Последнее время часто приходится сталкиваться с одним и тем же вопросом от собственников бизнеса и предпринимателей: как законно можно не платить налоги, где брать «наличку»?

С учётом сложившейся экономической ситуации и нехваткой денежных средств это наиболее актуальные вопросы на сегодня. Государство стало использовать все возможные рычаги, чтобы вывести из тени «черно-серые» зарплаты и легализовать доходы бизнеса.

Существенная доля российского бизнеса находится в тени, чтобы платить меньше налогов. Чтобы снизить свои затраты, многие выплачивают зарплаты «в конвертах». Это чревато ответственностью не только по статьям НК РФ, но и по УК РФ (ст. 199, 199.1).

Эксперты настаивают на том, что бороться с зарплатой в «конвертах» нужно одновременно с разных сторон:

требовать от банков, чтобы они принимали в расчет при принятии решения о выдаче кредита только официальный заработок человека;
изменить правила контроля за соблюдением законодательства на предприятиях;
ужесточить наказания за нарушения в оплате труда.

Одновременно с этим вводится контроль за цепочкой контрагентов. Если раньше в декларациях по НДС не было видно, у кого купили и кому продали, в декларациях стояли обезличенные суммы, то сейчас налоговая инспекция видит всю цепочку контрагентов и проверяет до 6-7 звена включительно, а где-то даже и дальше.

Использование АСК НДС-2 и проводимые мероприятия налогового контроля направлены исключительно на выявление выгодоприобретателя (получателя налоговой выгоды) по сделкам с так называемыми фирмами-«однодневками».

И самым неприятным для бизнесменов окажется то, что претензии проверяющих по нарушениям третьих лиц будут предъявлены именно к добросовестным компаниям и, с большей вероятностью, к той компании, у которой есть что взять (имущество, транспорт и т. д.). И даже в тех случаях, когда добросовестная компания взаимодействует с такой же добросовестной компанией, а та, в свою очередь, — с «серой» или «черной» компанией.

Следовательно, проходят те времена, когда можно было не платить налоги. Государство заставляет российский бизнес работать легально. И преуспевающим бизнесом будет тот, который начнет осваивать непростые методы легальной работы с одновременной оптимизацией налогов.

Так что же делать бизнесу? Ответ один: выходить из тени и грамотно организовать учёт на предприятии.

Оптимизация — это не значит не платить налоги, это значит знать законодательство и умело им пользоваться.

Давайте рассмотрим всего несколько возможных вариантов оптимизации налогообложения

Самое первое, что необходимо сделать собственнику бизнеса, — это провести анализ своего бизнеса на состав доходов и затрат. Отдельно выделить поставщиков и покупателей с НДС и без НДС (контрагенты на спецрежимах, льготники и т. д.). Данные потоки разумно разделить путем выделения отдельного юридического лица, что приведет к экономии НДС.
Проанализировать структуру затрат своего бизнеса. Для этого необходимо сверить свои расходы и расходы, которые признаются в целях налогообложения. В главе 25 НК РФ подробно написано, что признается расходом в целях налогообложения налогом на прибыль организаций. Постараться исключить или минимизировать те расходы, которые не попадают под гл. 25 НК РФ.
Также в качестве директора можно нанять ИП-управляющего, применяющего УСН 6%. Дело в том, что закон об ООО и АО не делает никакого различия между работником-директором и ИП-управляющим. Налицо экономия на налогах, уплачиваемых с ФОТ директора в бюджет, так как ИП сам платит налоги за себя, это 6% с дохода и фиксированные платежи в фонды.
Вывести весь непрофильный персонал из компании. Для этого можно создать аутсорсинговую (обслуживающую) компанию. Аутсорсинговая компания может оказывать юридические, бухгалтерские и прочие услуги. В данном случае разумнее открывать ООО на системе налогообложения УСН (доходы-расходы), т. к. у ИП присутствуют фиксированные платежи в фонды, не зависящие от того, ведет он деятельность или нет.
Аутстаффинг — это не что иное, как привлечение стороннего персонала через специализированную фирму. Другими словами, это «аренда» сотрудников. Но с 2016 года ужесточилось законодательство, и теперь далеко не каждая компания сможет заниматься аутстаффингом. Предоставлять персонал в аренду смогут лишь частные агентства, которые прошли специальную аккредитацию в Федеральной службе по труду и занятости. Поэтому данная схема, конечно, может иметь место, но с определенными ограничениями.
Определиться с имуществом, с которого уплачивается налог на имущество. Налог на имущество не платят организации, применяющие упрощенную систему налогообложения (п. 2 ст. 346.11 НК РФ). Основные средства желательно аккумулировать в собственность компании, которая находится на УСН. Далее их арендует компания, которая находится на общей системе налогообложения. Формально у схемы есть одно ограничение — остаточная стоимость основных средств у компании на УСН не должна превышать 100 млн руб. (подп. 16 п. 3 ст. 346.12 НК РФ).
Также стоит учесть, что ИП при работе на УСН освобождены от уплаты налога на имущество физических лиц. Данная льгота действует в отношении строений, сооружений, помещений или их части, которые:
- находятся в собственности индивидуального предпринимателя;
- используются им для предпринимательской деятельности.
Основания — абз. 1 п. 3 ст. 346.11, ст. 400, 401 НК РФ.
С 1 января 2015 г. организации и индивидуальные предприниматели, применяющие УСНО, обязаны уплачивать налог на имущество, если они владеют объектами недвижимого имущества, налоговая база по которым определяется как их кадастровая стоимость.
Налогообложение имущества торгово-офисного назначения на основе кадастровой стоимости введено в 28 субъектах РФ, в которых приняты особенности определения налоговой базы, а также утверждены соответствующие перечни объектов недвижимого имущества (письмо ФНС России от 29.05.2015 № ГД-2-3 /647@).
Таким образом, «упрощенцам», которые владеют недвижимым имуществом в указанных регионах, необходимо изучить региональное законодательство на предмет необходимости уплаты налога на имущество.
Ну и, конечно, обязательно вести на предприятиях управленческий учет. Налоговым законодательством это не предусмотрено, но для собственников бизнеса это необходимый учет, так как данный учет подразумевает оперативное управление бизнесом. Для каждого собственника необходимо абсолютно точно знать, сколько он зарабатывает. Для этого следует планировать бюджет, составлять бюджет доходов и расходов (БДР), планировать свою маржу, составлять бюджет о движении денежных средств и по окончании каждого отчетного периода составлять отчет о фактически, произведенных доходах и расходах. К сожалению, на основании своего практического опыта могу сказать, что данный учет далеко организован не у всех. Очень часто расходы (канцелярия, хозрасходы и проч.) производятся неконтролируемо. Суммы вроде бы каждый раз получаются небольшими, но если их пересчитать на годовые затраты, то суммы могут оказаться приличными и не всегда оправданными. Необходимо на своем предприятии регулярно проводить инвентаризацию с целью контроля и выявления недостач. А иначе можно тратить деньги «на обналичку» и в то же время, что называется, «у себя под носом» просто их терять благодаря неорганизованному учету и контролю.

Конечно, рассуждать о легальных способах оптимизации можно бесконечно долго. Следует отметить, что существует еще немало законных способов оптимизации налогообложения, однако это предмет отдельного разговора. Для каждого бизнеса необходим свой анализ и свои схемы.

И напоследок хотелось бы напомнить о том, что последнее время налоговая инспекция все чаще проверяет компании на реальность операций и их деловой характер. В обиход вошло такое понятие, как «деловая цель» . При этом получение налоговой выгоды (уменьшение налоговых обязательств) не может рассматриваться в качестве самостоятельной деловой цели. А отсутствие деловой цели может привести к признанию необоснованной налоговой выгоды и, как следствие, к отказу в уменьшении налоговых обязательств в результате сделки.

Стоит ли платить проценты за «обналичку»

Пока автор писала данную статью, на почту пришло письмо с темой «Услуги по обналичиванию денежных средств», где за неприлично низкий процент предлагают полный пакет документов, что называется, «под ключ». А стоит ли все-таки платить проценты неизвестно кому за наличку и нести риски?

За последние два года выявлено множество схем обналички, доначислены миллиарды рублей налогов к уплате, не говоря уже о пенях и штрафах. Игра с «обналом» может привести как к административной ответственности так и к уголовной ответственности по статье 199 УК РФ , а сотрудничество с непорядочными контрагентами принесет лишь кратковременный положительный результат.

Не существует больше 100%-ых способов защитить себя и свой бизнес, если ваша компания связана с «обнальными» конторами и «фирмами-одноневками» . Конечно, можно выиграть арбитражный суд, но это не избавит вас от личной материальной ответственности в связи с выходом закона 401-ФЗ . Также весьма вероятно привлечение к уголовной ответственности.

Вывод напрашивается только один: пришла пора российскому бизнесу полностью поменять свой образ мыслей и выйти из сумрака.

Кризис заставляет предпринимателей искать пути повышения эффективности бизнеса. Оптимизация налогообложения - одна из таких возможностей. Главное помнить, что ее нельзя делать с исключительной целью уменьшения налогов

Дробление бизнеса

Это одна из самых распространенных и опасных процедур с целью повышения эффективности бизнеса, к которой прибегают, когда размер годовой выручки компании превышает предельный, для которого разрешено применять упрощенную налоговую систему (УСН, 79,74 млн руб. в 2016 году). Если вы планируете дробить бизнес именно с этой целью — то это самый очевидный признак схемы ухода от налогов. Возможность дробления бизнеса должна быть обусловлена экономической целесообразностью. Например, снижение издержек, улучшение управляемости, открытие новых направлений деятельности. Если бизнес растет и его выгодно разделить на несколько, то в определенных случаях можно также получить экономию на налогах. Это может произойти тогда, когда определенные направления деятельности компании объективно имеют более высокие издержки. Грамотно определяя объект налогообложения на УСН (доходы либо доходы, уменьшенные на величину расходов), можно заодно снизить и налоговые платежи.

Правда, даже если ваши действия оправданны, свою правоту придется доказывать в суде. Так, по результатам выездной налоговой проверки ООО «Ураллес» инспекторы доначислили организации почти 14,7 млн руб. налогов, посчитав, что владельцы умышленно раздробили бизнес, дабы не потерять право на УСН. Однако собственники предприятия не согласились с таким решением. Выиграть дело им помогли три довода. Первый: деятельность обеих организаций не дублируется, одна из них занимается лесозаготовками, другая — переработкой. Второй: каждая из организаций ведет реальную хозяйственную деятельность, а также отчисляет в бюджет налоги. Третий: работы выполняют разные сотрудники, у каждого предприятия свой штат.

Совместная деятельность

Иногда стоит не дробить бизнес, а объединяться нескольким компаниям, чтобы, например, совместно осуществлять продажи, закупки, хранение товара. В таком случае одна из совместно действующих компаний будет оказывать другой услуги по агентскому договору, платя налоги только с комиссионного вознаграждения. Так можно получить не только экономию на масштабе, но и оптимизировать налогообложение, поскольку агент может работать на УСН. Правда, как и в предыдущем примере, не исключено, что свою правоту налоговым органам придется доказывать в суде. Так, налоговая инспекция по Орловской области попыталась обвинить ООО «ВИНТА» в уклонении от уплаты налогов, поскольку компания закупала и хранила топливо для продажи на АЗС с помощью агента ООО «ОС-Модуль». По мнению налоговиков, использование агентского договора позволяло налогоплательщику регулировать размер получаемых им доходов для минимизации подлежащих уплате налогов. При отстаивании своей позиции в суде компания представила документы, подтверждающие ее доводы (письма на осуществление оплаты поставщикам, ежемесячная сверка расчетов, отчет об объемах и стоимости товара, уведомление о заключении договоров и т.д.). В результате суды пришли к выводу о добросовестности налогоплательщика.

ИП как работники

В некоторых случаях бывает выгодно не принимать в штат работников, а заключить с ними договоры как с индивидуальными предпринимателями, находящимися на УСН. В таком случае работодатель экономит на страховых взносах и НДФЛ, что в сумме может достигать 50% от получаемых штатным работником средств на руки. Работник также ничего не теряет и даже может рассчитывать, что работодатель поделится частью экономии с ним, чтобы компенсировать уплату страховых взносов и налога по УСН (обычно 6% с дохода).

К использованию данного способа оптимизации налогообложения нужно подходить с максимальной осторожностью. Возникшие отношения между компанией и ИП не должны квалифицироваться как трудовые. Работодатель не может следить за местом и распорядком труда ИП, выделять ему рабочее место, а оплата труда должна производиться только по актам приема-передачи. За штатом могут находиться специалисты, заработная плата которых напрямую зависит от эффективности их работы (например, специалисты отдела сбыта или снабжения), сезонные рабочие, рабочие, чей заработок зависит от объема выполненных работ, и т.д. Проблемы может вызвать привлечение консультантов, юристов, бухгалтеров. В таких случаях необходимо доказать реальность самой консультации и ее необходимость. Подтвердить ее можно служебной запиской специалиста, которому она требуется. Бухгалтерские, юридические услуги, оказываемые сторонней организацией ИП, не должны быть продублированы работой, выполняемой штатными сотрудниками. Возможность такого применения труда ИП подтвердил Высший арбитражный суд, когда встал на сторону компании «ТулАлко» в ее споре с тульскими налоговиками.

Льготы по страховым взносам

Фирмы, работающие на налоговых спецрежимах, должны, как и большие компании, платить страховые взносы за наемных работников во внебюджетные фонды — 30% от фонда оплаты труда для сумм до 796 тыс. руб. в 2016 году (сверх этой суммы — 10% только в ПФР). При этом многие компании могут получить льготную ставку по уплате взносов в размере 20%, если они занимаются производством пищевых продуктов, текстиля, обуви, мебели, транспортных средств и оборудования; осуществляют научные исследования и разработки; ремонтируют бытовые изделия и автомобили; оказывающие услуги в области образования, здравоохранения, строительства, предоставления социальных услуг, транспорта и связи. На льготы могут претендовать даже торговые компании, если они продают в розницу фармацевтические, медицинские и ортопедические изделия. Чтобы претендовать на данную льготу, деятельность компании в указанных сферах деятельности должна быть основной, то есть приносить не менее 70% дохода. Соблюдение этих условий позволило предпринимательнице Наталье Мустафиной из Уфы подтвердить в суде правомерность применения льготной ставки взносов во внебюджетные фонды местному управлению ПФР по Башкирии.

Опытный инвестор - это не только человек, способный найти перспективный актив, воспользоваться благоприятной ситуаций и свершить прибыльную сделку, но и знающий как минимизировать расходы, которые могут существенно снизить доходность вложений или вообще привести к убыткам.

Пожалуй, главной расходной статьей для участника торгов являются вовсе не брокерские комиссии, а налоговые выплаты государству.
В тоже время грамотная оптимизация налогов на рынке поможет не только избежать неприятных сюрпризов, но и повысить эффективность инвестиций.

В этой статье мы расскажем о 8 абсолютно законных способах, как сэкономить на налогах

Способ №1. Откройте Индивидуальный инвестиционный счет (ИИС)

Получайте до 52 тыс. руб. ежегодно или не платите налог на прибыль

Вот уже как три года инвесторы могут воспользоваться специальными льготами по Индивидуальному инвестиционному счету (ИИС). Эту «новинку» в 2015 году государство ввело с целью повысить привлекательность инвестиций в инструменты фондового рынка.

По сути это простой брокерский счет, который обладает рядом налоговых преференций.

Но чтобы им воспользоваться надо будет соблюсти ряд условий.

Минимальный «срок действия» счета - 3 года, то есть, при закрытии счета или выводе средств ранее этого периода, вы лишаетесь всех льгот;
Максимальная сумма взноса ограничена 1 млн руб. в год;
Вы можете торговать только инструментами, обращающиеся на российских фондовых биржах (в том числе иностранные акции и еврооблигации);
Вносить на счет можно только денежные средства;
ИИС может быть только один. В отличие от брокерских счетов, невозможно открыть несколько ИИС на одно физическое лицо.

Если условия вас устраивают, открывайте ИИС и выбирайте один из двух вариантов налоговых вычетов.

Вариант А. Ежегодная 13% льгота на взнос

Выбрав этот тип вычета, инвестор может рассчитывать на возврат НДФЛ из бюджета в размере до 13% от внесенной на ИИС суммы, которая ограничена 400 тыс. руб. То есть, если вы внесли на счет от 400 тыс. руб., вы можете вернуть обратно до 52 тыс. руб. Можно разместить на ИИС и сумму до 1 млн руб., но все равно потолок для вычета ограничен 400 тыс. руб.

Для получения налогового вычета необходимо обратиться в налоговую службу с пакетом документов и справкой от брокера, в которой указана сумма внесенных на ИИС средств. По окончании налогового периода причитающиеся к возврату средства будут перечислены на ваш банковский счет. Инвестор может повторять эту операцию каждый год - довносить средства на ИИС и получать свои законные 13% обратно.

Важный момент: «Льгота на взнос», по сути, является возвратом ваших уплаченных налогов (НДФЛ), и если вы ничего не платили в течение года, то возвращать будет нечего. Таким образом, налоговый возврат может получить только тот инвестор, который уже платил НДФЛ (например, с зарплаты или с продажи недвижимости) в течение года, когда был сделан взнос. Если годовой доход оказался меньше суммы взноса на ИИС в отчетном периоде, и вы заплатили, например, НДФЛ в 50 тыс. руб., то сумма возврата не может превышать эти 50 тыс. руб. Кроме того, неиспользованный остаток вычета на следующие отчетные периоды не переносится.

Вариант Б. Доход без налога

Выбрав этот вариант, инвестор не получает льготу на взнос, но весь доход по операциям на ИИС, освобождается от уплаты НДФЛ в13%. Для получения этой льготы необходимо будет предоставить брокеру справку из налоговых органов о том, что он не пользовался «льготой на взнос» в течение всего срока действия договора ИИС.

Важный момент: Воспользоваться этим вариантом налоговых преференций можно только при закрытии ИИС, то есть как минимум через три года после его открытия. В то же время этот вариант подходит людям, не получавшим прочих доходов (например, заработной платы) в отчетный период. Кроме того, в отличие от первого варианта, сумма вычета не ограничена, то есть от налогообложения освобождается весь доход.

С вариантов налоговых льгот по ИИС можно определиться в любой год, например, перед закрытием счета. Но, стоит учитывать, что если вы отдадите предпочтение «льготе на взнос», то получить возврат вы сможете только за последние три года. То есть выбор все же лучше сделать в течение первых трех лет с момента открытия ИИС.

Способ № 2. Получите «трехлетнюю льготу» за верность

Купите и держите бумагами более 3-лет и не платите налог на доход с их реализации

Вы долгосрочный инвестор, который предпочитает консервативные вложения в бумаги? Этот способ «сэкономить» на налогах для вас.

Итак, если вы купили ценные бумаги и держали их до продажи более 3 лет, то вы может не платить налог с полученной от владения активом прибыли. Этот налоговый «бонус» действует в отношении ценных бумаг, обращающихся на организованном рынке, и инвестиционных паев открытых ПИФ, приобретенных после 1 января 2014 года.

Вычет можно получить один раз в году. Для этого необходимо предоставить декларацию своему налоговому агенту (например, брокеру или управляющей компании) или налоговой инспекции. Стоит учитывать, что максимальный доход, не облагаемый НДФЛ, ограничен 3 млн руб. в год.

Приведем пример. Предположим, что вы приобрели бумаги Сбербанка на сумму 20 млн руб., а продержав их в собственности 4 года, продали уже за 33 млн руб. Вы получили прибыль в размере 13 млн руб. Предельный размер вычета составит 12 млн руб. (4 года*3 млн=12 млн руб.). Таким образом, уплатить подоходный налог надо будет только с 1 млн руб.

Стоит обратить внимание на ограничения:

Льгота действует только для бумаг, приобретенных после 1 января 2014 года;
Льгота действует только для бумаг, торгующихся на организованном рынке;
Этот налоговый вычет не применяется при продаже ценных бумаг, приобретенных на ИИС;
Льгота действует только на доход, полученный от продажи/реализации ценных бумаг. Налог с прибыли по купонам облигаций и с дивидендов заплатить придется;
При продаже ценных бумаг с разными сроками владения предельный размер вычета рассчитывается по специальной формуле с учетом срока владения пакета и его удельного веса.

Способ №3. Не забывайте о «пятилетней льготе» для бумаг с внебиржевого рынка

Владейте бумагами, не находящимися в обращении на организованном рынке, более 5 лет и не платите налог на доход при их реализации

Есть и еще одна льгота для долгосрочных инвесторов. На этот раз она относится к бумагам, не обращающимся на организованном рынке во время всего срока владения этими активами. Купить и продать такие акции можно только на внебиржевом рынке.

Итак, чтобы не платить НДФЛ от реализации этих бумаг, надо соблюсти несколько условий:

Льгота действует только для бумаг, которые были приобретены вами после 1 января 2011 года
Бумаги находится в вашей собственности непрерывно более 5 лет
Бумагам не обращались на организованном рынке во время всего срока владения этими активами
- Эти бумаги должны быть эмитированы российской компанией, т.е. акции составляют уставной капитал российских организаций, не более 50% активов которых прямо или косвенно состоит из недвижимого имущества, находящегося на территории РФ

Способ №4. Инвестируйте в высокие технологии

Купите и держите бумаги высокотехнологичного сектора более года и не платите налог на доход при их реализации

Государство решило поддержать развитие высоких технологий в России. И теперь вложившись как минимум на 1 год в бумаги компаний инвестиционного сектора, вы вправе рассчитывать на налоговые преференции, а именно не платить налог на прибыль при их реализации. Это могут быть акции, облигации, инвестиционные паи венчурных ЗПИФов.

Список таких предприятий устанавливается законодательно.

Естественно, есть определенные ограничения/условия:

В течение всего срока владения, то есть с момента покупки до момента продажи, бумаги должны входить в перечень ценных бумаг высокотехнологичного сектора экономики;
Акции должны быть приобретены с 01 января 2015 года, облигации и инвестиционные паи венчурных ЗПИФов - начиная с 08 декабря 2016 года;
Льгота действует до 31 декабря 2022 года включительно;
Необходима владеть бумагами не менее 1 года.

Важный момент: На купоны и дивиденды, выплаченные по акциям и облигациям, льгота не предоставляется. Кроме того, льгота не будет действовать для выпусков облигаций со сроком погашения менее 1 года.

Способ №5. Получайте купонный доход без налога по гособлигациям

Станьте владельцами государственных или муниципальных облигаций и не платите налог с купона

И вот мы добрались до льгот, которые прекрасно подойдут для консервативных инвесторов, портфель которых сформирован в основном из облигаций. Ранее мы уже рассказывали о налоговых преференциях, под которые попадают и облигации. Однако для любителей долгового рынка они вряд ли представляют особый интерес, т.к. основной доход от облигаций получаешь от купона, а не от положительной разницы цены покупки/погашения.

А вот способ этот способ как раз подходящий вариант. Здесь, напротив, вы не будете платить 13% с купонного дохода, однако за положительную разницу в цене налог надо будет заплатить. НО есть и бонус: если вы будете держать бумаги до погашения, то и НДФЛ на разницу между рыночной ценой покупки и номиналом облигаций платить не придется.

Итак, от налога на купонные выплаты освобождаются:

Облигации Федерального Займа (ОФЗ)
Еврооблигации Минфина
Субфедеральный облигации
Муниципальные облигации
По сниженной ставке в 9% облагается налогом купон по облигациям с ипотечным покрытием, эмитированным с 1 января 2018 года

Способ №6. Получайте купонный доход без налога по ряду корпоративных облигаций

Станьте владельцами ряда корпоративных облигаций и не платите налог с купона

Хотя здесь следует выделить ряд условий:

Распространяется на облигации только российских организаций и номинированных в рублях;
Облигации должны быть эмитированы в период с 1 января 2017 г. по 31 декабря 2020 г.
Ставка купона не должна превышать текущую ключевую ставку ЦБ РФ+5%. Если величина купона все же превышает указанный уровень, налог будет взыматься только с дохода, превышающего пороговое значение. Ставка налога составит 35% вместо привычных 13% НДФЛ.

Со списком корпоративных облигаций, попадающим под льготы, а также с некоторыми нюансами, можно познакомиться здесь >>

Способ №7. Учитывайте убытки прошлых лет

Снижаем налогооблагаемую базу за счет убытков прошлых лет

Не каждый год для инвестора бывает удачный. Но, оказывается, и потери можно использовать с выгодой для себя. Согласно российскому налоговому законодательству, вы можете вычесть убытки прошлых лет из текущей прибыли, тем самым снизив налогооблагаемую базу. Это относится ко всем операциям по операциям с ценными бумагами (акции, облигации) или с финансовыми инструментами срочных сделок (фьючерсами, опционами и т.д.) на организованном рынке.

Например, по итогам года вы получили доход в размере 100 тыс. руб. и должны заплатить НДФЛ в 13%, т.е. 13 тыс. руб. Однако прошлые года были не столь удачными, и вы понесли убытки на сумму 70 тыс. Теперь вы можете сальдировать их: 100 тыс. - 70 тыс. = 30 тыс. руб. Таким образом, вы будете платить НДФЛ в 13% именно с этой суммы, и он составит 3,9 тыс. руб.

Воспользоваться этим способом сэкономить на налогах можно при соблюдении некоторых условий:

Это способ не может быть использован для уменьшения налога в рамках индивидуального инвестиционного счета;
Учитываются убытки последних 10 лет. То есть, если в 2011 году вы получили убыток, то можете частично или полностью переносить его вплоть до 2021 года включительно.
Нельзя переносить на будущие периоды убытки, полученные по операциям с ценными бумагами или инструментами срочного рынка, не обращающимися на организованном рынке ценных бумаг;
Убыток учитывается при расчете подоходного налога по соответствующим видам операций. Финансовый результат по операциям с ценными бумагами (акциями, облигациями и ПИФами) и по операциям на срочном рынке (с фьючерсам и опционами) рассчитывается раздельно и может сальдироваться лишь в определённых случаях.

А именно:

Убыток, полученный по операциям с фондовыми фьючерсами/опционами (на индексы и акции) уменьшает налоговую базу по операциями с ценными бумагами и наоборот. В то же время убыток по сделкам с нефондовыми производными (на валюту или товары) не сальдируется с прибылью по операциям с ценными бумагами.

Способ № 8. Покупайте акции холдингов и не платите 13% с дивидендов

Вы можете сэкономить на налогах от дивидендов, сделав ставку на акции холдингов

Неважно как вы получили прибыль, за счет стоимости акций или просто получили дивиденды, налог в 13% государству вы оплатить обязаны. Однако с дивидендами все просто, они уже поступают на ваш счет «очищенные» от налога, то есть вы просто получаете на 13% меньше, чем было объявлено компанией.

НО бывают случаи, что компания не учитывает НДФЛ и выплачивает вам все 100%. Такое возможно, когда корпорации получает со своих дочерних обществ дивиденды в размере большем, чем сама планирует перераспределить среди своих акционеров. Например, всем известный пример - АФК «Система», дивиденды которой скромнее ее «дочек», в том числе МТС. Таким образом, покупая акции Системы, вы можете получать дивиденды и не платить по ним 13% НДФЛ.
БКС Брокер

Индивидуальный предприниматель - самая распространённая форма ведения бизнеса в России. Руководитель службы бухгалтерской поддержки Модульбанка Дмитрий Гудович рассказывает, как выбрать налоговый режим, если вы решили открыть бизнес.

Если вы пока только выбираете, как зарегистрировать свой бизнес, то вот чем хорош индивидуальный предприниматель.

ИП легче регистрировать. Н еобходимо только заявление о государственной регистрации, копия паспорта, квитанция об оплате госпошлины и свидетельство о постановке на учёт физического лица в ФНС. Как правило, весь процесс занимает 5 дней.

Меньше отчётности. ООО обязано вести бухучёт, отражая в нем каждую операцию, и в конце года сдавать бухгалтерскую отчётность. ИП бухгалтерскую отчётность не ведёт. Если предприниматель на специальном налоговом режиме (УСН, ЕНВД), то он сдаёт один простой отчёт или не сдаёт его вовсе (такую возможность даёт патент).

Свободные наличные. ИП - это ещё не юридическое лицо, и все средства компании считаются деньгами её владельца как физического лица. Он может свободно выводить наличные и тратить их на любые нужды. Деньги ООО являются собственностью ООО, а не директора или учредителя. Просто так тратить выручку ООО не может.

Есть и риски: например, при банкротстве компании ИП отвечает по обязательствам всем личным имуществом, а ООО - только уставным капиталом. Но такие печальные сценарии на старте лучше не рассматривать.

Как выгоднее платить налоги

Для ИП существует две основные группы налоговых режимов: общий (ОСНО) и специальные . Если при регистрации не подать заявление на применение спецрежима, предпринимателя автоматически поставят на общую систему. Для небольшого бизнеса она, как правило, невыгодна, к тому же на ОСНО придётся сдавать в разы больше отчётов в ФНС.

Лучше выбрать один из специальных режимов: УСН («доходы» или «доходы минус расходы»), ЕНВД, ЕСХН или патент. Выбор зависит от сферы, в которой работает бизнес, его масштабов и показателей. Особенности каждого из режимов мы собрали в таблице ниже.

Кто может применять

Объект налого обложения

Все ИП с любым числом сотрудников и видом деятельности

1. Доходы физического лица

2. Добавленная стоимость для НДС

Учёт ведётся в КУДиР (книге учёта доходов и расходов). Отчётность: 3-НДФЛ за год или 4-НДФЛ, ежеквартальная декларация по НДС.

2. Доходы минус расходы

ИП с выручкой ниже 150 миллионов рублей в год и не больше 100 сотрудников

1. Доходы (выручка)

2. Разница между доходами и расходами (прибыль)

1. 6% (может уменьшаться до 1%)

2. 15% (может уменьшаться до 5%, но быть не ниже 1% от выручки)

Учёт ведётся в КУДиР. Отчётность – одна годовая декларация

ИП в некоторых видах деятельности (чаще всего сфера услуг и торговля). Не больше 100 сотрудников.

Вменённый (предполагаемый к получению бизнесменом) доход.

От 7,5% до 15% (на усмотрение региональных властей)

Учёт вести не нужно, отчётность ежеквартальная. Форма - декларация по ЕНВД. ИП платит фиксированную сумму каждый квартал.

ЕСХН (единый сельскохозяйственный налог)

Только сельхозпроизводители. Не больше 300 сотрудников.

Разница между доходами и расходами

Учёт ведётся в КУДиР, отчётность – одна годовая декларация ЕСХН.

ИП с выручкой ниже 60 миллионов рублей в год, в штате не больше 15 сотрудников.

Потенциально возможный доход - определяется местным законом.

6% (в Крыму и Севастополе может быть снижена до 0%).

Учёт ведётся в КУДиР, декларацию сдавать не надо. ИП покупает патент на срок от 1 до 12 месяцев.

Как выбрать самый подходящий режим

Итак, если у вас крупный бизнес с многомиллионными оборотами, вы занимаетесь, например, оптовой торговлей или участвуете в розыгрыше тендеров, имеет смысл работать на ОСНО . Но нужно быть готовым платить сложносочинённый налог и держать отчётность в строгом порядке.

Если бизнес небольшой (кафе, магазин, парикмахерская), логичнее выбрать один из спецрежимов. Чуть подробнее о них.

УСН - самый распространённый вид налогообложения для начинающих компаний. Налог государству нужно перечислять раз в квартал, а сдавать отчётность в ФНС - раз в год. Если вы выбрали УСН, нужно определиться с объектом налогообложения (то есть с тем, какие показатели будут учитываться при начислении налога):

доходы минус расходы (прибыль).

Здесь стоит руководствоваться собственной выгодой: посчитать, какая сумма (6% от выручки или 15% от прибыли) в вашем случае ниже.

ЕНВД и патент подходят не для всех видов деятельности. Для ЕНВД их 22, для патента - 63. В обоих случаях это в основном сдача в аренду жилых и нежилых помещений, образовательные услуги (репетиторы, няни), деятельность такси и небольшие розничные магазины. У режимов есть территориальные ограничения: например, ЕНВД отменили в Москве, а стоимость патента рассчитывается в зависимости от региона (а в Москве - от района города). Но если вы проходите по всем критериям, поздравляем - это проще и зачастую выгоднее, чем УСН и тем более ОСНО.

ЕСХН похож на упрощённую систему налогообложения, но предназначен только для сельхозпроизводителей. То есть для тех, кто самостоятельно выращивает, перерабатывает и продаёт сельскохозяйственную продукцию. Обычно те, кто связан с сельским хозяйством, выбирают именно его как самый удобный и выгодный в этой сфере деятельности.

Сколько придётся платить налогов в разных системах?

Чтобы нагляднее показать, какова разница между налоговыми режимами на деле, мы составили сравнительную таблицу. В качестве примера взяли два типа ИП: частный фотограф и книжный магазин с одним штатным сотрудником. Предположим, что выручка каждой из этих компаний - 1 миллион рублей в месяц. Рассчитаем, сколько налогов придётся заплатить его владельцам при разных формах отношений с ФНС.

Бухгалтерские и юридические услуги

Получите консультацию по вашему вопросу!

Как платить меньше налогов ООО и ИП и экономить – оптимизируем выплаты, как обойти налоги на ип.

Оптимизация налоговых отчислений для ИП и ООО

Налоговая система в России довольно сложная и имеет массу нюансов. Для человека непросвещенного «многогранность» может показаться камнем преткновения в ведении бизнеса, а вот грамотный бухгалтер может извлечь из этого немалую пользу.

Каждый вид деятельности, как ООО (общества с ограниченной ответственностью), так и ИП (индивидуальные предприниматели), может использовать ту систему налогообложения, которая будет ему больше всего подходить как по суммам, так и по ведению документации.

Экономим на общей системе налогообложения

Общая система налогообложения может применяться как для ООО, так и для ИП, в некоторых случаях она является более выгодной, чем упрощенная система. В ней собраны все налоги, которые должны платить предприятия, количество и виды зависят от рода деятельности организации. Обязательными пунктами растрат будут такие:

налог на прибыль для юридических лиц (20%) и НДФЛ для ИП (13%);
НДС для организаций и предпринимателей будет одинаковым, может составлять 0, 10 или 18%;
налог на имущество для юридических лиц составляет 2.2%, а для физических лиц – 2%.

Каждый из этих пунктов можно оптимизировать вполне законными методами. Рассмотрим, как сэкономить на налогах, если использовать ОСН.

Уменьшаем налог на прибыль . Прибылью считается та сумма, которую вы фактически заработали после вычета всех расходов на закупку или производство товаров или оказание услуг. За счет чего можно снизить расходы предпринимателя на налогообложение, вы узнаете, если подумаете, как документально повысить расходы на содержание бизнеса и перевести текущие растраты, которые облагаются налогом, в капитальные расходы, не облагаемые налогом. Покрасили стены и заменили проводку? Запишите в документации, что произвели капитальный ремонт здания, и т.д. Таких хитростей очень много, и все они не будут облагаться налогом. Однако учтите, что в чеках, которые вы предъявите, должны быть указаны именно те пункты, которые подходят под статью ваших расходов. Если вы аргументировали расходы необходимостью ремонта, то покупка полотенец для рук не убедит налоговую в правдивости ваших показателей.
Заключение сделки с посторонней компанией . Это достаточно рискованный, но эффективный шаг, который поможет значительно снизить НДС. Как платить меньше налог на прибыль он также покажет наглядно. Вы заключаете документально сделку с компанией, которой обязуетесь платить деньги, и делаете это чинно-благородно, фиксируя в документации, но потом забираете всю сумму или ее больший процент обратно наличностью.
Сокращаем документально суммы зарплат . Практика выдачи заработной платы в конвертах существует в нашей стране давно и будет существовать, пока законодательные органы не согласятся сделать для предпринимателей и ООО реальные условия для достойной оплаты труда. Пока положительные изменения не наступили, проще всего проводить по бухгалтерии минимальную заработную плату для большинства наемных работников, это позволит значительно снизить отчисления в Пенсионный фонд, Фонд обязательного социального и медицинского страхования.
Сокращаем штат . Фактически работодатель должен платить налоги за каждого нанятого и официально оформленного работника. Условно, вы открыли небольшую ветклинику, в которой есть вы – руководитель, бухгалтер и 2 ветеринарных врача. Каждый из наемных работников работает по 8 часов в день (полная ставка). Однако если перевести врачей на половину ставки, то получится, что количество отработанных человеко-дней в месяц будет меньше, соответственно, меньше будет и налоговая нагрузка на предприятие.
Берем кредит . Как платить меньше налогов ООО или ИП, если растраты на закупку сырья очень большие? Минимальный НДС можно получить, взяв кредит, и оплатив им покупку необходимых для производства товаров или услуг. В этом случае НДС вычтут из суммы налога, вы сможете значительно снизить облагаемую налогами часть своей прибыли от бизнеса.
Зачисляем в штат инвалидов . Вопрос руководителей ООО и ИП, как меньше платить налогов на имущество, поможет решить простой и законный метод. Нужно просто зачислить к себе в штат как можно больше людей с ограниченными возможностями. Небольшие фирмы могут и вовсе не платить имущественный налог, так как он не вычитается, если более половины сотрудников – инвалиды. Для того чтобы воплотить этот план в реальность, можно начать сотрудничество с обществами людей с ограниченными способностями.

Сокращение расходов на упрощенной системе налогообложения

В некоторых случаях «упрощенка» является лучшим выходом как для юридических лиц, так и для индивидуальных предпринимателей, так как она предполагает более простое ведение документального учета и минимальную налоговую нагрузку, этот метод налогообложения чаще всего используют владельцы малого и среднего бизнеса. Сама по себе УСН делится на два направления:

В зависимости от того, какой именно вариант вы выберете, будет просчитываться ваша налоговая ставка и порядок расчетов платежей и отчислений.

Используя схему «доходы» реально снизить расходы при помощи авансовых платежей на сумму страховых взносов, которые были уплачены в текущем отчетном периоде. Применение этой хитрости поможет уменьшить единый налог до 50%.

С точки зрения экономии, УСН является наиболее выгодной, так как имеет очень низкие ставки. Владельцы бизнеса, с системой налогообложения «доход» отчисляют государству всего 6%, а «доход-расход» 15%. Однако такая схема доступна для работы не всем организациям, по ней не имеют права работать:

нотариусы;
адвокаты;
ломбарды;
страховые компании;
брокерские конторы;
производители подакцизной продукции;
организаторы лотерей;
иностранные компании, и ряд других юридических лиц.

Оптимизация оплаты единого налога на вмененный доход

Единым вмененным доходом является тот доход, который уже за вас заранее подсчитало государство. Он фиксированный и платить за него нужно точно такой же фиксированный налог. В некоторых случаях эта система налогообложения может быть даже более эффективной, чем УСН, и на то есть две весомые причины.

Вмененный доход высчитывается не в денежных единицах, а в физических показателях. Это значит, что учитываются не фактические доходы, а площади торговых залов или кафе, количество единиц транспорта и наемных сотрудников.
Расчет единого налога ведется с применением специальных коэффициентов-дефляторов. Коэффициент-дефлятор К1 устанавливается на федеральном уровне Минфином, зависит от инфляции и его функцией является увеличение налога. Коэффициент К2 устанавливается на региональном уровне и он, наоборот, может снизить налоговую ставку.

Чтобы понять, как платить меньше налогов, используя ЕНВД, стоит пересмотреть те факторы, которые отвечают за формирование вашего вмененного дохода. К примеру, в штате у вас работает 10 человек на полставки, если вы возьмете 5 человек, которые будут работать полный рабочий день, то в глазах налоговой инспекции станете не таким «зажиточным», а производительность труда при этом не пострадает.

То же самое касается и автопарка, если у вас будет работать 4 машины в одну смену, налоговая ставка будет составлять условно 300 рублей. Если же оставить всего 2 автомобиля, но пускать их в рейсы в две смены, будет выполнен тот же объем работы, что и при наличии 4-х единиц техники, работающей в 2 смены.

Торговые площади и залы общепитов также могут быть отличным шансом для экономии. При расчете вмененного дохода учитываются только фактические площади, на которых проходит обслуживание клиентов, а вот подсобные помещения, склады и места, где продукция проходит подготовку к продаже, – нет. Вы можете сделать перепланировку, заверить ее во всех необходимых инстанциях и значительно уменьшить налогооблагаемую площадь. Однако будьте осторожны, заполняя документацию, в ней нужно указывать реальные цифры, так как проверяющие могут и перемерить помещение.

Также существует беспроигрышный способ уменьшить налоговую нагрузку на компанию, если выбрать регион страны, в котором коэффициент К2 будет самым низким. Однако прежде чем начать работу, убедитесь, что именно ваш вид деятельности разрешен в этом регионе, так как местные власти могут менять их перечень.

Целесообразность использования

Бизнесмены, которые думают, как сэкономить на налогах, прежде всего, должны выбрать для себя наиболее подходящую систему налогообложения. Владельцам мелкого и среднего бизнеса будет выгодно пользоваться УСН, так как в ней наименьшие налоговые ставки и упрощенное ведение документации. Для юридических лиц, которые имеют свои филиалы, подойдет ОСН, в которой просто учитываются все отчисления с заработка в государственную казну. Если же фактический доход намного больше минимального, рассчитанного государством, то единый налог станет наиболее правильным решением.

Оптимизация налоговых выплат должна быть грамотной и четко оформленной документально. К примеру, если вы решили взять у компании, которой продаете товары, заем, а при отгрузке его возвращаете, чтобы снизить НДС, то проследите, чтобы документально отгрузка и возврат не проходили в один день и суммы не совпадали копейка в копейку, так как это может вызвать серьезные подозрения.

Используя любой из методов снижения налогового давления, важно не переусердствовать. Подумайте, в каких операциях вам будет выгоднее применять те или иные схемы, ни в коем случае не старайтесь задействовать сразу несколько методик ухода от высоких выплат, так как это грозит судебным разбирательством и высокими штрафными санкциями. Платите посильные налоги, делайте это вовремя и получайте высокую прибыль от бизнеса!

Оставьте комментарий и вступите в дискуссию

Как платить меньше налогов при УСН «доходы»?

В случае с налогами знание – это не сила, как в известной пословице, а деньги, которые можно сэкономить. Предлагаем пополнить копилку знаний и выяснить, как уменьшить налог УСН.

Начнем с того, что при разных объектах налогообложения это делается по-разному. Если объект «Доходы», то уменьшается сам рассчитанный налог. Если «Доходы минус расходы», то влиять на сумму платежа можно только уменьшая налоговую базу за счет расходов.

Как уменьшить налог УСН 6%

1. Фиксированные страховые платежи ИП за себя.

При доходе до 500 тыс. руб. в год этот вычет может покрыть весь налог, и платить его не придется.

Но вычитать нужно правильно. Если хотите уменьшать или вовсе не платить авансовые платежи, перечисляйте страховые взносы поквартально, потому что уменьшать налог можно только в том периоде, в котором были уплачены взносы.

К примеру, если вы перечислили все или часть взносов в июле, то на уменьшение авансовых платежей по УСН за первое полугодие не рассчитывайте, вычет можно будет сделать только за период 9 месяцев.

2. Не только фиксированные платежи уменьшают налог УСН, но и дополнительные с доходов свыше 300 тыс. руб.

3. Страховые взносы за работников. Те отчисления с заработной платы сотрудников, которые делает предприниматель или организация, тоже идут в уменьшение налога УСН 6%.

4. Выплаты по больничным листам за первые три дня, которые работодатели делают за свой счет. За исключением двух случаев:

— выплаты идут по договору добровольного страхования на случай временной нетрудоспособности.Тогда налог уменьшается не на выплаты по больничным, а на выплаты по договору добровольного страхования за сотрудников;

— сотрудник находится на больничным в связи с несчастным случаем на производстве или профзаболевания.

Имейте в виду, ООО и ИП с работниками могут уменьшать налог максимум наполовину.

5. Торговый сбор. Плательщики сбора могут зачесть его в уменьшение суммы налога при УСН. Причем здесь ограничение в 50 % не действует даже для организаций и предпринимателей с сотрудниками. Но при этом на сумму сбора можно сократить только ту часть упрощенного налога, который относится к деятельности, облагаемой торговым сбором.

Как уменьшить налог УСН 15%?

Все, что перечислено в предыдущем подразделе, включается в расходы и уменьшает налоговую базу.

Не забудьте включить в расходы убытки прошлых периодов, если они были за последние 10 лет. При этом помните, что включить в расход можно только те убытки, которые были получены в период применения УСН.

Если в прошлых периодах вы платили не налог, рассчитанный обычным способом, а минимальный (1% от доходов), то разницу между этими суммами тоже можно включить в расходы.

Напомним, что все расходы, которые вычитаются из налогооблагаемой базы, должны быть документально подтверждены. Не теряйте бумажек, чтобы не получить от налоговой инспекции обвинений в необоснованном уменьшении налога.

Пользователи сервиса «Мое дело» никогда не переплачивают. Система сама подскажет, как снизить налог УСН, рассчитает его со всеми вычетами и предложит либо распечатать квитанцию на оплату, либо сразу перечислить нужную сумму в налоговую инспекцию через интернет-банк.

Декларации в сервисе заполняются с помощью пошагового мастера. Все значения автоматически проставляются в нужные поля, так что ошибки и человеческий фактор исключены.

Интернет-бухгалтерия «Мое дело» — сервис для тех, кто хочет экономить время и деньги, но при этом дружить с законом и иметь полный порядок в делах. Зарегистрируйтесь, чтобы получить доступ к бесплатной демо-версии.

8 проверенных способов сэкономить на налогах

Налоги — основная доходная часть бюджета любого государства. Это принудительные, обязательные и безвозмездные платежи, поэтому понятно стремление получателя доходов или собственника имущества их уменьшить. Конечно, начинающих бизнесменов тоже интересует, как уменьшить налоги ООО или как ИП платить меньше налогов. Такая возможность действительно есть, причём, для этого не надо нарушать закон.

Право применять налоговые льготы и выбирать самый выгодный вариант налогообложения закреплено в Налоговом кодексе и подтверждается Конституционным судом РФ. Снижение налоговой нагрузки законными методами называется налоговой оптимизацией и кардинально отличается от налоговых схем.

Что такое налоговая схема

Схемой налоговые органы называют способы ведения финансово-хозяйственной деятельности с высоким налоговым риском. Недобросовестные оптимизаторы, предлагая различные методы уменьшения налоговой нагрузки, разделяют эти способы таким образом:

белые схемы, разрешённые законом;
серые схемы, в которых используют недоработки или неточное толкование в законе;
чёрные схемы, цель которых – уклонение от уплаты налогов с явным нарушением закона.

На самом деле, легальные способы снижения налоговых платежей схемой вовсе не являются. Это – разрешённые законом методы налоговой оптимизации, о них мы расскажем дальше. Все остальные схемы, якобы снижающие налоговую нагрузку каким-то волшебным образом, прекрасно известны налоговым органам. Называются такие способы уходом от налогов и наказываются соответственно, вплоть до серьёзной уголовной ответственности.

Одна из самых популярных схем с высоким налоговым риском – это обналичивание денег ООО в личных целях участников. Причина её востребованности в том, что с точки зрения налогообложения существует принципиальное отличие между ИП и ООО. Индивидуальный предприниматель может свободно и в любое время выводить из бизнеса легально заработанные средства. Однако такая легкость в распоряжении деньгами — это своеобразная плата за риск, ведь в случае чего, ИП отвечает по обязательствам всем своим имуществом.

ООО – это юридическое лицо, но создают его физические лица, заинтересованные в получении дохода. Сложность заключается в том, что участник ООО не может просто взять деньги из кассы своей организации или снять их с расчётного счёта. Даже если участник единственный и сам руководит своей компанией, деньги ООО ему не принадлежат. Он может получить часть прибыли в виде дивидендов, а сделать это вправе не чаще одного раза в квартал и при соблюдений ряда условий. Кроме того, получив дивиденды, собственник бизнеса должен ещё заплатить с них налог – по ставке 13%. Становится понятно, почему незаконная схема обналичивания денег так популярна у владельцев компаний – ведь получить доход от дела хочется быстро, в необходимом размере и без уплаты дополнительных налогов.

Для незаконного вывода денег из организации собственнику нужен посредник. Им может быть фирма-однодневка или ИП (иногда для этого сам участник ООО регистрируется в качестве индивидуального предпринимателя). С посредником заключается договор на оказание услуг или оплату товаров, перечисляется оплата, оформляются фиктивные документы, подтверждающие, что услуги были оказаны, а товары поступили. Далее деньги, за вычетом комиссии посреднику (около 5%), возвращаются собственнику, но уже как физическому лицу. Такая схема не только хорошо понятна налоговым органам, но и несёт в себе большой риск того, что посредник скроется с деньгами, а «дальновидный» собственник останется ни с чем.

Кроме вариантов явного уклонения от уплаты налога (в данном случае, налога на дивиденды) незаконные налоговые схемы предлагают разнообразные способы занизить доходы и завысить расходы налогоплательщика. Рекомендуем вам не доверять таким предложениям, тем более, пытаться самостоятельно оценить риски способов белой и чёрной оптимизации налогов.

Легальные способы сэкономить на налогах

1.Выберите самую подходящую для вас систему налогообложения. Это основа основ налоговой оптимизации. Специальные налоговые режимы позволяют организациям и ИП выплачивать в бюджет очень небольшую часть своих доходов. Налогоплательщики, выбравшие УСН Доходы или ЕНВД, вправе уменьшать рассчитанный налог в два раза, за счет уплаты страховых взносов за работников. Индивидуальные предприниматели на УСН и ПСН могут два года после регистрации работать в рамках налоговых каникул, налог для них будет равен нулю.

2.Проверяйте добросовестность ваших контрагентов. Это особенно важно, если в рамках вашей системы налогообложения необходимо вести учет расходов (ОСНО, УСН Доходы минус расходы, ЕСХН). Если ваш контрагент будет признан недобросовестным, то расходы по сделке с ним не будут приниматься налоговой инспекцией, соответственно, вам придётся заплатить больше налогов, даже если хозяйственная операция была реальной и экономически обоснованной.

3.Соблюдайте требования к заключению договоров. Кроме того, что для каждого вида сделок есть свои условия, без которых договор будет признан незаключённым, существуют требования к реквизитам и форме документа. Обязательно проверяйте полномочия лица, который подписывает договор, без этого сделка не будет иметь правовых последствий.

4.Ведите и сохраняйте первичные документы, которые подтверждают факт осуществления хозяйственной операции. Без первичных документов расходы по сделке учитываться не будут, налоговая база будет больше, а налог с нее выше.

5.Разработайте правильную учётную политику. В бухгалтерском и налоговом учёте существует очень много нюансов признания доходов и расходов, амортизации, создания резервов, учёта основных средств и т.д. В зависимости от специфики вашего бизнеса учётная политика поможет законными методами уменьшить налоговую базу и платежи в бюджет.

6.Изучите критерии риска проведения выездных проверок и старайтесь их снизить. Плановые выездные проверки в большинстве случаев заканчиваются доначислением налогов и штрафами. Эти риски проще предупредить, чем справляться с их последствиями.

7.Соблюдайте сроки сдачи отчетов, деклараций и уплаты налогов. Хотя напрямую этот способ не экономит налоги, но позволяет избежать начисления штрафов, недоимки, пени и проблем, связанных с блокировкой расчётного счёта.

8.Поручайте налоговую оптимизацию только профессионалам с большим опытом работы и прекрасной репутацией! Это, пожалуй, самый главный способ сэкономить на налогах. Помните, что риски за осуществление незаконных налоговых схем несёте вы, а не ваши сомнительные советчики.

Платить налоги надо мало и честно

Платить налоги -это грустно

October 28th, 2011 , 10:24 pm

(no subject)

Какие налоги нужно платить предпринимателю?

Давно вы думали открыть свой бизнес и не работать на своего шефа. Ваши клиенты –стали наши клиенты, собрали деньжат в сумме 30000 руб на открытие ООО и в любой юридической компании благополучно открыли фирму. Рассказывать чем отличается ООО от ЗАО не буду, все написано в интернете.
Несколько строк об ИП. Индивидуальный предприниматель регистрируется в налоговой по месту жительства. Юридический адрес ИП- это домашний адрес. Ведете вы деятельность или нет будь добр заплати налоги ежегодные в размере 16160 рублей. Если захотите закрыть ИП самостоятельно, нужно предоставить все документы и учет по ним в налоговую инспекцию. Если у вас все четко и красиво вам его закроют. Но для этого придется нанимать бухгалтера или самому заполнить книгу доходов и расходов и подтвердить документами (накладными, актами, договорами). Просто так бросить и не платить налоги- это чревато.

Существуют два вида налогообложения ООО, ЗАО и ИП:
-Упрощенная система налогообложения (УСН)
— Общая система налогообложения (ОСНО)

Упрощенная система налогообложения (УСН)

УСН подходит для работы в розничной торговле и услугах, если это небольшой магазинчик или небольшая фирма по предоставлению услуг. Для оптовой торговли и крупных фирм не подойдет С вами не будут работать по причине, что у вас нет НДС (налога на добавленную стоимость), а это серьезная налоговая нагрузка.

УСН бывает двух видов:
-ДОХОДЫ (налог 6 % с дохода)
-ДОХОДЫ минус РАСХОДЫ (налог 15 % , но не менее 1 % с дохода)

Кому подходят ДОХОДЫ? Всем у кого нет расходов. Кто сидит дома, у него нет офиса, нет затрат и он занимается услугами. Налог 6 % заплатил и спишь спокойно. Но бухгалтерию вести все равно нужно самому или нанимать бухгалтера.

Кому подходят ДОХОДЫ минус РАСХОДЫ? Тем у кого расходы есть, например розничной торговле. Что входит в расходы? Это аренда, зарплата, налоги по единому социальному налогу, расходы на закупку товара, хозяйственные расходы, рекламные расходы и т.п.

1) Единый налог 6 % или 15 %.

2) Налоги по заработной плате-47 %. Приведу табличку по налогам.
Минимальная заработная плата по Москве 10500.

Налоги видите сами, делайте выводы почему у нас заработную плату в конвертах выдают. Выдают и будут выдавать пока правительство повернется к нам лицом и пересмотрит ставки по налогам. Набросаю небольшой бизнес план, чтобы вы хоть знали, что вы будете платить государству и что вам лично достанется. Ведь открыли вы свою фирму, чтобы заработать, чтобы хорошо жить, а не для того, чтобы пробовать на зуб российские налоги.

Розничная торговля или услуги при УСН 6 % и при УСН 15 %
Выручка в месяц -500 000 руб
То что вы пробили по кассе и сдали в банк –это ваш ДОХОД (если ДОХОДЫ 6 %), он облагается налогом.

Таблица 2 ДОХОДЫ

Доход в месяц 500000

Налог 6 % 30000
РАСХОДЫ (любые) не участвуют в налогообложении:
Зарплата (офиц)3 чел 36300
Налоги по заработной плате 17061
Аренда 50000
Хоз расходы 30000
Ведение бух учета 30000
Зарплата к доплате 100000
Итого расходов 293361

Отдать государству РФ ежемесячно 47061

Сделаю небольшую оговорку по любым расходам. Часто предприниматели снимают деньги на хозрасходы в банке по чековой книжке и попадают под кассовую проверку в банке. Банк ежеквартально или раз в год требует от вас кассовую книгу, приходники и расходники, авансовые отчеты. Вот в этом весь «сыр», к авансовому отчету вы должны прикрепить чеки (товарные чеки с кассовым чеком). Расходы должны быть реальные, не покупка подгузников или шампуней с прокладками, а канцтовары например… Бензин на личный транспорт можете списать 1500 р в месяц (если чеки есть, бак залили и сохранили чек), при этом должен быть приказ на списание бензина.
Поэтому совет всем! Переводите деньги на карточку по безналичному расчету, так вы минуете кассовую проверку своего любимого банка. Формулировка в назначении платежа: Для зачисления на карту №……………. Оплата хозяйственных расходов по авансовому отчету № … от ___ _______2011 года. НДС не облагается.

Таблица 3 ДОХОДЫ минус РАСХОДЫ

Доход в месяц 500000

РАСХОДЫ (подтвержденные документами):
Зарплата (офиц)3 чел 36300
Налоги по заработной плате (только ЕСН) 12342
Аренда 50000
Хоз расходы 30000
Ведение бух учета 30000
зарплата к доплате 200000
Итого расходов 358642
Налогооблагаемая база (доходы минус расходы) 141358
Налог 15 % (не менее 5000 руб или 1 % от дохода) 21203,7
Налог НДФЛ 13 % с ФОТ 4719
Отдать государству РФ ежемесячно 38264,7

Это интересно:

Список литературы арбитраж Один @ втор.ru Самара 8-927-902-39-25 Дипломные, курсовые, контрольные работы на заказ в Самаре Список литературы по арбитражному процессу На этой странице приведен список литературы по арбитражному процессу: 1. Арбитражный […]
Как снять штраф на смерть Death Penalty debuff system (система дебаффов штрафа смерти) была удалена из игры. Когда персонаж умирает, теперь есть вероятность получения дебаффа Shilen’s Breath (Дыхание Шилен). Дыхание Шилен накладывается с вероятностью 100% при убийстве персонажа […]
Заявление комбата Сегодня объединение болельщиков московского Спартака "Фратрия" опубликовало у себя на сайте официальное заявление, посвященное персоне всем известного Ивана Катанаева (Комбата). Заявление подписано всеми кб ОФ и ультрас коллективами. "Бывший представитель "Фратрии" […]
Приказ минтранса 7 от 150114 Всколыхнув этакую бескозырку судоремонтник через gps вздымает всю нашу попытку как на ладони. Пригодится. В случае, если на одной карточке не удалось уместить все сведения по конкретному стеллажу, целесообразно заполнить следующую карточку. 1 min - uploaded […]
Закон бика § 5. Виды деформаций, закон Гука Из наличия упругих свойств твёрдых тел можем заключить, что между молекулами и атомами существуют как силы притяжения, так и силы отталкивания. Исследования показали, что эти силы сильно зависят от расстояния между молекулами. Если две […]
Отвественность за нарушение правил поведения в суде. Как и было обещано ранее в статье «Как вести себя в суде», опишем вкратце ответственность на нарушение порядка в судебном заседании. Существует вполне разумная и обоснованная фраза, что если за нарушение нет реальной ответственности, […]
Условия проживания в детском лагере "Орленок" в Туапсе Что такое "Орлёнок" Где находится легерь Краснодарский край, г. Туапсе "Олимпийская деревня" - Новый корпус состоит из трёх трёхэтажных секций. Проживание в однокомнатных комфортабельных номерах со всеми удобствами (туалет, душ, […]
Административное наказание за нарушение мигрантами правил въезда и пребывания в РФ хотят ужесточить На рассмотрение Госдумы сегодня внесен законопроект, увеличивающий размер административного штрафа за нарушение иностранными гражданами или лицами без гражданства правил въезда или режима […]

Перед тем, как задумываться о способах оптимизации налогообложения, бухгалтеру стоит прочитать Уголовный кодекс. Ст. 372 говорит о том, за подделку документов можно на пару лет отправиться отдыхать в места не столь отдаленные. Поэтому при оптимизации следует сразу исключить любые подделки бухгалтерской и отчетной документации. Правда, правда, и ничего кроме правды.

{ADV10}

Однако опытный бухгалтер всегда найдет способ, как посредством абсолютно легальных способов сэкономить родной компании некую сумму.

Способ первый: выбор системы налогообложения

Юрлица и индивидуальные предприниматели имеют право рассчитывать налоги по общей и упрощенной схеме, этот факт совсем не новый. Упрощенка дает ряд льгот:

более простые формы бухгалтерской отчетности;
отпадает надобность платить НДС, налоги на прибыль и имущество;
возможность выбора между УСН6 и УСН15;
уменьшение налоговой базы на стоимость приобретенного имущества в момент постановки на баланс.

Однако жесткие требования, которые применяют к предприятиям при переходе на УСН, ограничивают возможность пользоваться этой льготой. В этом случае вполне легально можно разделить бизнес на два отдельных юрлица. Так, можно выделить филиал в отдельную компанию, или часть работников перевести в другую фирму, взяв выполняемые ими работы на аутсорсинг. Полный список ограничений, которые запрещают переход на УСН, прописан в Ст. 346 НК РФ.

Способ второй: лизинг

Эта форма приобретения собственности набирает обороты, ее выгода для предпринимателей очевидна:

нет необходимости платить налог на имущество, ст. 381 НК РФ;
лизинговые платежи сразу списываются в расходы, не приходится ждать амортизации подп. 10 п. 1 ст. 264 НК РФ;
лизинговые платежи списываются с ускоренной амортизацией, п. 7 ст. 259 НК РФ.

Все это делает покупку в лизинг гораздо выгоднее банковского кредита, так как отпадает необходимость вносить залог, само имущество является гарантией своевременных выплат.

Способ третий: превратить наемных работников в агентов

Если в компании работают высокооплачиваемые работники, их можно перевести в статус наемных агентов, выполняющих работы по агентскому договору. При небольших зарплатах этот метод неэффективен, для крупных сумм разница по выплатам в ПФРФ, ФСС и ФОМС будет значительной. Если за работника предприятие отчисляет 30% сборов плюс 13% подоходного налога, то сам за себя индивидуальный предприниматель платит фиксированную сумму (чуть более 23000), плюс 1% с суммы доходов выше 300 000 руб. И налог на прибыль по УСП составляет всего 6%.

Используя эту возможность, компания получит возможность сэкономить до 20% от фонда заработной платы и уменьшить базу на размер платежей за оказание услуг. Еще одним вариантом является введение работников в состав учредителей, однако ГНИ очень не любит предприятия с большим количеством учредителей, законно подозревая попытку уменьшить расходы.

Способ четвертый: регистрация имущества в регионах с льготным режимом

Здесь надо быть аккуратным, так как НК предписывает использовать имущество в том регионе, где оно поставлено на учет. Однако эта проблема легко решается с помощью открытия отдельной компании, которая предоставляет собственность в аренду.

Естественно, что арендатором будет аффинированное лицо. В этом нет прямого противоречия Налоговому кодексу, однако такая схема так же не очень нравится инспекторам ГНИ.

Способ пятый: подушка безопасности

Отличный и вполне законный способ подготовиться к визиту налоговой проверки - создать подушку безопасности на счету ГНИ, переплатить налогов. Даже если в ходе контрольного визита будет выявлено нарушение, то проверяющий не сможет предъявить обвинение в уклонении от уплаты. Да, последует наказание за неправильное ведение документации, но штрафа и пени за невыплату средств в бюджет можно избежать. Переплату можно будет учесть в следующем налоговом периоде, как гласит ст. 78 и 79 НК РФ.

Эти нехитрые способы помогут сэкономить значительные средства, не входя в противоречие с Законом. Каждому бухгалтеру надо знать и помнить завет великого Остапа Сулеймана Бендер бея: «Я чту Уголовный кодекс».

Финхаки