубль.

Способы

Каждый человек волен выбирать, как заполнить 3-НДФЛ при покупке квартиры:

на бумажном бланке от руки или путем набора на компьютере;
в режиме онлайн в личном кабинете физлица на официальном сайте ФНС www.nalog.ru;
с помощью программы ФНС «Декларация 2016».

Независимо от способа, который вы выберите, образец заполнения 3-НДФЛ при покупке квартиры в 2017 году должен быть выполнен по форме этой декларации, утвержденной приказом налоговой службы России от 24 декабря 2014 года № ММВ-7-11/671.

На наш взгляд, с помощью бесплатной программы от ФНС оформить вычет НДФЛ по купленной квартире несколько проще, поскольку это приложение многие параметры и реквизиты декларации выставляет самостоятельно, а также отбирает необходимые листы. О том, как заполняется 3-НДФЛ при покупке квартиры и в других ситуациях с помощью данной программы, мы подробно говорили .

Размер вычета

Как правило, заполнение 3-НДФЛ при покупке квартиры идет по стандартной схеме. При этом личность продавца и цена сделки не имеют значения для налоговых целей.

На основании подп. 3 п. 1 ст. 220 НК РФ имущественный вычет в форме 3-НДФЛ с покупки квартиры можно заявить в сумме фактически понесенных затрат, но не свыше 2 млн рублей. Поэтому в договоре продажную цену квартиры обычно прописывают не ниже данной суммы. А затраты, понесенные на такую покупку – это в большинстве случаев зарплата человека за минувший год.

Наш пример заполнения 3-НДФЛ при покупке квартиры

Теперь о том, как оформить 3-НДФЛ при покупке квартиры. Условимся, что Широкова Елена Алексеевна (ИНН 771822445588) в 2016 году трудилась в ООО «Гуру» и получила общий доход в размере 570 000 рублей. При этом никакие вычеты работодатель ей не предоставлял. В итоге с этого дохода ООО «Гуру» полностью удержало и перечислило в бюджет подоходный налог в сумме 74 100 рублей по ставке 13%.

Кроме того, в 2016 году Широкова понесла расходы на покупку у физического лица квартиры за 3 500 000 рублей, которая расположена в г. Раменское Московской области.

Право собственности на данное жилье оформлено на Широкову 09.02.2016, а акт приема-передачи квартиры – 11.02.2016.

Установленные ФНС правила заполнения 3-НДФЛ при покупке квартиры предполагают представление подтверждающих документов. На этот раз их будет пять:

Копия договора купли-продажи жилья.
Справка о доходах за 2016 год от налогового агента по форме 2-НДФЛ (напрямую закон не обязывает прилагать).
Выписка из ЕГРН (ведет Росреестр).
Копия платежного документа.
Копия акта приема-передачи квартиры (обычно – при ипотеке).

Как было сказано, чтобы сделать возврат НДФЛ при покупке квартиры бланк в 2017 году заполняют последовательно по схеме, которая приведена выше. Это исключит путаницу и ошибки при внесении данных в декларацию.

Так, для Широковой образец заполнения 3-НДФЛ при покупке квартиры для целей получения вычета будет состоять из 5 страниц.

Титул

На первом листе декларации Широкова показывает общие сведения о себе согласно паспорту РФ без сокращений. Поскольку для нее это первый отчет по доходам за 2016 год, в поле «Номер корректировки» стоит «0».

Обратите внимание: свой ИНН Широкова указывает на каждой странице декларации. А что касается кода налоговой инспекции, то он совпадает с первыми четырьмя цифрами ИНН. Так же, как код региона в адресе совпадает с первыми двумя цифрами ИНН.

В строке «Код категории налогоплательщика» Широкова ставит «760», поскольку она «иное физическое лицо, декларирующее доходы в соответствии со статьями 227.1 и 228 Кодекса, а также с целью получения налоговых вычетов в соответствии со статьями 218-221 Кодекса или с иной целью».

Налоговая инспекция должна понимать, за счет чего возвращать налог. Поэтому заполнение формы 3-НДФЛ при покупке квартиры обязывает указать источники дохода, которые в 2016 году сформировали суммы НДФЛ к возврату. Для этих целей служит справка 2-НДФЛ, которую по первому запросу обязан предоставить работодатель. Почти все реквизиты при оформлении Листа А берут из нее.

В строке 020 «Код вида дохода» ставим «06» – доход по трудовому (гражданско-правовому) договору, НДФЛ с которого удержан налоговым агентом.

Здесь мы подходим к тому, в чем смысл пошагового заполнения 3-НДФЛ при покупке квартиры: в 2017 году сведения из Листа А Широкова перенесет в Раздел 2.

Лист Д1

В рамках заполнения 3-НДФЛ при покупке квартиры на Листе Д1 отражают понесенные затраты. Объекту «квартира», по которому Широкова заявляет вычет, соответствует код «2».

Поскольку Широкова единоличный собственник квартиры, в поле 030 ставим код «01», так как вычет положен только ей. А вообще эти коды берем из Приложения № 3 к приказу ФНС от 24.12.2014 № ММВ-7-11/671.

Поле 040 скажет налоговикам, пенсионер Широкова либо нет. Поскольку положительный ответ даёт ей право перенести остаток имущественного вычета на предшествующие периоды.

Строку 100 Широкова не заполняет, так как:

вычет заявлен впервые;
подтверждающие право на вычет документы датированы после 01.01.2014.

Хоть квартира в г. Раменское и обошлась Широковой в 3,5 млн рублей, на вычет завить можно только максимум 2 млн рублей.

Значение поля 200 берут из строки 080 листа А – 570 000 р. Это меньше, чем 2 млн рублей, значит Широкова может претендовать на вычет по квартире. В итоге на 2017 год перейдет 1 430 000 рублей вычета (2 млн р. – 570 000 р.).

Раздел 2

Представленный выше образец заполнения 3-НДФЛ при покупке квартиры подразумевает, что Широкова не получала вычеты через налогового агента (например, не положены). Необлагаемых доходов тоже не было.

Строку 040 она берет из поля 210 Листа Д1. Поскольку показатели полей 030 и 040 равны, полученная разница равна нулю. Это поле 060.

Строку 070 получаем путем перемножения строки 060 (0 руб.) на 13%. В итоге получаем ноль рублей.

В строку 080 показатель переносим из поля 100 Листа А.

Раздел 1

Принято, что пошаговое заполнение 3-НДФЛ при покупке квартиры финиширует заполнением Раздела 1. Сюда в поле 050 Широкова переносит сумму налога, которую бюджет должен ей вернуть в связи с решением жилищного вопроса.

В данном случае ОКТМО Широкова берет из справки 2-НДФЛ. То есть это будет код не по месту ее жительства, а где налоговый агент отчислял подоходный налог.

Если вы нашли ошибку, пожалуйста, выделите фрагмент текста и нажмите Ctrl+Enter .

Финхаки