Привлеченные депозитные средства банка представляют собой «клиентскую» базу банка в части формирования его депозитной базы. Необходимо оговориться, что в российской практике анализа банковской деятельности не существует как таковых методик анализа депозитного портфеля банка. Банки могут самостоятельно разрабатывать внутренние методики анализа своего депозитного портфеля с учетом специфики деятельности и особенностей, проводимых ими операций, существующих методических рекомендаций Банка России.

Основные направления анализа депозитного портфеля банка можно представить следующим образом:

1) определение и анализ общей величины портфеля депозитных средств нахождение ее доли в портфеле средств, оценка динамики за анализируемый период.

Рост доли ресурсов, привлеченных от клиентов, в целом способствует росту доходности банковских операций; если наблюдается ее сокращение - это может свидетельствовать о неоправданно высоких расходах банка по обслуживанию других источников портфельных средств.

2) группировка и последующий анализ структуры портфеля депозитных средств.

Анализ портфеля депозитных средств производится по группам, характеризующим основные источники привлечения ресурсов банка (зачастую аналитик самостоятельно определяет группы анализа). Эти группы можно формировать по двум основным направлениям:

• - по срочности вложений (срочные депозиты с разбивкой по срокам и депозиты до востребования);
• - по субъектам привлечения или категориям вкладчиков (различающихся по форме собственности и сфере деятельности).

Дополнительно портфель депозитных средств может группироваться по:

• - условиям внесения вклада;
• - условиям изъятия вклада;
• - величине процентных ставок;
• - используемым методам начисления процентов;
• - возможностям получения льгот по активным операциям банка и пр.

Такие группировки, возможно, выстраивать лишь при условии существования в банке отлаженной системы аналитической информации.

Более показательным среди анализа всех форм отчетности банка является анализ групп портфеля депозитных средств, сформированных на основе балансовых счетов первого и второго порядка по ф.№101 (особенно это актуально для дистанционного анализа).

Такой анализ позволяет выявить особенности депозитной политики банка и определить в общем виде примерные сроки размещения ресурсов банка. По данным видно, что депозиты до востребования в 2010 г. увеличились на 4 % по сравнению с 2009 г., срочные депозиты (со сроком на 30 дней) не востребованы у вкладчиков банка, а самыми популярными является вклад со сроком от 90-180 дней и от 1 года до 3 лет, т.к. в 2010 г. они увеличились по сравнению с 2009 г. на 18 и 32 %, самые не прибыльные вклады в 2010 г. для банка оказались, принесшие менее выгодный доход, а именно вклад на срок от 30-90 дней.

Дополнительно для формулировки окончательного вывода по анализу депозитов по срокам, целесообразно рассчитывать следующие показатели:

Коэффициент срочности структуры депозитов (d в Д):

d в Д = Дс/Д

где Дс - объем срочных депозитов; Д - общий объем депозитов.

По состоянию на 01.01.2009 98%

По состоянию на 01.01.2010 98%

Этот коэффициент срочности структуры депозитов характеризует степень постоянства и стабильности ресурсной базы за данные периоды.

В целом рост доли срочных депозитов в общей сумме депозитов банка должен оцениваться положительно, т.к. срочные депозиты как наиболее стабильная составляющая депозитного портфеля обеспечивает на приемлемом уровне и позволяет повышать ликвидность банка и проводить операции по размещению ресурсов на более длительные сроки.

Доля срочных депозитов (Дс) в общей сумме пассивов (П) : d = Дс/П.

По состоянию на 31.12.2009 38.5 %

По состоянию на 31.12.2010 21.4 %

Коэффициент структуры обязательств (Ксо): Ксо = Двостр./Дс.

По состоянию на 31.12.2009 1.3 %

По состоянию на 31.12.2010 0.1 %

Показатель характеризует стабильность финансовых ресурсов банка. Чем ниже значение показателя, тем меньше относительная потребность банка в ликвидных активах, обусловленная структурой обязательств.

Итак, подведем вывод по второй главе, анализируя виды депозитных вкладов, очевидно, что наиболее привлекательны для ОАО «Меткомбанк» являются следующие вклады: МЕТКОМ удобный сроком на 365 дней под 8,20%, МЕТКОМ пенсионный срок от 368-732 дней. Также проанализировав динамику депозитного портфеля ОАО «Меткомбанк» по срочности вложения, мы выявили, что депозиты до востребования в 2010 г. увеличились на 4 % по сравнению с 2009 г., срочные депозиты (со сроком на 30 дней) не востребованы у вкладчиков банка, а самыми популярными является вклад со сроком от 90-180 дней и от 1 года до 3 лет, т.к. в 2010 г. они увеличились по сравнению с 2009 г. на 18 и 32 %, самые не прибыльные вклады в 2010 г. для банка оказались, принесшие менее выгодный доход, а именно вклад на срок от 30-90 дней. По подведенным выводам можно сказать, что в данном банке требуется введение новых вкладов, на более выгодных условиях, как для банка, так и для его клиентов.

Министерство образования и науки РФ

Ростовский государственный строительный университет

Институт подготовки и переподготовки специалистов

Контрольная работа

«Депозитный портфель коммерческого банка»

Выполнила ст. гр. ОСП-22

Ляшева А.И.

Проверил преп.

Елагина Н.В.

г. Ростов-на-Дону

Введение

Коммерческие банки на рынке ценных бумаг могут выступать в качестве эмитентов ценных бумаг, посредников при операциях с ценными бумагами и совершать операции с ценными бумагами от своего имени с целью получения доходов.

Выпускаемые коммерческими банками ценные бумаги могут быть разделены на две основные группы:

1. Акции и облигации;

2. Чеки, сберегательные и дополнительные сертификаты.

Основную часть ресурсов банков формируют привлеченные средства, которые покрывают до 90% всей потребности в денежных Средствах для осуществления активных БАНКОВСКИХ операций. Коммерческий банк имеет возможность привлекать средства предприятий, организаций, учреждений, населения и других банков в форме вкладов (депозитов) и открытия им соответствующих счетов.

Вклад (депозит) –это денежные средства (в наличной и безналичной форме, в национальной или иностранной валюте), переданные в банк их собственником для хранения на определенных условиях. Операции, связанные с привлечением денежных средств во вкладе. Называются депозитными. Для банков вклады- это главный вид их пассивных операций и, следовательно, основной ресурс для проведения активных кредитных операций.

Депозитная политика коммерческого банка

Основным документом, регламентирующим в коммерческих банках процесс привлечения временно свободных средств предприятий, организаций и населения на счета в банк в различного рода депозиты (вклады), является депозитная политика банка. Это документ, который разрабатывается каждым банком самостоятельно на основе стратегического плана банка, анализа структуры, состояния и динамики ресурсной базы банка и исходя из перспектив ее развития. Кроме того, используются такие документы, которые определяют основные направления и условия размещения привлеченных средств, как «Кредитная политика банка» и «Инвестиционная политика банка».

Депозитная политика должна прежде всего отвечать следующим требованиям:

– экономическая целесообразность;

– конкурентоспособность;

– внутренняя непротиворечивость.

Классификация субъектов и объектов депозитной политики банка обобщена на рисунке 1.

Рисунок 1 – Состав субъектов и объектов депозитной политики банка

Можно выделить следующие направления депозитной политики коммерческого банка:

анализ депозитного рынка;

определение целевых рынков для минимизации депозитного риска;

минимизация расходов в процессе привлечения средств;

оптимизация управления депозитным и кредитным портфелем;

поддержание ликвидности банка и повышение его устойчивости.

Непосредственно привлечением депозитов в различных формах занимаются специальные отделы банка: отдел вкладов граждан, отдел ценных бумаг (выпуск собственных векселей, депозитных и сберегательных сертификатов), кредитный отдел или отдел активов и пассивов (депозиты юридических лиц) и другие отделы в соответствии с внутренней организационной структурой каждого банка.

Для осуществления практической деятельности по привлечению средств банки разрабатывают Положения по депозитным (вкладным) операциям (отдельно по вкладам физических лиц и по депозитам юридических лиц), в которых оговариваются:

Правила и условия приема депозитов (вкладов);

Пра­вовой статус субъектов договорных отношений;

Порядок заключения дого­вора банковского вклада;

Способы приема и выдачи вклада (депозита);

Перечень документации, необходимой для открытия и пользования вкладом (депозитом), и требования, предъявляемые к ним;

Права вклад­чиков и обязанность банка;

Способы начисления и выплаты процентов по вкладам (депозитам).

Объемы привлекаемых банком средств в депозиты (вклады) находятся в зависимости от состояния спроса и предложения на денежные ресурсы, дефицита или избытка средств у банка, состояния рынка депозитов.

Уровень процентных ставок по вкладам (депозитам) устанавливается каждым коммерческим банком самостоятельно с ориентацией на ставку рефинансирования Банка России и состояние денежного рынка, а также исходя из положений собственной депозитной политики. Прежде всего, уровень процентной ставки по вкладным (депозитным) операциям банков зависит от типа вкладов (депозитов). Как правило, по депозитам до востребования, отличающимся нестабильностью остатка, большой мобильностью и подвижностью, устанавливаются минимальные процентные ставки.

При установлении размера процентной ставки по срочным вкладам (де­позитам) определяющим фактором является срок, на который размещаются средства: чем больше срок, тем выше уровень процента. Не менее важным фактором является сумма вклада, и, следовательно, чем больше сумма вкла­да и дольше срок его хранения, тем, как правило, выше по нему процентная ставка. Суще­ственным моментом является и частота выплаты дохода по вкладам (депози­там). Ставка процента по вкладу находится в обратной зависимости от час­тоты выплаты дохода, т. е. чем реже они осуществляются, тем выше уровень устанавливаемой банком процентной ставки по вкладу (депозиту).

Выплата процентов по вкладу (депозиту) может производиться:

один раз в месяц;

один раз в квартал;

по окончании срока действия договора.

В целях стимулирования привлечения на срочные счета в банк средств клиентов в условиях вкладов (депозитов) может предусматриваться капитализация процентов. Она возможна, если банком при расчете дохода используется техника сложных процентов.

Помимо гибкой процентной политики с целью привлечения средств бан­ки должны создавать вкладчикам гарантии надежности помещения средств во вклады. Для обеспечения защиты инвесторов, вкладчиков и предоставле­ния им гарантий компенсации средств в случае своего банкротства банки должны создавать как в централизованном, так и в децентрализованном порядке специальные фонды страхования депозитов.

Наряду со страхованием депозитов важное значение для вкладчиков име­ет доступность информации о деятельности коммерческих банков и о тех га­рантиях, которые они могут дать. Решая вопрос о размещении имеющихся у него свободных средств, каждый кредитор должен быть достаточно инфор­мирован о финансовом состоянии банка, чтобы самому оценить риск будущих вложений. В этом неоценимую помощь вкладчикам и инвесторам могут оказать рейтинговые оценки деятельности банков специальных агентств и бюро.

Вместе с тем следует отметить, что и банки должны предоставлять исчер­пывающую информацию о себе (о величине уставного капитала, собственных средств, об учредителях, перспективах развития, итогах деятельности и т. д.) своим кредиторам и вкладчикам. Особенно это касается физических лиц, которые выбирают банки для внесения своих средств.

Следует отметить, что не вся сумма привлеченных банком средств своих клиентов может выступать в качестве ресурсов для осуществления им активных операций. Часть привлеченных средств в размерах, установленных Сове­том директоров Банка России, подлежит обязательному депонированию на отдельном счете в Банке России. Банк России образует обязательный резервный фонд кредитно-банковской системы государства. Он может использоваться для оказа­ния кредитной помощи коммерческим банкам со стороны Банка России в различных вариантах, для расчетов с вкладчиками и кредиторами в случае банкротства кредитной организации.

Изменяя нормы обязательных резервов, Банк России оказывает влияние на кредитную политику коммерческих банков, а соответственно и на состоя­ние денежной массы в обращении.

Нормы обязательных резервов устанавливаются Банком России на опреде­ленный период времени и могут периодически пересматриваться, но они не могут превышать 20% обязательств кредитной организации.

Классификация депозитов коммерческих банков

Депозитные (вкладные) операции коммерческого банка – это операции по привлечению средств юридических и физических лиц во вклады на определенный срок, либо до востребования, в т.ч. остатков средств на расчетных счетах клиентов для использования их в качестве кредитных ресурсов и в инвестиционной деятельности.

Вклад (депозит ) – это денежные средства (в наличной и безналичной форме, в национальной или иностранной валюте), переданные в банк их собственником для хранения на определенных условиях.

Анализ структуры депозитного портфеля и депозитов ОАО «Сбербанк России»

В настоящее время на российском банковском рынке предлагается значительный выбор депозитов, это, в свою очередь, привело к появлению конкуренции между коммерческими банками в результате установления цен на них.

Проведенный анализ показателей деятельности коммерческих банков России позволил нам определить, что первое место в десятке крупнейших банков, привлекающих депозиты, занимает ОАО «Сбербанк России» (таблица 2.9). Результаты данного анализа показывают, что, депозитный портфель ОАО «Сбербанк России» в 2014 году превысил портфель ПАО «ВТБ 24» в 5,9 раза, а на 1 января 2015 году - в 4,7 раза, так как уменьшились депозиты ОАО «Сбербанк России» на 14,9 %.

Таблица 2.9 - Место ОАО «Сбербанк России» в рейтинге коммерческих банков по размеру депозитов в 2013-2015 гг.

	Наименование банка	Показатель на 01.01.2013 (тыс. руб)	Показатель на 01.01.2014 (тыс. руб)	Показатель на 01.01.2015 (тыс.руб.)	Изменение в %	Изменение в %
	Сбербанк России
	Альфа-Банк
	Газпромбанк
	Райффайзенбанк
	Россельхозбанк
	Банк Москвы
	Хоум Кредит Банк
	Промсвязьбанк
	Русский Стандарт

Также по данным таблицы 2.9 видно, что первая семерка банков-лидеров сохраняла позиции на протяжении 2013- 2015 гг. Наибольший рост привлеченных средств первой десятки за 2013-2015 гг. продемонстрировал ОАО «Газпромбанк», ОАО «Россельхозбанк. Ряд ведущих банков и вовсе показал отрицательные значения - ОАО «Альфа-банк», ОАО «Райффайзенбанк», ОАО «Хоум Кредит Банк», ОАО «Русский Стандарт. Практически все крупные банки ориентированы на срочные депозиты, так как доля вкладов до востребования в их портфелях не превышает 20%.

Проанализируем структуру депозитного портфеля срочных вкладов физических лиц ОАО «Сбербанк России» за 2012 - 2014 гг. (таблица 2.10).

Таблица 2.10 - Динамика структуры депозитного портфеля физических лиц по срокам размещения в ОАО «Сбербанк России» за 2012 - 2014 гг.

Показатели
	в % к итогу		в % к итогу		в % к итогу
до 30 дней
от 31 до 90 дней
от 91 до 180 дней
от 181 до года
от 1 до 3 лет
свыше 3 лет
Всего депозиты физических лиц

Проведенный анализ структуры депозитного портфеля физических лиц по срокам размещения в ОАО «Сбербанк России» за 2012 - 2014 гг. показывает, что наибольшая доля по срокам приходится на вклады от 1 до 3 лет, на их долю приходится 68,27 % на 01.01.2012 года, 65,39 % на 01.01.2013 года и 67,46 % на 01.01.2014 года.

Структура депозитного портфеля физических лиц ОАО «Сбербанк России» за 2012-2014 года представлена на рисунке 2.4.

Существенная доля приходится на вклады со сроком от 181 дня до года. Можно сказать, что доля этих вкладов стабильна и составляет 16 % в общем депозитном портфеле, несмотря на ее незначительный рост в 2013 г.

Рисунок 2.4 - Структура депозитного портфеля ОАО «Сбербанк России» по срокам привлечения

Наблюдается отрицательная динамика вкладов со сроком свыше 3-х лет с 9,09 % на конец 2012 г. до 7,45 % на конец 2014 г., в тоже время наблюдается рост вкладов со сроком от 31 дня до 90 дне, их доля увеличилась с 1,62 % до 4,17 %. Стабильна доля вкладов со сроком от 91 дня до 180 дней, последние два года их доля составляет 4,21 %. Несмотря на положительную динамику вкладов до 30 дней их доля в депозитном портфеле составляет менее 1 %.

В настоящее время, на официальном сайте Сбербанка опубликована отчетность банка по российским стандартам бухучета за 9 месяцев 2014 года. Согласно которой, на фоне незначительного увеличения чистой прибыли (всего на 0,2% по сравнению с показателем за аналогичный период 2013 года) банк столкнулся с оттоком средств физических лиц. За сентябрь месяц объем депозитного портфеля сократился на 0,4% - до 8,058 трлн. рублей.

Сложности с увеличе...

Основными целями анализа привлеченных средств (далее – ПС) можно считать:

Установление роли каждого вида привлеченных средств в ресурсной базе банка;

Выявление и установление тенденций увеличения или сокращения каждого вида ПС;

Детализированная оценка депозитного портфеля и портфеля заемных средств банка;

Определение номинальной и реальной стоимости депозитных инструментов, привлеченных межбанковских кредитов (депозитов), выпущенных банком долговых ценных бумаг;

Формулировка общего вывода о существующей в банке политики формирования ПС.

Источниками информации для анализа ПС банка могут являться синтетические и аналитические учетные банка, оборотной ведомости по счетам, а также информация отдельных форм финансовой отчетности банка.

В рамках представленного нами подхода ПС предлагается проводить по следующим этапам:

Этап 1. Определение и анализ общей величины ПС, нахождение ее доли в пассиве банка, оценка динамики за анализируемый

Отметим, что на данном этапе анализа пока можно сделать лишь предварительные выводы о состоянии ПС банка. В частности, по результатам проведенного анализа ПС является в общем положительной тенденцией (+) и может говорить о:

Расширении источников для проведения активных операций;

Привлечении банком более дешевых ресурсов (в виде средств на расчетные, текущие счета, на счета депозитов до востребования);

Расширении спектра источников ПС, в т.ч. использование срочных депозитов, привлечение МБК и т.п.;

Привлечённые депозитные средства банка представляют собой «клиентскую» базу банка. В российской практике анализа банковской деятельности банки могут самостоятельно разрабатывать внутренние методики анализа своего депозитного портфеля с учётом специфики деятельности и особенностей проводимых ими операций, а также существующих методических рекомендаций Банка России.

Основные направления анализа депозитного портфеля банка можно представить следующим образом:

1) определение и анализ общей величины депозитного портфеля, его доли в общей сумме привлечённых средств банка, оценка динамики за анализируемый период.

Так, на 1.01.2013 доля депозитного портфеля в общем объёме привлечённых средств составила 17,64 % (или 4 290 310 тыс. руб.), на 1.07.2013 – 17,91% (6 689 470 тыс. руб.), на 1.10.2013 – 20,15% (8 552 901 тыс. руб.) (см. таблицу 8).

Рост доли ресурсов, привлечённых от клиентов, в целом способствует росту доходности банковских операций. Если наблюдается её сокращение – это может свидетельствовать о неоправданно высоких расходах банка по обслуживанию других источников ПС;

2) группировка и последующий анализ структуры депозитного портфеля.

Анализ производится по группам, характеризующим основные источники привлечения ресурсов банка. Эти группы можно формировать по двум основным направлениям:

· по срочности вложений (срочные депозиты с разбивкой по срокам и депозиты до востребования);

Таблица 8 – Анализ депозитного портфеля (по срочности вложений)

Наименование статьи	Сумма, тыс.руб.	Удельный вес,%
Дата
01.01.13	01.07.13	01.10.13	01.01.13	01.07.13	01.10.13
Депозиты (Д) всего, в т.ч.:	4 290 310	6 689 470	8 552 901	100,00	100,00	100,00
Депозиты до востребования (Двостр), всего	24 899	39 213	20 141	0,58	0,59	0,24
Срочные депозиты (Дс), всего	4 265 411	6 650 257	8 532 760	99,42	99,41	99,76
на срок до 30 дней	2 820	30 000		0,07	0,45	0,00
на срок от 30 –90 дней	34 692	1 231 127	50 550	0,81	18,40	0,59
на срок 91 –180 дней	104 703	231 602	2 193 491	2,44	3,46	25,65
на срок от 181 дня до 1 года	1 681 808	1 843 869	1 871 164	39,20	27,56	21,88
на срок от 1 года до 3 лет	1 783 008	3 004 709	3 563 745	41,56	44,92	41,67
на срок свыше 3 лет	658 380	308 950	853 810	15,35	4,62	9,98
ДП / ПС	17,64%	17,91%	20,15%

Анализ депозитного портфеля показывает, что основную долю составляют срочные депозиты. На 1.10.2013 г. – 99,76% (или 8 532 760 тыс. руб.). Основная доля депозитов приходится на депозиты сроком от полугода до трёх лет.

Для определения качества депозитного портфеля рассчитывают следующие коэффициенты:

· коэффициент срочности структуры депозитов:

К1 = Д С / Д,

где Д С – объём срочных депозитов;

Д – общий объём депозитов.

Показатель срочности структуры депозитовхарактеризует степень постоянства и стабильности ресурсной базы. В целом рост доли срочных депозитов в общей сумме депозитов банка должен оцениваться положительно, т.к. срочные депозиты как наиболее стабильная составляющая обеспечивает на приемлемом уровне и позволяет повышать ликвидность банка, проводить операции по размещению ресурсов на более длительные сроки. Оптимальное значение показателя 10 – 30%.

· доля срочных депозитов (Д С) в общей сумме пассивов (П) :

· коэффициент структуры депозитов:

К 3 = Д В / Д С,

где Дв – депозиты до востребования;

Дс – депозиты срочные.

Характеризует стабильность финансовых ресурсов банка. Чем ниже значение показателя, тем меньше относительная потребность банка в ликвидных активах. Данный показатель характеризует степень постоянства депозитов за счёт срочных депозитов, его уменьшение свидетельствует о сокращении наиболее нестабильных источников формирования ресурсов банка – депозитов до востребования. Следовательно, с одной стороны, может заслуживать положительной оценки, т. к. банк формирует «дешёвую» ресурсную базу, сокращая тем самым свои расходы по обслуживанию привлечённых средств; с другой стороны, данный вид ресурсов в полном объёме не может быть использован как стабильный источник для проведения банком активных операции;

· показатель устойчивости средств на расчётных (текущих) счетах клиентов или коэффициент стабильности ресурсной базы :

К4 = С / КО,

где С – средства на счетах клиентов на конец анализируемого периода или средний за период остаток средств на депозитных счетах;

КО – кредитовый оборот по счетам клиентов банка за период.

Данный коэффициент отражает уровень «оседания» всех средств клиентов банка на счетах. Позволяет оценить, какая часть ресурсов банка может рассматриваться как относительно стабильная. Рост уровня оседания всех средств клиентов банка на счетах свидетельствует о росте за анализируемый период части средств, привлекаемых на счета клиентов, которая является относительно стабильным ресурсом для банка, и, как следствие, об увеличении возможностей их использования для проведения активных операций;

· показатель остатка средств на счетах до востребования (с учётом средств на расчётных, текущих счетах клиентов) :

К5 = Дср / КО,

где Дср – средний за период остаток средств на счетах до востребования,

КО – кредитовый оборот по депозитным счетам до востребования за анализируемый период.

Рост коэффициента является положительной тенденцией в деятельности банка, свидетельствует о расширении возможностей использования средств на счетах депозитов до востребования как источника активных операций.

· Показатели стабильности депозитов:

1. Средний срок хранения вкладного рубля:

К6 = ВСР*Д / Ов,

где ВСР – средний остаток вкладов;

ВСР = (ОВк+ОВн) / 2,

где ОВк, ОВн – остатки на счетах по вкладам на конец и начало анализируемого периода;

Д – количество дней в периоде,

Ов – оборот по выдаче вкладов (дебетовый оборот).

Данный показатель позволяет оценить возможность использования средств в качестве ресурсов краткосрочного кредитования.

Коэффициент оседания средств, поступивших во вклады:

К7 = (ОВк - ОВн) / В,

где В – поступления во вклады за период (кредитовый оборот по депозитным счетам).

Позволяет оценить результаты депозитной политики и возможности проведения кредитной политики. Сокращение коэффициента свидетельствует о необходимости пересмотра банком депозитной политики.

Коэффициент трансформации краткосрочных ресурсов в долгосрочные вложения Кт:

Кт = (ПРк – КВк) / ПРк,

где ПРк – краткосрочные ресурсы,

КВк – краткосрочные кредитные вложения.

Данный коэффициент отражает насколько возможным для банка становится процесс использования привлекаемых краткосрочных депозитов на выдачу долгосрочных кредитов. Он также характеризует достаточность финансирования «длинных» активов за счёт привлечения срочных пассивов;

· показатели эффективности использования и рентабельности ПС.

1. Показатель эффективности использования банком ПС для финансирования кредитных вложений. Он рассчитывается как отношение привлечённых средств (ПС) к сумме кредитных вложений (КВ):

ЭПС = ПС / КВ.

Если ЭПС = 100 %, это значит, что банк может использует весь объём ПС исключительно как ресурс кредитования; если ЭПС > 100%, это свидетельствует о наличии у банка возможности использовать ПС не только в качестве кредитных ресурсов, но и в качестве источника других активных операций. Если ЭПС £ 100%, вероятно, что банк недостаточно эффективно использует привлечённые средства.

2. Показатель рентабельности привлечённых средств. Данный показатель рассчитывается как отношение балансовой (чистой) прибыли банка к привлечённым средствам:

Р = БП(ЧП) / ПС (%),

где БП (ЧП) – балансовая (или чистая) прибыль банка;

ПС – привлечённые средства всего.

Показывает, сколько приходится балансовой прибыли на 1 рубль привлечённых средств банка. Он также отражает общую эффективность использования привлечённых источников банка.

Кроме оценки качества привлечённых средств анализ депозитного портфеля в разрезе вкладчиков также позволяет выявить специфику депозитной политики банка (см. таблицу 9).

В разрезе категорий вкладчиков депозитный портфель банка формируется в основном за счёт вкладов физических лиц (43,32% – 47,52%). Следует отметить, что депозиты физических лиц банку обходятся дороже, чем депозиты юридических лиц. Привлечение средств от физических лиц является одним из наиболее трудоемких и дорогих видов банковских операций.

Таблица 9 – Анализ депозитного портфеля банка (по категориям вкладчиков)

Наименование статьи	Сумма, тыс. руб.	Удельный вес, %
01.01.13	01.07.13	01.10.13	01.01.13	01.07.13	01.10.13
Депозиты всего, в т.ч.:	4 290 310	6 689 470	8 552 901	100,00	100,00	100,00
юридических лиц:	711 071	1 883 289	2 256 377	16,57	28,15	26,38
финансовых организаций	25 391	33 000	54 780	0,59	0,49	0,64
коммерческих организаций	685 680	1 850 289	2 201 597	15,98	27,66	25,74
физических лиц	2 038 911	2 897 899	3 820 810	47,52	43,32	44,67
нерезидентов, в том числе:	1 540 328	1 908 282	2 475 714	35,90	28,53	28,95
юридических лиц	1 505 987	1 867 791	2 384 626	35,10	27,92	27,88
физических лиц	34 341	40 491	91 088	0,80%	0,61	1,06

Тем не менее в данном банке наблюдается рост средств юридических лиц с 711 071 тыс. руб. до 2 256 377 тыс. руб., вызванный главным образом резким увеличением средств коммерческих организаций (с 685 680 тыс. руб. до 2 201 597 тыс. руб.).

Другим показателем качества депозитного портфеля является определение стоимости депозитных инструментов банка. При этом может быть определена номинальная (NS) и реальная (RS) стоимость.

Средняя номинальная стоимость определяется как отношение расходов банка по счетам вкладов и депозитов (начисленных и уплаченных процентов) к средней за период величине остатков по соответствующим статьям:

где Рд – расходы по депозитам;

Д – платные депозиты всего.

Средняя номинальная стоимость депозитного портфеля (NS) показывает, каков уровень расходов банка по обслуживанию привлекаемых в депозитный портфель ресурсов. Её расчёт на регулярной основе позволяет выявить степень удорожания или удешевления ресурсов в отчётном периоде по сравнению с предшествующим, установить самый дорогой для банка вид ресурса.

Средняя номинальная стоимость является базой для расчёта реальной стоимости депозитного портфеля. Для определения реальной стоимости средняя стоимость депозитных инструментов корректируется в сторону уменьшения на величину обязательных резервов, а для определения стоимости депозитов физических лиц – дополнительно на сумму страховых взносов в Фонд страхования депозитов (при условии, если банк является участником системы страхования вкладов физических лиц).

Реальная стоимость депозитного портфеля определяется по формуле

RS = NS *100% / (100 - r),

где RS – реальная стоимость депозитного портфеля;

NS – средняя номинальная стоимость конкретного инструмента (всей депозитной базы);

r – норматив обязательных резервов, в %.

---