На уровне законодательства понятие и виды банковских вкладов четко определены. Банковский вклад или депозит - это денежные средства или ценные бумаги в любой валюте (иностранной или рублевой), которые физическое или юридическое лицо передает на хранение в кредитно-банковское учреждение с целью получения дополнительного дохода.
Основные условия
Начисленный доход, выплачивается в денежной форме, в размере определенного процента, согласованного между клиентом и самим банком.
В законодательстве Российской Федерации определено, что вклад должен быть возвращен по первому требованию вкладчика в порядке, который оговорен на федеральном уровне и в договорных документах между сторонами.
В качестве вкладчиков могут выступать граждане нашей страны, иностранцы и даже лица без гражданства. Лицо, оформившие договор о вкладе, вправе самостоятельно определять, где они желает хранить свои денежные средства, и выбирать виды банковских вкладов. Между клиентом и банком обязательно заключается письменный договор, если первый желает разместить вклад.
Требования к банку
Банк, который принимает вклады, должен иметь соответствующую лицензию на проведения такого рода деятельности. Её выдает Центральный банк РФ. При этом коммерческая структура обязана состоять на учете в организации, осуществляющей обязательное страхование вкладов и самих вкладчиков.
С момента регистрации банковского учреждения должно пройти не менее 2 лет. Если банк прошел процедуру слияния, то начальной датой регистрации считается та, которая проведена ранее. Также кредитное учреждение должно отвечать другим требованиям:
- размер капитала должен быть не менее 3 миллиардов и 600 миллионов рублей;
- банк должен раскрывать информацию о лицах, которые имеют непосредственное влияние на решения, принимаемые управляющими органами юридического лица.
Виды вкладов
В зависимости от назначения, характера и других параметров выделяют 4 вида банковских вкладов.
В зависимости от срока хранения
Срочный вклад. Главное отличие такого вклада - четко оговоренный срок возврата. Раньше срока можно вернуть средства (такое право предусмотрено действующим законодательством), но проценты могут выплачиваться частично или вообще не выплачиваться.
Вклад до востребования. Этот счет больше походит на обычный, с которого в любой момент можно снять средства как частично, так и полностью. Но проценты, которые получит клиент учреждения, значительно меньше, чем по остальным вкладам. Это обусловлено тем, что финансовое учреждение компенсирует риски, которые могут быть связаны со снятием средств в любой момент, следовательно, они будут изъяты из оборота.
Сезонные вклады - это открытие счета в определенный момент календарного года, к примеру, в период празднования Рождества. Основное отличие - максимальные ставки, поэтому они относятся к категории особо выгодных, хотя досрочное снятие средств предполагает частичную утрату начисленных процентов.
По виду валюты
Виды банковских вкладов по российскому законодательству по виду денежной валюты разделяют на:
- рублевые;
- валютные;
- мультивалютные.
Если с рублевым все понятно, то валютный вклад предполагает его размещение в иностранной валюте и начисление процентов в ней же.
Мультивалютный вклад - это средства в трех валютах, которые хранятся в любых долях в банке. Основная цель - минимизировать возможные риски, которые связаны с колебанием валют. Открывается три отдельных депозитных счета и при падении курса, к примеру, доллара, он обменивается на другую валюту, при этом процентные ставки остаются неизменными.
По возможности пополнения и снятия
Виды банковских вкладов и банковских счетов различают по следующим параметрам:
- счета, которые невозможно пополнить на протяжении всего срока действия договора;
- счета, которые можно пополнять, но на определенных условиях, прописанных в договоре;
- счета, с которых можно снимать деньги, но в определенном размере, то есть на вкладе должен быть всегда не снижаемый остаток.
По характеру использования
Накопительный вклад - это своеобразный способ собрать определенную крупную сумму денег для приобретения дорогостоящего имущества, к примеру, для покупки автомобиля или дачи. Этот вид банковского вклада предполагает периодическое его пополнение.
Сберегательный вклад - самый традиционный способ хранения и получения дохода от денежных средств.
Расчетный вклад. Это, можно сказать, модернизированный тип сберегательного вклада. По условиям, вкладчик вправе снимать со счета определенную сумму средств, но она четко лимитируется. При этом процентные ставки не меняются. Счет можно пополнять в любое время.
Специальные программы. Имеется в виду, что депозит предназначен для конкретной категории населения, к примеру, для студентов или пенсионеров. Чаще всего на такой счет перечисляется пенсия, которая может сниматься, а на остаток на счете начисляются проценты за определенный период хранения.
Нестандартные варианты
Виды банковских вкладов могут быть и нестандартными, к примеру, металлический. В данном случае эквивалентом денежных средств выступает какой-либо драгоценный металл, а проценты также начисляются соразмерно его стоимости. Хотя договор не предполагает физическую передачу металла банку, на счет вносятся денежные средства в размере, равноценном определенному весу конкретного металла. Снятие депозита предполагает получение денежных средств в оговоренной валюте. Также есть возможность снятия самого металла, но клиенту придется понести определенные расходы по уплате НДС и на изготовление самого слитка.
Индексный депозитный продукт. В данном случае, определенная часть вложений ставится в полную зависимость от базисного актива, к примеру, берется индекс Dow Jones, цена на нефть. Размер доходной части будет полностью зависеть от мировых колебаний цены на «черное» золото.
Выигрышные вклады. Такие счета не предполагают начисление процентов на каждый счет, проводится розыгрыш, по итогам которого начисление производится только одному участнику.
Договор о размещении средств в банковском учреждении
Сделка по размещению вклада в банке должна оформляться обязательно в письменном виде, такое требование установлено на уровне федерального законодательства.
Договор банковского вклада: понятие, содержание и виды
Договор должен составляться в двух экземплярах, в нем должна обязательно отображаться следующая информация:
- срок размещения денежных средств;
- валюта договора;
- первоначальный размер вклада;
- возможность внесения дополнительных средств.
Из текста договора должно быть ясно, что вкладчик имеет право получать доход от вложенных денежных средств и порядок начисления процентов.
Понятие, элементы и виды договора банковского вклада предполагают его деление по следующим признакам:
- счета, которые нельзя пополнять;
- вклады, с возможностью пополнения в любое время, пока действует договор;
- в договоре предусмотрена возможность частичного снятия денег, но при условии, что оставшиеся средства не будут меньше установленного лимита.
Проценты могут начисляться ежемесячно или в конце действия договора. Стороны вправе оговаривать иные периоды начисления и выплаты процентов, к примеру, ежеквартально или один раз в полгода.
Налогообложение
Понятие договора банковского вклада, виды банковских вкладов четко регламентированы федеральным законодательством. Налоговым кодексом также предусмотрено обложение налогом доходов, которые получены с депозитных счетов в следующих случаях:
- если процентная ставка на рублевом счете выше 13% годовых;
- если вклад в иностранной валюте, то налог придется оплатить при начислении процентов в размере 9%.
Если речь идет о юридических лицах, то налог на прибыль будет составлять 35%.
Но, вкладчикам не стоит беспокоиться о сроках подачи декларации и отчислении налогов, эта функция полностью возложена на банковское учреждение.
Привлечение средств на депозит осуществляется по определенной процентной ставке. Процент - это средство стимулирования привлечения депозитов (вкладов) в банк. Размер процентной ставки по депозитам определяется двумя основными факторами: 1) суммой вклада; 2) сроком размещения средств.
Ставка депозитного процента является отношением суммы денежных средств, выплачиваемых в виде процента, к сумме средств, которые получены в виде депозита. Порядок начисления и выплаты процентов, размер процентной ставки по вкладу оговариваются в депозитном договоре. Процент должен стимулировать вкладчиков к длительного хранения денежных средств на банковских счетах, т.е. сохранения средств в организованных формах.
Проявлением конкуренции на рынке депозитов является стремление кредитных учреждений привлечь к себе свободные средства юридических и физических лиц на основе более высокой процентной ставки. В последние годы особенно усилилась конкуренция между сберегательным банком и коммерческими банками за привлечение временно свободных денежных средств населения (частных клиентов).
Вкладчики при принятии решения о размещении собственных средств на депозитах руководствуются прежде всего тремя основными соображениями: надежность банка; уровень процентной ставки по вкладам; качество обслуживания клиентов. Как правило, в отечественной банковской практике проявляется тенденция: чем стабильнее и надежнее банк, тем в меньшей степени он стремится установить максимально высокие процентные ставки по депозитам. И наоборот, малоизвестные банки предлагают максимальные процентные ставки, стремясь привлечь больше вкладов.
Изменение процентной ставки по депозиту осуществляется по согласованию сторон при изменении конъюнктуры рынка кредитных ресурсов, учетной ставки НБУ и утверждается приказом по банку. Выплата процентов производится на текущий счет клиента по его письменному требованию. Проценты по депозиту могут выплачиваться при погашении депозита; периодически; при внесении средств на депозит (авансом). В случае досрочного изъятия вкладчиком своих средств со срочного депозита размер процента, который уплачивается по данному виду вклада, значительно уменьшается.
Доходы по депозитным операциям подлежат налогообложению в соответствии с действующим законодательством.
Управление депозитным портфелем "(то есть депозитами, привлеченными банком) - важная составляющая банковской деятельности. Размер процентной ставки должен обеспечивать банку получения максимально возможной прибыли при минимальном риске. В количественном выражении процентная ставка по депозитам должна быть выше уровня инфляции. Однако на практике в Украине уровень банковского процента по депозитам зачастую ниже уровня инфляции. Такая ситуация снижает доверие населения и предприятий в отечественных коммерческих банков.
В расчетах процентов по депозитным операциям предусматривается использование двух финансовых механизмов:
Расчеты на основе простых (номинальных) процентов;
Расчеты на основе сложных (фактических) процентов;
При использовании простого (номинальной) процентной ставки, нарощена сумма депозита рассчитывается путем умножения номинала депозита (без учета полученных ранее процентов) на множитель наращивание. Расчет нарощенои суммы депозита осуществляется по формуле
где S - нарощувана сумма депозита в конце периода п, т.е. номинал депозита плюс проценты;
P - сумма номинала депозита;
(l + r «) - множитель наращивание;
г - годовая процентная ставка (в сотых долях);
п - срок депозита в годах.
Сумма начисленных процентов по депозиту при использовании сложной (фактической) годовой процентной ставки рассчитывается по формуле
где / - сумма процентов за текущий период;
S - нарощена сумма депозита в конце предыдущего периода, то есть номинал депозита плюс проценты;
г - годовая фактическая процентная ставка;
п - количество периодов, за которые начисляются проценты по депозиту.
Начисление простых процентов осуществляется на сальдо по счету за фактический срок хранения средств с учетом изменений процентной ставки по договору. Начисление сложных процентов ("процентов на проценты") осуществляется на сальдо по счету и начисленные ранее проценты с учетом изменений процентной ставки и срока размещения средств. Расчет дохода при сложном проценте основывается на геометрической прогрессии ("процент на процент").
Процесс наращивания депозита за счет процентов по депозиту называется капитализацией процентов. Следующее начисление осуществляется на сумму депозита с учетом процентов. В случае капитализации сумма депозита и начисленных по ним процентов возвращается депонента при погашении депозита.
Начисление процентов начинается со следующего дня после поступления денежной суммы на депозитный счет клиента и производится путем умножения дневного остатка на счете на дневную процентную ставку.
Следовательно банк может использовать в своей деятельности один из двух методов начисления процентов: 1) метод равных частей; 2) Актуарный метод.
В случае использования метода равных частей при начислении процентов по депозиту за каждый период начисления применяется простая (номинальная) процентная ставка. При этом не учитываются начисленные ранее проценты. Проценты по актуарным методом рассчитываются с использованием сложной (фактической) процентной ставки, т.е. с учетом ранее начисленных процентов. В своей деятельности коммерческий банк может использовать лишь один из этих методов начисления процентов.
В момент внесения средств на депозитный счет депозит учитывается на всю сумму его номинала. Различия учета номинала депозита определяются конкретным методом выплаты процентов. Существует два метода: 1) за период; 2) на период.
В банковской практике проценты выплачиваются депонентов, как правило, по окончании определенного периода, предусмотренного депозитной соглашению, т.е. за период. В этом случае номинальная сумма депозита и сумма, которая перечисляется на депозитный счет, совпадают. В случае платежей процентов на период банк уплачивает депонента проценты в момент внесения средств на депозит, т.е. авансом. Этот метод применяется, прежде всего, при учете дисконтных сберегательных (депозитных) сертификатов. Здесь величина дисконта является суммой процентов, уплаченная депонента авансом. Сумма этого дисконта амортизируется в течение срока действия депозитного договора. Амортизация процентов - это процесс отнесения сумм уплаченных авансом процентов по депозитам на расходы (доходы) на систематизированный основе. В случае уплаты процентов на период номинал депозита будет больше, чем полученная от депонента сумма. В течение срока действия депозитного договора сумма авансованих процентов должна быть полностью замортизована.
Национальный банк должен регулировать уровень процентной ставки по депозитам. Речь идет, прежде всего, об ограничении банковской конкуренции в сфере депозитных процентных ставок. После Великой депрессии 1929-1933 pp. в США сформировалась общая точка зрения, которая нашла отражение в Законе о банках 1933 p., а именно: высокие процентные ставки по депозитам стимулируют покупку коммерческими банками ненадежных активов, а это в конечном итоге влечет за собой убытки и даже банкротство банков.
В бывшем СССР размер процентной ставки по вкладам был стабильным и централизованно устанавливался Советом министров (правительством). Государственные трудовые сберегательные кассы СССР выплачивали вкладчикам - физическим лицам доход в виде процентов или выигрышей: по вкладам до востребования, условным, на единую сберегательные книжки и на текущие счета отдельных граждан - 2% годовых, по срочным вкладам - 3% годовых; за выигрышными вкладам доход виплачувався в виде выигрышей из расчета 2% годовых.
В США величина процента за срочными и сберегательными вкладами строго регулируется Федеральной резервной системой. Распространенной является точка зрения, что низкие процентные ставки по депозитам снижают банковские расходы и тем самым уменьшают цену банковского кредита. Чрезмерная либерализация в сфере установления процентных ставок на рынке депозитов отрицательно отражается на состоянии денежного рынка страны.
В современных условиях коммерческие банки в Украине проводят самостоятельную депозитную процентную политику. НБУ регулирует процентную ставку путем установления официальной учетной ставки. С изменением учетной ставки НБУ коммерческие банки вынуждены менять и процентные ставки по депозитам. При формировании своего депозитного портфеля коммерческие банки принимают во внимание нормы обязательных резервов (резервных требований НБУ).
В России Центральный банк с целью обеспечения защиты денежных сбережений населения вводил количественные ограничения на привлечение депозитов размерам уставного капитала коммерческих банков.
Низкая процентная ставка по депозитам при прочих равных условиях ограничивает приток вкладов в банк. Напротив, достаточно высокий размер депозитного процента дисциплинирует коммерческий банк требует от него эффективного использования этого вида привлеченных ресурсов, ведь банк, получив средства во временное пользование, должен не только вернуть их, но и выплатить проценты. Понятно, что выполнение этих условий невозможно без получения максимального эффекта от использования привлеченных на депозит средств.
Отечественные коммерческие банки должны проводить сегодня активную депозитную политику, направленную на широкое привлечение средств и их использования в качестве кредитных ресурсов.
Процентная политика коммерческих банков в сфере депозитных операций должно основываться на принципах оптимальности, эффективности, адекватности ситуации, которая реально существует на рынке банковских услуг, учитывать как собственные экономические интересы, так и интересы вкладчиков.
Человек, располагающий крупной суммой денег и решивший ее сохранить и приумножить, всегда начинает задумываться над депозитным вкладом в банк. Следует знать, что отделения одного и того же банка, находящиеся в разных регионах Российской Федерации, могут предлагать разные условия и процентные ставки по аналогичному депозитному вкладу. Некоторые банки предлагают так называемую "процентную лесенку". Это тот случай, когда банк использует схему нарастающих процентов. Повышенные проценты по депозитам обычно предлагаются для клиентов бизнес-категории и пенсионеров, обосновано это тем, что последние — наиболее стабильны и сотрудничают с выбранным банком на постоянной основе. Они обычно капитализируют накопившиеся проценты, оставляя основной вклад на депозитном счете. Российские банки, предлагающие самый высокий процент и наиболее выгодные условия депозита — Сбербанк России, Росбанк, Стройкредит и ХКФ-банк. Как правильно посчитать проценты по депозитам, если Вы решили воспользоваться такой системой приумножения средств и обрести пассивный доход?
Определение и виды депозитного вклада. Что из себя представляет система депозита
Депозит — это вклад денежных средств, акций и ценных бумаг, которые помещаются в банк на долгосрочное хранение. Выгода банка заключается в том, что он использует эти средства для проведения внутренних финансовых операций. Физическое или юридическое лицо, вложившее средства, получает от этой системы определенный процент. Это автоматически лишает его проблем со сбережением средств, и позволяет пассивно обретать некоторую материальную прибыль. Чтобы грамотно подобрать систему депозита, недостаточно знать основные понятия и факты о нем. Вкладчик должен учитывать тип депозитного вклада, сроки и условия выбранного типа депозита, находить наиболее выгодные условия, предлагающие высокий процент, а также иметь понятие о том, что такое формула расчета процентов депозита. Какие виды депозита относятся к основным и пользуются наибольшим спросом?
Классический депозитный вклад. Предполагает невозможность оперировать финансами, пополнять счет и снимать с него деньги до назначенного срока окончания действия вклада, в соответствии с договором. Пенсионные вклады относятся именно к такому типу депозита. В основном, договоры заключаются на несколько лет без права проведения любых финансовых операций.
Депозитный вклад, предполагающий возможность пополнения также не предусматривает досрочного снятия средств, однако счет в этом случае может пополняться по прошествии определенных сроков.
Депозитный вклад, предполагающий возможность пополнения и снятия — это счет, на который можно вносить дополнительные средства или снимать некоторую их часть с него в определенные промежутки времени. Такой депозит также не дает возможности обналичивать все средства, находящиеся на нем, до прошествия срока, указанного в договоре банка с вкладчиком.
Рассмотрим процент отдельных типов депозита на примере Сбербанка России
Классический депозит Сбербанка России (сюда же относятся пенсионные вклады) предусматривает проценты в следующем диапазоне от минимума к максимуму: 6,5% — 9,25% для рублевого счета, 4,6 — 6,35% для долларового и евро счетов. Депозит, предполагающий возможность внесения средств на неснижаемый остаток с последующим ростом процента, предлагает следующий диапазон: 5,75% — 9,5% для рублевого счета, 5% — 7,5% для долларового счета и 4,5% — 7% для счетов евро.
Остальные типы депозита имеют особые условия, описанные в договорах для каждого отдельного случая, поэтому они не предусматривают стандартной фиксированной процентной ставки. Несмотря на кажущееся неудобство и ограничения классического депозита, такие варианты являются наиболее выгодными и приемлемыми для вкладчика. Каждая операция по снятию средств автоматически уменьшает процентный доход.
Формула расчета простых и сложных процентов депозитного вклада
Прежде, чем сделать вклад на депозитный счет, можно заранее рассчитать начисление доходных процентов по депозиту. Для этого используется специальная формула расчета, благодаря которой любое физическое и юридическое лицо может посчитать возможный доход с депозита, исходя из его вида и размеров капитала.
Формула расчета простых процентов иногда применяется банком для длительного срока депозита и больших сумм вклада. Поэтому следует учитывать, что это ведет к уменьшению процентных доходов. Как рассчитать депозит по этой формуле?
S = (P + I + T / K) / 100, где:
S — сумма окончательной выплаты вкладчику с учетом процентов и первоначального вклада
T — количество дней в году, на которые приходятся процентные начисления
Р — начальная сумма вклада на депозит
К — количество дней в году
Рассмотрим, как работает формула расчета простых процентов на следующем примере. Допустим, вкладчик создает депозит, внося на счет 100000 рублей. Срок депозитного вклада — один месяц. Стандартная ставка банка N в этом случае составляет 10,5 годовых процентов. Используя формулу простых процентов, можно рассчитать сумму, которую получит физическое или юридическое лицо по истечению срока договора:
100000 + 100000 х 10,5 х 30/ 365/ 100 = 100863 рубля. Такую сумму снимает со счета человек по истечению срока депозита, в нашем случае, месячного вклада.
Формула расчета сложных процентов также позволяет провести подсчет средств самостоятельно, однако при этом следует учитывать процентную ставку рефинансирования ЦБ РФ, в некоторых случаях ведущую к налогообложению дохода. Если процент вкладчика в банке составляет 11%, а ставка рефинансирования согласно текущему курсу ЦБ РФ — 10%, 1% будет отчисляться в качестве уплаты налога.
S = (P x I x J / K) / 100, где:
S — окончательная денежная сумма, которая возвращается вкладчику после окончания срока действующего договора. Включает в себя первоначальный взнос на депозитный счет и полученный процент
I — годовой процентный доход от вклада
J — количество дней, по итогам которых банк производит капитализацию процентной ставки
К — количество календарных дней в текущем году (365-366)
Р — начальный вклад с учетом капитализации процентов
100000 + 100000 х 10,5 х 90 / 365 / 100 = 102589 рублей. Примерно такую сумму получит вкладчик спустя квартал, без учета налогообложения, предусмотренного Центральным Банком Российской Федерации. Если на момент вклада ЦБ РФ устанавливает ставку рефинансирования, рассчитать сумму налога необходимо от капитализированных процентов, а не от общей суммы, включающей первоначальный вклад.
Посчитать процент дохода по таким формулам можно самостоятельно, если выбранный банк предоставляет фиксированные точные условия на депозит. В отдельных случаях следует учитывать налоги и вид депозитного вклада, если он не является классическим. В таких случаях расчет процентов без помощи банковского консультанта значительно усложняется. Однако, как уже говорилось выше, физические лица, в частности рабочие и пенсионеры, наиболее часто используют классическую схему депозита. Этот факт обусловлен простотой и надежностью способа, а также не лишает вкладчика процентных отчислений, как при вкладах, предусматривающих досрочное снятие части средств со счета.
Перед вкладом средств на депозит, следует учитывать и другие нюансы предварительного расчета. Во всех банках существует фиксированная и плавающая процентная ставка. В вышеописанных примерах мы использовали фиксированную, или неизменную ставку, что значительно упростило задачу. Существуют и плавающие проценты, для которых характерно изменение на протяжении всего срока действия депозитного вклада. К ним относятся так называемые "процентные лесенки", увеличивающие капитализацию процентной ставки в разные периоды действия вклада. Процентная ставка банка может изменяться и соразмерно таким факторам, как девальвация, любые прочие перемены текущего курса валют, изменение ставки рефинансирования Центрального Банка и инфляция.
