Термин финансовые ресурсы в экономической литературе не имеет однозначного толкования. В некоторых учебниках по теории финансов это фонды денежных средств, находящиеся в распоряжении государства, хозяйствующих субъектов и населения, образуемые в процессе распределения и пере распределения части стоимости валового внутреннего продукта (ВВП), главным образом чистого дохода в денежной форме, и предназначенные для обеспечения расширенного воспроизводства и общегосударственных потребностей. В других под финансовыми ресурсами понимаются денежные доходы, накопления и поступления, формируемые в руках субъектов хозяйствования и государства и предназначенные на цели расширенного воспроизводства, материальное стимулирование работающих, удовлетворение социальных потребностей, нужд обороны и государственного управления. Приведенные определения ограничивают финансовые ресурсы рамками расширенного воспроизводства. Не все ученые - экономисты согласны с таким подходом, так как финансовые ресурсы имеют место и при простом воспроизводстве и при его сокращении. На наш взгляд, современная Петербургская финансовая школа наиболее верно рассматривает финансовые ресурсы как денежные накопления, фонды и другие источники денежных средств, аккумулируемые предприятием. По своей сути финансовые ресурсы предприятия представляют совокупность денежных средств, аккумулируемых из разных источников и находящихся в распоряжении предприятия. Это могут быть собственные и приравненные к ним средства (амортизационные отчисления, прибыль, устойчивые пассивы, резервы, мобилизуемые в строительстве выполняемом хозяйственным способом и др.) При недостатке собственных источников предприятие может изыскивать ресурсы на финансовом рынке (например, кредиты банков, кредиторская задолженность, продажа ценных бумаг собственной эмиссии). Финансовые ресурсы могут привлекаться в порядке перераспределения финансовых потоков (например, бюджетные ассигнования, страховые возмещения по наступившим рискам, дивиденды по акциям других эмитентов, паевые взносы).

Идея: Гребля для всех, особенно для молодежи

Чтобы иметь возможность выполнить план, чтобы выиграть молодежь Берлина для гребли, потребовалась обширная реклама. Ричард Нордхаузен, журналист и писатель, выбрал путь газетного эссе для той пропаганды, которая была решена. Успех серии под названием «Лодки у кого-то» был отличным с самого начала.

Берлин был несколько удивлен, услышав, что не только Потсдам, великолепный в великолепии своего Гавела, заслужил Бадекерштерн, но на юго-востоке города была возведена еще более гордая и любезная благодать. Любой, кто попал в лодку на мосту Обербаум, мог проехать 36 километров вверх по течению, не встретив замок, а затем проехать еще тридцать или сорок километров по покрытому лесом тайному потоку. Если гребцы жаждали других прелестей и приключений, тропа вдоль Гавела была открыта для Вердера, Бранденбурга и так далее.

Итак, источниками формирования финансовых ресурсов предприятия являются собственные, заемные и привлеченные средства. В соответствии с этим выделяют фонды собственных, заемных и привлеченных средств.

Решающее значение имеют фонды собственных средств. К ним относятся: уставный и резервный капитал (фонды), амортизационный фонд, фонды накопления и другие фонды специального назначения.

Газетные статьи о гребле вдохновили - и собрали заинтересованных людей

Было так же легко добраться до Мекленбургских озер из Берлина, которые хорошие ценители всегда считали среди самых красивых в отечестве. Снова и снова автор, который писал под псевдонимом Макс Кемпф, получал восторженные письма и срочные просьбы занять в своем собственном виде новый, большой гребной клуб. Но Нордхаузен вначале ждал и ограничился тем, что в новой работе описывал прелести водного ландшафта Бранденбурга и большие преимущества Вандердруэри. Эта работа дополняла обширная серия более длинных и более коротких спортивных нот, которые ежедневно публиковались в газете.

Фонды заемных средств включают кредиты (банковские и коммерческие (товарные», лизинг, факторинг, другие виды кредиторской задолженности помимо задолженности поставщикам товарно-материальных ценностей.

Фонды привлеченных средств имеют двойственный характер. С одной стороны, они находятся в обороте предприятия, в его распоряжении; с другой стороны, их средства предназначены работникам предприятия, Т.е. принадлежат им, или отражают средства, относящиеся к будущим периодам. Фонды привлеченных средств включают фонды потребления, расчеты по дивидендам, резервы предстоящих расходов и платежей, доходы будущих периодов.

Успех превзошел все ожидания. В течение недели прибыло 600-700 писем, из которых было отобрано около 50 заинтересованных сторон и приглашены на тогдашний Тучербрау на Фридрихштрассе для предварительного обсуждения. Ричард Нордхаузен стал единственным из 300 претендентов, которые смогли подать заявку на прием во время встречи, так что новый клуб стал самым сильным гребным клубом со своего основания на тогдашних «активных» членах. Чтобы найти новый в существующих гребных клубах, поэтому в одиночку усилия не стоили бы.

Клуб живет - но сначала без лодок

Общее настроение учредительной встречи было отмечено мыслью: «Весной мы все уже в лодке!». Тем временем ни лодки, ни эллинг не существовали - только две частные лодки, двойная черепа и одна, - что ни в коем случае не ожидалось, чтобы деньги на пенни, чтобы все предприятие было поддержано собственными силами, подумал об этом в энтузиазме часа лишь немногие.

Для своевременного выполнения обязательств по выплате заработной платы, дивидендов, уплате налогов предприятия могут периодически создавать оперативные денежные фонды.

Финансовые ресурсы предприятия могут иметь не фондовую форму, например, нераспределенную прибыль, платежи в бюджет.

Формирование, распределение и использование финансовых ресурсов хозяйствующий субъект осуществляет самостоятельно. Финансовые ресурсы предназначены для выполнения финансовых обязательств перед бюджетом, банками, страховыми организациями, поставщиками материалов и товаров, для осуществления затрат по расширению, реконструкции и модернизации производства, приобретения новых основных средств, оплаты труда и материального стимулирования работников предприятий и для финансирования других затрат.

Нужно было купить лодку и эллинг, а рядом с ними был сложный вопрос о том, как обучать массы гребцов - у большинства из них никогда не было пояса в руках. Таким образом, тренировка руля первоначально происходила на примитивной гребной машине в бане. Поскольку только три марки ежемесячно взимали плату, и вряд ли какое-либо другое финансовое участие требовалось членам, невозможно, несмотря на все бережливость, накапливать крупные клубные активы.

На тот момент уважаемый флот, в отличие от набора для каждого воскресного пункта назначения, из которого экипаж не мог исключить посадку. Особенно поразительными были Доппельвиер, которых тогда не было на Шпрее. В зависимости от их темперамента и темперамента, берлинский ребенок наслаждался устрицами, которые в то время были разделены, или обижались на них, восхищались узкими лодками-аутригерами, плавучими гробами, как они их называли, и тайно знали о пренебрежении заключенных убежден.

Распределяя финансовые ресурсы, предприятие стоит перед выбором, как наиболее рационально, выгодно использовать имеющиеся средства. Часть средств направляется на возмещение затрат, связанных с производством и реализацией продукции, работ, услуг.

Другая часть финансовых ресурсов уходит из оборота предприятия в виде налогов, платежей по государственному социальному страхованию, процентов за кредит, премий, материальной помощи работникам и т.д. Часть средств направляется на инвестиции, что в будущем должно дать увеличение прибыли.

Многие гребцы на воде привлекают внимание

Поскольку на водах были только изолированные байдарочники и масса моторных судов, кроме гребцов и матросов, неудивительно, что «Мэркер» привлек внимание этим количеством гребцов и лодочного оборудования, а также закрытым видом, который не всегда бывает без старых гребных клубов Была отмечена зависть.

Он стремился популяризировать Берлинский Вандеррудерей во многих кругах. В Стралау, особенно по пятницам и воскресеньям, происходил бизнес, поскольку ни один берлинский гребной клуб никогда не видел. Лодка была упакована утром и вечером, так что гребцы с трудом должны были пробираться через лодки. Количество километров, покрытых лодкой, также быстро росло. В этом году он достиг максимальной блуждающей активности 037 км. Великое мореплавание: Сначала Гавел, а затем Эльба, Кильский канал через Киль, Лабо, в Марсельсдорф на Фемарне; в Никёбинг, Вингборг, в, Мёен; также на Звуке в Копенгаген на Звук между Хельсингёром и Хельсингборгом.

Принципы организации и планирования оборотных средств

Оборотные средства (синонимы: оборотный капитал, оборотные активы, текущие активы) - это сложная экономическая категория. В учебной литературе приводятся различные определения экономической сущности этой категории. Назовем наиболее общепринятое: оборотные средства представляют собой денежные средства, авансированные в оборотные производственные фонды и фонды обращения.

Расширение зоны руля - больше лодок

Вот как прошли годы. Вероятно, в Большом Берлине нет клуба, который не получил достаточной поддержки от суеты и суеты наших членов. С самого начала был план открыть рядом с Шпрее Гавел и воды за Королем Уостерхаузеном для нашего клуба. Затем эльфов Зернсдорфа перевели в Кабле, а затем закрыли.

Золотые двадцатые годы - инфляция

Баланс был обусловлен увеличением числа членов. Только теперь ему не хватало необходимых финансов. Слишком много лет не мог наслаждаться «Меркер» этим великолепным, почти помпезным лодочником. Повторная передача после поворота оказалась невозможной по юридическим причинам. Председатель передал давнему казначею ассоциации Эриху Флюгелю, который верно справлялся с этим до конца войны под большой бедой. После войны, в клубе «Маркишский гребной стол» изначально потерял свою базу, он стал бездомным и бесхозным.

К оборотным производственным фондам относятся производственные запасы и незавершенное производство. К фондам обращени я - готовая продукция на складах, товары на складах и отгруженные, деньги в кассе и на счетах в банках, финансовые вложения, дебиторская задолженность, прочие оборотные активы.

Сумма оборотных средств и объем расходуемых материальных ценностей - разные понятия. В зависимости от скорости оборота одна и также сумма денег, авансированная в оборотные фонды, может обеспечить различный объем расходуемых в производстве материальных ценностей. Например, если годовой расход материалов составляет 120 млн р., длительность одного оборота равна одному месяцу и эти материалы расходуются равномерно, то для обеспечения непрерьцшости производства предприятию достаточно иметь 10 млн р. Но если при том же годовом расходе материалов длительность одного оборота составляет два месяца, то предприятию необходимо иметь 20 млн р. оборотных средств, вложенных в запасы материалов.

Но старый мэркергист не был мертв. Сенат Берлина теперь пожелал, чтобы этот район снова использовал водные виды спорта, и для этого клуб был бы вновь основан. Председателем был избран товарищ Рудольф Селке. В отсутствие какого-либо спортивного оборудования клуб начал свою деятельность сначала как «сберегательный, пешеходный и социальный клуб». Взносы были объявлены крайне низкими, так что пока сокровища не накапливались.

В качестве эллинга первоначально служил отдых на четырех сваях, деревянная крыша для переодевания и как дождевик, с любовью называемый сказками «Негеркраль», выполненный из старого кухонного шкафа с предварительной крышей «кофе-кухни» и своего рода туалет для листьев. Эти три объекта были тогда комфортом. Лодки приходилось хранить на открытом воздухе.

Оборотные средства находятся в постоянном движении, меняя в процессе кругооборота свою форму. Так, из денежной формы они переходят в производственные запасы, затем принимают форму незавершенного производства. Из незавершенного производства переходят в запасы готовой продукции, затем в товары отгруженные и, наконец, в денежные средства в форме выручки от реализации.

Регистрация в суде состоялась. Постепенно идея создания нового массивного эллинга становилась все более живой. Гораздо меньше и скромнее, чем в Баумшуленвеге, получилось бы потому, что размер собственности и средства не позволили сделать дворец. Июнь уже отметил, что пополнил. Вскоре после этого было завершено грубое строительство. По финансовым причинам увеличение было поначалу немыслимым. Из предоставленного для этого случая два лодочных зала были разработаны для уютного лаунджа.

Несмотря на эту трудную реконструкцию, гребля не забыли. Потому что с постепенно увеличивающимся числом членов, три двойных ножницы, несмотря на стратифицированное заполнение для адекватной рулевой операции, скоро уже не будут достаточными. Теперь у спортсменов и особенно в молодежном отделении было много лодочного оборудования, что нашло отражение в увеличении годовой статистики км. Ежегодная гребля и гребля, а также традиционная поездка на сливовую палочку осенью увидели в основном весь лодочный флот на воде.

Все оборотные -средства в зависимости от методов управления ими можно разделить на две группы:

1) потребность в которых можно достаточно точно рассчитать на перспективу(год и более);

2) те элементы оборотных средств, потребность в которых определяется в оперативно порядке на более короткие промежутки времени.

Оборотные средства первой группы называют нормируемыми. Это производственные запасы, товары для перепродажи, незавершенное производство, готовая продукция на складе.

Но и Мэркер мог и мог праздновать. Кроме того, департаменты организовывали свои собственные фестивали, такие как китайский чайный вечер, маскированный мяч, пляжная вечеринка. В карнавальное время проводились карнавальные встречи с Эльферратом, Фанкенгардом и Бюттенреднерном из кругов членов.

После перезагрузки официальные прилета и выезда были «событиями года». С другой стороны, абсолютным событием празднеств прошлых лет был ежегодный летний фестиваль, для которого многие идеалисты превратили эллинг в далекую страну со сценой и телевизионным фоном или перенесали ее на исторические времена.

К ненормируемым оборотным средствам (вторая группа) относятся: деньги в кассе, на счетах в банках, финансовые вложения, дебиторская задолженность, товары отгруженные, прочие оборотные средства.

В зависимости от источника формирования оборотные средства делятся на собственные, заемные и при влеченные.

Принято различать состав и структуру оборотных средств. Под составом оборотных средств понимают совокупность элементов (статей), образующих оборотные средства. Структура оборотных средств - это соотношение между их элементами (статьями), она неодинакова в различных отраслях и зависит от ряда факторов: состава затрат на производство, типа производства, периодичности и регулярности поставок товарно-материальных ценностей, удельного веса комплектующих изделий, форм безналичных расчетов.

Каждый год от 300 до 400 гостей приходили, чтобы отпраздновать великую ночь в Пишельзе. К сожалению, эти времена давно прошли. Летние фестивали были так называемыми вечерами Олди, которые проходили с нерегулярными интервалами, в которых, однако, по сей день многие гости из дружеских клубов неторопливо беседуют вместе. В дополнение к празднованию и гребению, но также и популярные виды спорта пришли и не слишком коротки. Тем временем, настольные игры в настольный теннис стали светильниками. Но горные походы и езда на велосипеде также являются частью программы клуба.

В процессе финансирования и кредитования оборотных средств решающую роль играет их стоимостная оценка. Она служит базой для определения затрат, формирования финансовых результатов и включения их в цену продукции, работ, услуг. Обычно ведущее место в совокупной стоимостной оценке оборотных активов занимает оценка запасов товарно-материальных ценностей.

Но что произошло дальше в годы реконструкции? Долгое время члены гребного клуба Киршнер гребли с целью проведения зимнего гребного соревнования на выставочных площадках, так как им не разрешалось входить в свой эллинг в зимние месяцы. В результате между двумя клубами сложилось гармоничное товарищество. Это было сделано с впечатляющим единодушием обоих клубов, наконец, через три года, на.

Теперь, опять же, стремление к увеличению эллинга с расширенной гостиной громко, не в последнюю очередь, как стимул для новых участников рекламироваться. Сразу после этого был создан комитет по строительству, который теперь должен был выполнять необходимые тангенциальные задачи: от финансирования до завершения строительства, от координации с властями, управления строительством и компаний до координации внутренних услуг и всеобъемлющей информации о членстве.

По фактической себестоимости оцениваются сырье, основные и вспомогательные материалы, топливо, покупные полуфабрикаты, комплектующие изделия, запасные части для ремонтов, тара. Фактическую себестоимость составляют затраты на покупку этих материальных ресурсов(без учета налога на добавленную стоимость в соответствии с законодательством), включая акцизы, таможенные пошлины, иные платежи, затраты на их заготовку и доставку. Фактическая себестоимость материальных ресурсов подвержена существенным колебаниям. Это вызвано изменениями цен, стоимости услуг, расходов на транспортировку и других составляющих себестоимости или издержек обращения.

Гарантия на требуемую сумму кредита была составлена за относительно короткое время, срочно необходимые пожертвования были сделаны: Так можно было И И перешел от первой заявки к началу строительства так много времени, так что с тех пор она прогрессировала с почти захватывающими темпами. В июле уже можно было отметить победу. Лишь едва год спустя, хотя она еще не была совершенно совершенна в деталях, многие ее собственные работы все еще были выполнены. Но с неразрывной энергией и радостью эти проблемы были решены.

И вряд ли было что-то, что росло вместе быстрее, чем товарищество между гребцами с Востока и Запада. Это нужно было противодействовать. Поправка к уставу, несколько «дней открытых дверей» и увеличение рекламных усилий из круга членов привели первоначально к небольшому увеличению членства. Даже в будние дни наша лодка теперь снова занята, дети и подростки плывут, чтобы отправиться в небольшие и большие поездки. И вскоре они также отправятся в поход, инициированный «большими», в тайны блужданий. Даже если сегодня каждый молодой берлинский и каждый молодой берлинский знает, что даже самые плотные кошельки позволяют участвовать в удовольствиях блуждания, поток спортивных энтузиастов заметно бросается в глаза в других областях.

При определении фактической себестоимости продукции, работ, услуг предприятие самостоятельно выбирают один из методов оценки стоимости производственных запасов: по средневзвешенным ценам, по учетным ценам с учетом отклонений от их фактической стоимости, по ценам последнего приобретения (ЛИФО).

Метод ЛИФО в условиях инфляции имеет некоторые преимущества. Он позволяет занижать прибыль и экономить оборотные средства. Однако у этого метода есть недостаток. Остатки производственных запасов на конец периода определяются по фактической себестоимости первых закупок, что при водит к занижению стоимости запасов на конец периода. В свою очередь, это отрицательно влияет на рассчитываемую величину чистых активов предприятия.

Стоимостная оценка готовой продукции осуществляется по фактической производственной себестоимости, включающей затраты, связанные с использованием в процессе производства основных средств, сырья и материалов, топлива, электроэнергии, трудовых ресурсов, либо по прямым статьям расходов.

Оценка незавершенного производства производится по нормативной производственной себестоимости или по прямым статьям расходов, а также по стоимости сырья, материалов, полуфабрикатов; при единичном производстве продукции - по фактическим производственным затратам.

Организация оборотных средств на предприятии предполагает также выбор стратегии финансирования оборотных средств. В финансовом менеджменте рассматривают четыре вида стратегий: идеальную, консервативную, агрессивную и компромиссную. И хотя в реальной жизни следовать какой-либо из стратегий в чистом виде практически невозможно, этот вопрос важен для управления оборотным капиталом. Выбор модели сводится к установлению величины перманентного капитала (собственного капитала и долгосрочного заемного капитала) и расчету на ее основе величины чистого оборотного капитала как разницы между перманентным капиталом и внеоборотными активами.

Нормирование оборотных средств (производственных запасов и незавершенного производства)

Оборотные средства, потребность в которых можно достаточно точно рассчитать на перспективу (год и более), называются нормируемыми. К ним относятся производственные запасы, товары, незавершенное производство, готовая продукция на складах. В организациях торговли, кроме товарных и производственных запасов, нормативы могут рассчитываться также по отгруженным товарам, расчетные документы по которым не переданы в банк, по денежным средствам в кассе и в пути.

Нормирование оборотных средств означает определение расчетной потребности в них на планируемый период. По каждому из элементов нормируемых оборотных средств можно рассчитывать частный норматив. Сумма частных нормативов образует совокупный (общий) норматив собственных оборотных средств предприятия.

Разработка нормативов собственных оборотных средств - необходимый элемент управления оборотными активами. Нормативы(частные и общий) показывают минимальную потребность предприятия в оборотных средствах, которые необходимо авансировать в произволственно-торговый процесс для поддержания непрерывности кругооборота средств и обеспечения жизнедеятельности предприятия.

Решение о нормировании оборотных средств на планируемый период предприятие принимает самостоятельно.

Нормирование оборотных средств может осуществляться различными методами: прямого счета, экономико-аналитическим или методом коэффициентов.

Коммерческих банков. Кредитный потенциал банка

Специфика деятельности банка состоит в том, что его ресурсы в подавляющей части формируются не за счет собственных, а за счет привлеченных средств. Возможности банка в привлечении средств регулируются ЦБР и зависят от размеров собственного капитала банка и его организационно-правовой формы.

В условиях перехода к рынку проблема формирования ресурсов приобрела исключительную актуальность для банков. Современная ситуация характеризуется тем, что резко сузился общегосударственный фонд банковских ресурсов. Поэтому банки в условиях коммерческой самостоятельности и конкуренции много сил и времени уделяют формированию собственного капитала и привлечению ресурсов. Ресурсы коммерческого банка обычно определяют как совокупность собственных и привлеченных средств, имеющихся в распоряжении банка и используемых им для осуществления активных операций.

В состав собственных средств входят: фонды - уставный, резервный, специальные, экономического стимулирования; резервы на покрытие кредитных рисков и обесценение ценных бумаг; средства на производственное и социальное развитие; прибыль текущего года и нераспределенная прибыль прошлых лет.

Уставный фонд является гарантом экономической устойчивости банка.

Собственные средства представляют собой состояние акционеров в коммерческом банке, т.е. чистую стоимость банка. Поэтому их движение является предметом особого отчета в комплексе финансовой отчетности, составленной по международным правилам.

В российской практике к пассивным операциям коммерческих банков относят:

Прием вкладов (депозитов) в российской и иностранной валюте;

Открытие и ведение счетов клиентов в том числе счетов ЛОРО банков корреспондентов в российской и иностранной валюте;

Выпуск собственных ценных бумаг (акций и облигаций), а также выпуск ценных бумаг как финансовых инструментов (векселей, депозитных и сберегательных сертификатов) в российской и иностранной валюте;

Получение межбанковских кредитов, в том числе централизованных, приобретенных на аукционах, либо полученных в ЦБ РФ, кроме того ссуды, полученные от ЦБ РФ.

Срочные вклады зачисляются на депозитные счета на определенный срок и по ним выплачиваются проценты. Владелец депозита получает депозитный сертификат, на котором обозначены вложенная сумма, ставка процента, срок погашения и другие условия договора. Процентные ставки зависят от размера и срока вклада.

Сберегательные депозиты - это приносящие процент вклады физических лиц, которые можно изымать немедленно.

Другими источниками банковских ресурсов служат денежные фонды, которые банк привлекает самостоятельно с целью обеспечения своей ликвидности. Среди них - кредиты, полученные у других банков; ценные бумаги, проданные по соглашениям об обратном выкупе. Они получили название управляемых пассивов. Эти пассивы дают банкам возможность восполнять депозитные и быть готовыми к непредвиденным обстоятельствам (например, к неожиданному оттоку депозитов, к неожиданным заявкам на предоставление кредита). Получение займа у центрального резервного банка - пассивная операция коммерческих банков, связанная с оказанием им помощи Центральным Банком при временном недостатке резервов.

Соглашения об обратном выкупе возникли как новые источники ресурсов коммерческих банков. Такое соглашение может быть заключено между банком и фирмой (или дилерами по государственным ценным бумагам). Когда некая фирма желает вложить большую сумму наличных денег на очень короткий срок, она вкладывает их в соглашение об обратном выкупе, поскольку оно обладает высокой ликвидностью. Фирма может вернуть средства на следующий день и получить по ним проценты лишь немного ниже, чем по депозитным сертификатам. Эти соглашения стали важным каналом для размещения временно свободных средств.

Структура банковских ресурсов отдельных коммерческих банков зависит от уровня их специализации или универсализации, особенностей их деятельности.

Не вся совокупность мобилизованных в банке средств свободна для совершения активных операций банка, а только его кредитный потенциал. Кредитный потенциал коммерческого банка - это величина мобилизованных в банке средств за минусом резерва ликвидности.

С учетом принципа ликвидности все средства кредитного потенциала коммерческого банка можно разделить по степени их стабильности: абсолютно стабильные, стабильные и нестабильные средства.

В состав абсолютно стабильных средств включаются: собственные средства банка; средства, депонированные на определенный срок; средства, полученные от других банков. Стабильные средства - это все депонированные средства по предъявлении комитентов банка, чья динамика изучена банком; при этом установлена средняя сумма средств, которыми банк может располагать в любое время для их направления в определенные активы. Нестабильные средства создают депонированные средства, которые появляются периодически и динамику которых трудно предусмотреть.

Данные закономерности необходимо использовать для выработки правильной политики в области распределения средств кредитного потенциала и ликвидности банка. Одна из основных целей банковской политики в распределении средств кредитного потенциала - это обеспечение соответствия структуры источников средств со структурой активов банка.

В том случае, когда банк предоставляет средства в среднем на более длительные сроки, чем срочность средств кредитного потенциала, он может осуществить срочную трансформацию средств. Возможность трансформации связана с тем, что средства депозитов по предъявлении концентрируются в банке от разных депонентов, которые их используют с различной" динамикой. Степень трансформации должна соответствовать уровню ликвидности в момент трансформации средств.

Зарубежный опыт свидетельствует о том, что трансформация средств кредитного потенциала является одной из основных причин обострения проблемы банковской ликвидности. Для оценки степени риска срочной трансформации целесообразно регулировать отражение в учета активных и пассивных операций. Качественное и количественное равновесие прилива и отлива средств кредитного потенциала является важным фактором в практике поддержания ликвидности банка.

Анализ объема, структуры и динамики пассивов банка позволяет определить общий рост или снижение соответствующих групп пассивов, и, при условии дополнительного анализа внутренней ситуации в банке и общеэкономической ситуации, установить факторы, влияющие на эту динамику и таким образом разработать меры, позволяющие корректировать сложившуюся динамику. Анализ структуры пассивов по видам привлечения позволит в дальнейшем при условии определения расходов по процентам (уплаченным), выявить стоимость привлекаемых ресурсов по группам и в целом по всем ресурсам банка.

Выводы

С помощью пассивных операций банки формируют свои ресурсы. Исторически пассивные операции играют первичную и определяющую роль по отношению к активным, так как для их осуществления необходимо иметь достаточный объем ресурсов. Ресурсы банка - это собственные и привлеченные средства.

Собственные средства - это уставный фонд и другие фонды банка, создаваемые для обеспечения финансовой устойчивости, коммерческой и хозяйственной деятельности, а также прибыль, полученная банком в текущем году и в прошедшие годы. Основным элементом собственных средств является уставный фонд, который служит гарантом экономической устойчивости банка.

Привлеченные средства: расчетные счета юридических лиц; депозиты до востребования и срочные в российской и иностранной валюте; обращаемые на рынке долговые обязательства в виде депозитных сертификатов, сберегательных сертификатов, облигаций, собственных векселей в российской и иностранной валюте; межбанковские кредиты; централизованные ресурсы, приобретенные на аукционах, либо полученные в ЦБ РФ, кроме того ссуды, полученные от ЦБ РФ; средства других банков, хранящиеся на корреспондентских и депозитных межбанковских счетах.

Тренировочные задания

1.Банк выпустил 1 тысячу дисконтных облигаций номиналом 10 тыс. руб. и разместил их по цене 9800 руб. Определите расходы банка по привлечению дополнительного капитала.

2.Депозит в размере 50 тыс. руб. положен в банк на полгода по ставке 24% годовых. Определите сумму начисленных процентов при условии их начисления в конце срока.

3.Депозит в размере 50 тыс. руб. положен в банк на полгода по ставке 24% годовых. Определите сумму начисленных процентов при условии их ежемесячного начисления.

Тесты

Коммерческий банк привлекает ресурсы методом:

1) займов;

2) покупки, не становясь их собственником;

3) выпуска и продажи ценных бумаг;

4) всеми перечисленными методами.

Коммерческий банк исполняет обязательства перед клиентами по осуществлению платежей в пределах:

1) остатка средств на расчетных счетах;

2) объема привлеченных и собственных средств;

3) остатка средств на своем корсчете в РКЦ;

4) объема привлеченных средств.

Минимальные резервы в фонде обязательного резервирования устанавливаются для: