Под дивидендами понимается некоторая часть прибыли организации, пропорционально выплачиваемая собственникам (акционерам) компании. Размер дивидендов, периодичность, порядок начисления и выплат определятся самими акционерами на специальном заседании.
Дивиденды могут начисляться с любой периодичностью или не выплачиваться вовсе. Отчисление дивидендов акционерам снижает объем капитала, который может быть инвестирован далее в развитие бизнеса, поэтому небольшие общества часто отказываются от этой процедуры.
Выплаты по процентам могут быть промежуточными или итоговыми. Промежуточными считаются те отчисления из прибыли, которые происходят в течение года. Итоговые начисляются по финансовым результатам года. Дивиденды могут выражаться в виде реальных денег или дополнительных акций.

От чего зависит размер доходов по акциям

Дивиденды не всегда выплачиваются в полном объеме, размер начисляемой прибыли может варьироваться в следующих случаях:
Размер дивидендов фиксируется не по проценту, а по фактическому выражению. Такие меры необходимы для пополнения резервных и стабилизационных фондов предприятия;
Требуются большие инвестиции в производство, решено расширять сферы деятельности, масштабировать бизнес. В этом случае выплаты замораживаются или сокращаются;
Необходимо показать стабильность и перспективность компании. В этом случае размер дивидендов увеличивается;
Повысилась налоговая ставка.

Как рассчитываются дивиденды

Дивиденды рассчитываются из чистой прибыли компании, то есть из той части дохода, с которой уплачены налоги и сделаны необходимые исчисления в стабилизационные и иные фонды. Выплаты по привилегированным акциям осуществляются в фиксированных размерах, остальные в процентном исчислении, согласно доле каждого собственника.
Чтобы рассчитать размер дивидендов самостоятельно, необходимо знать прибыль организации за отчетный период и сумму налоговых исчислений. Простым вычитанием получается чистая прибыль. В уставе организации определен процент от чистой прибыли, который идет на уплату дивидендов. На этот процент умножается чистая прибыль, а полученное значение – есть общая сумма прибыли всех акционеров. Далее, пропорционально в зависимости от количества акций на руках рассчитывается персональный доход каждого акционера.

Отказ от выплаты дивидендов

В некоторых случаях компания вправе отказать в выплате доходов по акциям. Законом определены следующие случаи, когда выплата дивидендов может быть приостановлена:
Средств на счете не хватило для оплаты уставного капитала;
Выявлены первые признаки банкротства компании;
Выплата дивидендов может привести к банкротству компании;
Активы состоят из резервного фонда и уставного капитала.
Дивиденды выплачиваются, когда финансовые трудности сменяются стабильностью. Иногда приостановление выплат может быть указано обязательным условием в кредитном договоре.

ООО на «упрощенке» выплачивают дивиденды участникам согласно общему порядку. В статье расскажем про расчет дивидендов ООО при УСН, изучим специфику выплаты дивидендов физическим и юридическим лицам, на примерах рассмотрим порядок расчета дивидендов на УСН 6% и УСН 15%, а также дадим ответы на распространенные вопросы, касающиеся данной темы.

Общая информация о режиме УСН

Прибыль, полученная в результате деятельности ООО, может быть распределена между участниками организации пропорционально долям в уставном капитале. ООО-«упрощенцы» являются исключением: если по итогам отчетного периода фирма получила прибыль, то по решению собственников сумма прибыли распределяется между участниками ООО в виде выплаты дивидендов.

Распределяя прибыль между участниками, учитывайте следующие правила:

1. Распределению подлежит только чистая прибыль. То есть Вы вправе выплатить дивиденды лишь в том случае, если ООО имеет прибыль после уплаты налогов и сборов.
2. Распределяйте прибыль пропорционально долям участников. К примеру, если участник владеет 24% доли в уставном капитале ООО, то он вправе получить 24% от чистой прибыли, не более.
3. ООО, признанное неплатежеспособным, не имеет право выплачивать дивиденды участникам. Данное правило касается фирм в процессе ликвидации и банкротства.
4. ООО на УСН вправе выплачивать дивиденды не чаще 1 раза в квартал. Периодичность выплат следует зафиксировать в положениях учетной политики.

Выплата дивидендов участникам ООО на УСН: инструкция от А до Я

Организации в форме ООО, использующие УСН, рассчитывают и выплачивают дивиденды участникам в общем порядке. Ниже приведен пошаговый порядок выплаты.

Этап 1. Рассчитайте чистую прибыль. Порядок определения прибыли к распределению зависит от того, какую налоговую схему применяет ООО на УСН:

ООО на УСН 6% следует использовать формулу:

ЧистПр = Дох – НалВыч – Нал ,

• где Дох — сумма выручки, полученная по итогам отчетного периода;
• НалВыч – сумма налоговых вычетов (социальные взносы, профессиональные, имущественные вычеты и т.п.);
• Нал – размер уплаченного единого налога.

Если ООО использует УСН 15%, то при расчете чистой прибыли необходимо учитывать отраженные расходы (Расх):

ЧистПр = Дох – Расх — НалВыч – Нал.

Этап 2. Оформите решение о распределении прибыли. Если по итогам года ООО получило чистую прибыль, то фирма вправе распределить ее между участниками (полностью или частично). Информацию о порядке распределения и суммах к выплате для каждого участника отразите в протоколе собрания.

Формула расчета дивидендов ООО при УСН

Сумму полученной прибыли ООО вправе распределить между участниками полностью или частично. В первом случае вся чистая прибыль выплачивается участникам в виде дивидендов. Однако, по решению собрания распределению может подлежать лишь часть прибыли. Остальная же сумма может быть направлена на пополнение резервов, увеличение суммы уставного капитала, а также использована для вложения в капитальные инвестиции.

Если ООО имеет 2х и более участников, то выплату дивидендов следует осуществлять пропорционально доле каждого из них. Для расчета суммы дивидендов к начислению используйте следующую формулу:

Див 1 = ЧистПрРас * ДолУч 1 ,

• где Див 1 – сумма дивидендов одному из участников;
• ЧистПрРас – чистая прибыль к распределению;
• ДолУч 1 – доля участника в уставном капитале.

Данную формулу следует использовать при расчете дивидендов для каждого из участников.

Выплачиваем дивиденды физлицу

При выплате дивидендов физлицам, которые являются участниками ООО на УСН, следует удержать НДФЛ и перечислить налог в бюджет. Ставка налога зависит от статуса физлица (13% для резидентов, 15% — для нерезидентов).

Пример №1. ООО «Кардинал» применяет УСН 6%. По итогам 2017 года «Кардинал» имеет следующие финансовые показатели:

• получен доход – 1.303.740 руб.;
• уплачены социальные взносы – 34.105 руб.

Бухгалтером «Кардинала» начислен и уплачен единый налог:

• 1.303.740 руб. * 6% = 78.224 руб.

Чистая прибыль «Кардинала» составила:

• 1.303.740 руб. – 34.105 руб. – 78.224 руб. = 1.191.411 руб.

По решению собрания прибыль распределили следующим образом:

• 1000 руб. – пополнение уставного капитала;
• 411 руб. — выплата дивидендов.

Бухгалтер «Кардинала» рассчитал сумму дивидендов к выплате исходя из доли каждого из участников:

• Петрыкин А.Д. (директор ООО «Кардинал») – 24%: 351.411 * 24% = 84.339 руб.;
• Шишлова К.Л. – 17% (начальник транспортного отдела ООО «Кардинал»): 351.411 * 17% = 59.740 руб.;
• Морозов В.Г. (главный инженер ООО «Кардинал») – 59%: 351.411 * 59% = 207.332 руб.

В учете «Кардинала» отражены следующие записи:

Дивиденды в пользу юридических лиц

Если ООО на УСН выплачивает дивиденды участнику-юрлицу, то в общем порядке ООО обязано начислить и удержать налог на прибыль. Ставка налога зависит от статуса фирмы, в пользу которой ООО перечисляет дивиденды (от 0% до 15%).

Оформление депозитов с целью преумножить свои сбережения, сегодня потеряло свою привлекательность для вкладчиков. Политика Центробанка направлена на дальнейшее снижение ставок по вкладам, поэтому в перспективе ставки будут падать дальше.

В этой ситуации многие граждане, которые раньше размещали депозиты в банках, ищут способы не только защитить свои деньги от инфляции, но и получить доход.

Традиционный для россиян способ «вложить деньги в недвижимость» сегодня достаточно рискован. Ситуация на рынке российской недвижимости не самая лучшая для инвестиций.

По прогнозам экспертов в следующем году произойдет дальнейшее падение спроса на недвижимость и объемов строительства. Можно, конечно, рассмотреть варианты инвестирования за пределами России, однако и здесь есть свои нюансы.

В последнее время все более популярными становятся инвестиции в ценные бумаги. В кризисное время это отличный способ «заработать», так как волатильность котировок достаточно высокая, и можно купить акции по минимальной цене.

Оценивая перспективы такой инвестиции, многих граждан интересуют, как они могут посчитать доход. Чтобы помочь будущим инвесторам, мы подготовили краткую инструкцию по этому вопросу.

Что такое акция и какие она дает права акционеру

Прежде, чем мы перейдет к вопросу расчета дивидендов, давайте вспомним, что такое акция и какие права она дает акционеру. Чтобы детально разобраться в этом вопросе, следует обратиться к законодательным актам.

Российский рынок ценных бумаг регулируется следующими нормативными документами:

• Гражданский Кодекс РФ (гл.7) (далее – ГК РФ);
• ФЗ №39-ФЗ от 22.04.96г. «О рынке ценных бумаг» (далее – ФЗ№39-ФЗ);
• ФЗ №208-ФЗ от 26.12.95г. «Об акционерных обществах» (далее – ФЗ№208-ФЗ).

В рамках российского законодательства акционерные общества имеет право выпускать как обыкновенные акции, так и несколько типов привилегированных акций.

Номинал ценной бумаги и набор прав для обыкновенных акций и привилегированных акций одного типа, не должен отличаться. По закону, в уставном капитале акционерного общества доля привилегированных акций не может превышать 25%.

Разделяют акции на именные (которые требуют идентификации владельца) и не именные (не требующими идентификации). Обыкновенная акция дает своему владельцу право голоса на собрании акционеров, право на дивиденды и часть имущества при ликвидации АО в полном объеме.

Права владельцев привилегированных акций, ограничены – на собрании акционеров они могут голосовать только по отдельным вопросам.

Существует две формы выпуска акций – документарная и бездокументарная. При документарной форме владелец акции определяется на основании предъявления сертификата на ценную бумагу, оформленного АО, выпустившем данную бумагу.

При бездокументарной форме его права удостоверяет запись на счете депо в депозитарии, где ведется хранение и учет ценных бумаг акционерного общества.

Инвесторам следует иметь в виду, что в соответствии с ФЗ №39-ФЗ, все акции, которые обращаются на биржах, выпущены в именной бездокументарной форме. Другими словами, при покупке акции сертификат ценной бумаги не выдается. Учет и хранение акций осуществляется в реестре акционеров данного АО, что подтверждается соответствующей записью.

Основания и условия для выплаты

Основанием для выплаты дивидендов является решение общего собрания акционеров общества. Решение о выплате дивидендов по итогам года принимается на годовом собрании акционеров в размере, не превышающим рекомендацию наблюдательного совета АО. На внеочередном собрании акционеров АО может быть утверждена выплата дивидендов за 3,6 или 9 месяцев.

Решением общего собрания акционеров определяется не только размер и форма выплаты дивидендов, но и сроки, в течение которых такие выплаты должны быть произведены. На протяжении этого срока, но не позднее, чем в 3-х летний срок после его окончания, можно получить дивиденды. После этого денежные средства возвращаются в распоряжение АО.

По решению собрания акционеров дивиденды могут не выплачиваться или быть выплачены частично. В некоторых случаях права общества на выплату дивидендов ограничены законом. В частности, АО не имеет права выплачивать дивиденды до полной оплаты уставного фонда, при несоблюдении требования о стоимости активов, до выкупа акций акционерами, при банкротстве.

Право на получение дивидендов имеют акционеры и номинальные держатели акций, которые имеют полностью оплаченные акции общества и внесены в реестр АО на дату его закрытия. В случае начисления АО дивидендов номинальному держателю, в его обязанности входит перечисление полученных денежных средств акционерам общества (его депонентам).

Стоит отметить, что по привилегированным акциям владельцы ценных бумаг имеют преимущества при получении дохода в сравнении с акционерами, получающим дивиденды по обыкновенным акциям.

В частности, право первоочередную выплату дохода по ценной бумаге. Среди них самыми первыми получат дивиденды владельцы привилегированных акций, по которым размер дохода определен уставом АО.

Обычно, дивиденды выплачиваются в денежной форме. Однако, закон дает право АО проводить выплаты дивидендов не только деньгами, но и другим имуществом общества, в частности, собственными акциями предприятия (или акциями его дочерних структур). Такая практика достаточно распространена и в России, и заграницей. Называется это реинвестированием дивидендов.

Видео: Прибыль от акций Скайвей

Расчет дивидендов по акциям

Имея на руках решение собрания акционеров о выплате дивидендов рассчитать сумму дохода, который получит инвестор, достаточно просто.

Для этого необходимо произвести простую арифметическую операцию – умножить утвержденный размер дивиденда на количество акций, находящихся в собственности у акционера.

Процедуру расчета дивидендов по акциям можно разбить на несколько этапов:

Определение доходности акций

Достаточно часто бывает, что задавшись целью рассчитать дивиденды, инвесторы на самом деле хотят вычислить доходность акций, которая показывает, какой доход (в % или в номинальном выражении), принесли ценные бумаги.

Для расчета доходности акции необходимо поделить полученную прибыль на сумму инвестированных денежных средств.

Различают следующие виды доходности по акциям:

Как видно из этого примера, вычислить доходность акции достаточно просто. Стоит отметить, что в некоторых случаях инвестор может получить доход и до выхода акций на рынок.

К примеру, акции компании Скайвэй до момента выхода на биржу IPO продаются с большим дисконтом (до 0,06 дол. за акцию). После проведения первичного размещения на рынке стоимость акций будет уже составлять 10 дол.США.

Сегодня фондовый рынок все чаще используется частными лицами для получения прибыли. Стоит отметить, что в погоне за высокими доходами существует риск потерять накопленные денежные средства.

Финхаки

Льготы пенсионерам нижегородской области по уплате транспортного налога Рассчитать налог на авто нижегородская

Оформление пенсии

Глобализация: сущность процесса, предпосылки и последствия глобализации

Платежные системы

Заявление на льготы по налогам